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1、多元化养老保障制度的改革设想1资料内容仅供参考，如有不当或者侵权，请联系本人改正或者删除。多元化养老保障制度的改革设想人口老龄化”银色浪潮”在席卷发达国家之后, 正迅速向发展中国家袭来。由于它关系经济社会的发展, 也关系包括老年人在内生活问题, 因而世界各国对老龄化问题十分重视, 使得养老保险在整个社会保障中占有的地位也越来越重要。中国当前虽然还未进入老龄化 社会 , 但人口老龄化速度很快, 预计到 ,中国 60 岁以上人口将占总人口的10.6%, 65 岁以上人口也将占总人口的7.5%, 人口老龄化的问题将日益突出。与此同时, 中国的人口老龄化是在经济还不发达的情况下提前到来的, 也就是说
2、, 在中国经济尚未缩短与世界先进水平差距的时候, 人口老龄化程度却接近了发达国家的比例。人口结构的变化给社会保障事业带来许多新的难题, 也会给中国的经济、社会带来一些消极的影响。因此, 根据中国人口老龄化的特点, 尽快地寻求切实可行的对策, 对于推动中国的现代化建设和经济的发展, 有着重要的理论意义和现实意义。本文拟从养老保障筹资方式的选择、养老保障储备基金的管理与使用和养老保险金的发放与分配等方面来探讨如何完善中国的养老保障制度。一、 养老保障筹资方式的基本模式及其选择2资料内容仅供参考，如有不当或者侵权，请联系本人改正或者删除。一般来说 , 筹集养老保障基金有一个”收支平衡”的基本原则,
3、否则 ,养老保障制度就会因失去经济上的保证而无法维持。对这个平衡原则, 能够从短期与长期两种不同时间的角度去理解: 一是”横向平衡”, 即当年( 或近几年 ) 内提取的基金总和应与其所需支付的费用总和保持平衡。二是”纵向平衡”, 即对某个参加养老保障的职工, 其在全部缴纳养老保险费期间所提取的养老保障基金总和应与其在全部享受养老保障待遇期间所需支付的费用总和保持平衡。当前国际上对养老保障基金有三种筹集模式: ( 1) 现收现付式的筹资方式。它是根据一定时期内( 一般为 1 年 ) 收支平衡的原则筹集资金, 即本期养老保障收入仅用来满足本期的支出需要。政府经过对在职职工征收当年保险费 , 用来支
4、付当年的养老保障费用开支, 不为以后时期提供储备资金。西方各国大多采用现收现付为养老保障的筹资方式, 中国现阶段养老保险金的筹集也主要采用这种方式。( 2)完全积累式的筹资方式。它是以养老者在退休养老前自我积累的养老基金, 根据长时期收支总平衡的原则确定收费率 , 即在预测未来时期养老保障支出需求的基础上确定一个能够保证在养老期内收支平衡的总平均收费率进行先期积累的一种方式。以新加坡为代表的中央公积金制就是这种完全积累式, 中国当前对合同工建立的养老保险办法 , 大致上也采用这种方式。( 3) 部分积累式的筹资方式。”现收现付式”和”完全积累式”虽各有特点,但分别采用都有难以3资料内容仅供参考
5、，如有不当或者侵权，请联系本人改正或者删除。克服的困难 , 当前许多国家采用”混合式”筹资方式, 即部分积累式。它是根据分阶段收支平衡( 以支定收 , 略有结余 ) 的原则确定收费率, 即在满足一定时期 ( 一般为 5 ) 支出需要的前提下, 留有一定的储备基金。这部分储备基金的数额应是一个变量, 在人口老龄化高峰到来之前, 是储备基金的积累期 ; 老龄化高峰到来之后, 则进入储备基金的消耗期; 当养老金的供求矛盾得到缓解时, 再进入储备基金的积累期。这种方式的最大优点是 : 兼容前两种方式的长处 , 具有一定的弹性 , 收费率分阶段调整 , 在收费率相对稳定的条件下 , 储备基金既可为以后时
