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1、集团管理会计成本中心规划方案12020 年 4 月 19 日文档仅供参考 集 团R3/CO管 理 会 计 成本中心规划 R3 系统中管理会计与财务会计的关系及在管理会计中处理的有关费用的各种业务 , 主要内容有 : 建立维护各种主数据、费用的计划和预算、费用分摊及分配、费用的调整、内部订单的处理、费用报表的查询等 , 本课程中大家应该重点掌握费用的计划和预算、费用的分摊和分配、报表的查询。管理会计与财务会计的关系管理会计 (Controlling)与财务会计 (Financial accounting)的关系图如下 :22020 年 4 月 19 日文档仅供参考SAP AG财务会计 (FI)
2、是直接针对外部的信息需求, 如税务机关、财政机关等等 , 根据 FI 能够编制不同的平衡表, 以满足对外口径的信息税务需求 , 而控制 (CO)是用于组织的内部管理, 是经过确定组织内真实成本和实际状况来满足管理决策的信息需求。机关财务会计 (FI) 严格遵循法律制度和记账规则 , 为外部人员所用 , 控制 (CO) 可根据内部管理的需要 , 灵活机动的对外部帐务进行调整 , 为内部人员所用控制的基本目的在于提供给管理者用于内部管理的可靠数据管理会计与财务会计在费用层次上应保持一致保险管理会计中的主要业务CO 中的业务与总帐(FI) 密切相关 , 所有CO 中的操作基础都来源于总帐并最终反映到
3、总帐中,CO 中的主要业务包括生产成本和32020 年 4 月 19 日文档仅供参考费用分摊 , 有关生产成本的操作参见其它相关教材。如下图:CO 中的业务CO(controlling)业务与生产无关的与生产有关的生产成本成 本 中生产订存货订单销 售 订总帐费用销 售 成由上图能够看出:1、总帐中发生的费用包括日常报销的费用和经过生产订单发料的生产耗用。2、总帐中发生的费用经过成本中心、订单等费用归集载体反映到 CO中, 并体现为与生产有关的费用、与生产无关的费用3、与生产无关的费用即一般性的费用, 它是费用的终点; 而与42020 年 4 月 19 日文档仅供参考生产有关的费用则进行进一步
4、的流转, 经过生产订单的结算将其资本化 , 最终经过销售订单进入损益4 、本课程中的费用核算、分配主要是指与生产无关的费用(Overhead) 。业务流程总览( 一) 、进行费用的核算, 需要了解和掌握的具体内容:1、建立和维护主数据 , 主要包括 : 建立维护成本中心、利润中心、成本中心组、利润中心组、成本要素、成本要素组、内部订单、内部订单组、作业类型、作业类型组、统计指标、统计指标组2、费用的计划和预算: 包括作业价格的计划、统计指标的计划3、费用的分摊和分配: 包括基于作业的分摊4、费用的调整 : 指重过账行项目的调整5、内部订单的处理( 了解 )( 二) 、流程图及说明1、 DC-070( 维护成本中心、利润中心主纪录 ),DC-071( 维护作业类型、统计指标主纪录 ) 、DC-080( 维护内部订单 ), 请见附件流程图说明 :DC-0701) 、成本中心和利润中心主数据是SAP系统组织结构的重要组52020 年 4 月 19 日