6、期养老金支出的需求作准备,也可在积累过程中为经济发展提供长期投资。从各国改革的趋势来看, 养老保障的筹资方式只能是从现收现付式向部分积累式再向完全积累式过渡, 用完全积累式简单代替现收现付式是难以实现的。因为在转变的过渡时期, 在职人员除了要为上一代老年人支付养老金以外 , 还要为自己的未来积累养老金, 这种双重负担使缴费者难堪重负。从中国的具体情况来看, 如果继续采取现收现付式的筹资方式, 尽管当前的提取率 ( 养老保险费占工资总额的比率) 在 18%左右 , 可是随着人口老龄化和退休人员的增多, 这一比例将逐年上升, 到 2025 年可能超过30%, 2050 年将超过 50%。如果采用完
7、全积累式, 则提取率一开始就将提4资料内容仅供参考，如有不当或者侵权，请联系本人改正或者删除。高达 50%, 因为在这种方式下, 不但要为已经退休的老人缴费, 而且还要为将来要退休的在职人员缴费。这种高水平的提取将持续20 年左右 , 然后逐步降低到15%左右。这种方式的提取率正好和现收现付式相反。显然,无论从短期来看, 还是从长期来看, 这两种方式都是国家和企业所无法接受的。由此看来, 部分积累式将是中国当前阶段养老保障筹资方式的明智选择。考虑到中国人口老龄化的未来发展趋势和建国以来已经实行了40 多年养老保障制度的实际情况, 今后中国的养老保障筹资方式只能采取社会统筹和个人帐户相结合的部分
8、积累式。如上所述, 部分积累是现收现付式和完全积累式两种方式的结合, 一方面对已经退休人员的养老金继续实行现收现付式的筹资方式, 另一方面对在职职工建立一定比例的积累基金,为渡过老龄化高峰期作准备。部分积累式有两种操作方式: 一种是社会统筹部分积累方式, 实行”以支定收, 略有结余 , 留有部分积累”原则, 统一筹集调剂使用养老基金。这种办法易于与现收现付社会统筹办法衔接。但能否顺利渡过老龄化退休高峰期很难预料。另一种是社会统筹和个人帐户相结合的部分积累方式, 单位缴纳的大部分保险费纳入社会统筹调剂使用 , 支付已退休人员的费用, 职工个人缴纳的全部和单位缴纳的一部分保险费记入个人帐户。积累率
9、开始时能够控制在工资总额的3%左右。当前负担较轻的企事业单位也可根据具体情况适当地提高积累率。这样, 我5资料内容仅供参考，如有不当或者侵权，请联系本人改正或者删除。们就能随着国民经济发展水平的提高, 逐步提高积累率 , 平稳地过渡到人口老龄化和退休人员高峰时期。最终使提取率保持和稳定在25%左右。建立养老基金个人帐户, 有利于确定激励机制和监督机制。社会统筹和个人帐户相结合的方式, 吸取了完全积累个人帐户制和现收现付统筹制两者的优点 , 防止了两者可能出现的问题。当然, 采取部分积累式的做法要求对积累基金进行科学的管理和安全、有效的运营 , 以便充分发挥积累基金的效益 , 实现基金的保值和增值。二、 养老保障储备基金的管理与使用( 一) 养老保障储备基金投资的国际考察。养老保险机构在保证支付届时所需退休费用的前提下, 有义务将暂时结存和积累的养老保障储备基金投入经济活动, 使其在经济建设中发挥作用以保持或超过其原有实际货币价值。由于养老保障储备基金的投资不但能够保证基金本身的增值, 而且有利于促进经济发展, 要保证养老保障制度健康地发展和保障老年人的利益, 必须十分重视其基金的投资管理。各国养老保障储备基金的投资一般能够分为以下几大类: ( 1) 购买政府发行的有价证券, 如国家发行的国库券、特种国债、国家经济建设债6