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1、认可技术 IAccreditationTechnology浅谈检查机构的责任保险 李 萍 牛兴荣检查机构所从事的检查活动因其涉及较复杂的专业判断，以及社会关注程度较高或检查对象的估值水平较高等特点，往往会带来较高的职业风险。因而，检查机构责任保险成为检查机构规范化运作的必备条件之一，也是认可评审活动中区别于其他类型评审的重要特点之O然而，由于众多检查机构的法人性质不尽相同，财务管理制度的要求也不完全一致，加上受到目前保险公司所开设的检查类责任保险险种和服务范围的限制，使得许多检查机构在依据中国合格评定国家认可委员会 (CNAS)的 3I佥查机构能力认可准贝(等同于ISOIEC17020：199
2、8)进行规范化运作和管理时，遇到很多困惑和障碍。本文试图通过分析认可准则中责任保险的含义和用途，并结合我国国情。提出现阶段在我国建立检查机构责任保险制度的方法和途径。一、检查机构能力认可准则对责任保险的要求CNASC101检查机构能力认可准则(ISOIEC 17020：1998)及其应用说明中涉及责任保险的条款如下：3管理要求34 检查机构应有适当的责任保险 。除非检查机构的责任由其母体组织承担或依据国家法律规定由国家承担。CNASC102 检查机构能力认可准则应用说嘞 (ISOIEC 17020：1998)34a希望检查机构能说明其在确定合同保险的必要水平时考虑了什么因素。一个应考虑的因素是
3、从事检查活动所涉及的风险。34b认可机构没有责任去评价客户所投保险的水平，例如保险责任类型可能包括雇主责任、公众责任和专业赔偿。注：当在另一个国家从事检查工作时，当地的法律要求可能不同于检查机构所在国的要求，检查机构应对保险范围给予特别注意。由此可见，检查机构的责任保险是其管理和运作中的必备条件之一，并且通过认可准则及其应用说明条款的描述，明确了责任保险的主要用途是为了有效地规避和转嫁检查机构因工作人员失误而可能引发的责任风险。此外，认可准则还明确了检查机构除了自身通过购买责任保险来转移风险之外，还可能由母体组织或国家来承担相关责任，但必须提供证据或有法律规定。检查机构的法人类型分析一旧阿检查
4、机构通常不仅要承担政府委托的法规性检查业务，还要承担大量的商业委托检查业务。由于不同检查机构所属法人性质不同，财务制度和管理体制也不尽相同，有可能导致责任保险的实施方式出现差别。按照 中华人民共和国民法通则及相关的法律法规，目前检查机构的法人类别主要有两种：一是企业法人；二是机关事业单位和社会团体法人。39IAccreditationTechnologyt$), l 一 0000 嚣 j鼍出国认证(一)企业法人可企业法人是指符合国家法律规定的资金数额、企业名称、组织章程、组织机构、住所等法定条件，能够独立承担民事责任，经主管机关核准登记取得法人资格的社会经济组织。按企业资产的所有制性质来分类，
5、企业法人包括：全民所有制企业法人、集体所有制企业法人、-中外合资经营企业法人、中外合作经营企业法【D躲人以及外商独资企业法人，以及它们之间成立遥0的具有法人资格的联营企业和其他各种具有法o)0人资格的企业或者公司。全民所有制企业法人以国家授予其经营管理的财产承担民事责任。集体所有制企业法人以及公司以企业所有的财产承担民事责任。中外合资经营企业法人、中外合作经营企业法人和外资企业法人以企业所古 6 盘 七日巳 直 主 ,(-r(二)机关、事业单位和社会团体法人1机关法人。机关法人是指依法享有国家赋予的行政权力，以国家预算作为独立的活动经费，具有法人地位的中央和地方各级国家机关。机关法人性质的检查
6、机构主要从事政府规定的法规性检查业务。2事业单位法人。事业单位法人是指从李非营利性的、社会公益事业的各类法人。按照职能可以将事业单位划分为生产经营性事业牟位，社会公益性事业单位，行政管理性事业位三种类型；按照经费来源和预算管理，可精事业单位分为全额拨款、部分拨款和自收自支三类。3社会团体法人。社会团体法人是指由皇然人或法人自愿组成，从事社会公益、文学艺术、学术研究、宗教等活动的各类法人。社团体法人性质的检查机构 (非企业独立法人：主要从事一些非营利的公益性检查业务。通过对各种类型法人的性质及所从事检查活动特点的分析，结合检查机构能力认可准贝J白两I、J确 幸士兀翮米从类事业单位法人性质的检查机
7、构，主要从事法规性的检查业务，因此其检查活动的责任应由国家来承担；而企业法人、生产经营类事业单位和社会团体法人性质的检查机构，其检查活动的责任只能由检查机构自身或其母体组织来承担，因此应当通过购买职业责任保险或者替代的形式来建立健全责任保险制度。随着我国经济和社会的进一步发展，许多过去由政府部门亲力亲为的法规性的检查活动有可能逐步交给具有第三方公正地位的检查机构来执行，由此也使得过去由政府承担的检查责任必须由检查机构自身来承担。因此，必须加强检查机构的风险管理意识，并鼓励检查机构自身承担责任风险。检查机构的责任保险类型职业保险主要可分为意外伤害险和职业责任保险两种。意外伤害保险主要负责对意外伤
8、40害导致的死亡、伤残，意外伤害医疗，意外伤害生活津贴等给予赔付；而职业责任保险其目的是为各种专业技术人员提供的保险，用以转嫁其因工作上的疏忽或过失造成他人人身伤害或财产损失而依法应承担的经济赔偿责任，从而提高个人或企业面对诉讼时的赔偿能力。因此，检查机构的责任保险主要指职业责任险。而职业责任险作为责任保险的一个重要组成部分，从诞生至今已经有一百多年的历史。目前，在发达国家的保险市场上，职业责任险已经涵盖了医生、护士、药剂师、美容师、律师、会计师、公证人、建筑师、工程师、房地产经纪人、保险经纪人和代理人、公司董事和高级职员等数十种不同的行业。可以说，职业责任险在发达国家的保险市场上占有十分重要
9、的地位。与发达国家相比，我国的责任保险起步较晚，水平也不高。据了解，国内现已问世的职业责任险主要有：董事责任险、律师责任险、注册会计师责任险、美容师责任险、医疗事故责任险、电脑职业责任险、工程监理责任险、美容师责任险、认证认可职业责任险、药剂师职业责任险及血站采血责任险等等。国内现有典型的检查类责任保险见表1。表 1 国内现有典型的检查机构责任保险序号保险公司名称典型类别责任保险名称认证认可职业责任保险、个人责任保险 、工程监理责任保险、医疗责任保险、雇主责任1中国人民保险公司保险、公众责任保险、公估机构职业责任保险、特种设备检验检测责任保险、船舶检验师职业责任保险等2中国太平洋保险 (集 团
10、)医疗责任保险、供电责任保险、大众营业股份有限公司性公共场所公众责任保险3华泰财产保险有限公司公众责任保险、公共营业场所火灾责任保险、雇主责任保险l中小企业财产保险计划 平安恒利达企业综合保险 (含财 产综合保险、公众责任4中国平安保险f集团 )股 保险和雇主责任保险三个险种 )份有限公司2大型企业经营风险保险企业责任风险保险 (企业主责任 保险、执业责任风险保险、员工信用保险 J长安责任保险股份有限建工险和责任保险，货物运输险和责任保5公司险，车辆险和责任保险，财产和责任保险，人身险和责任保险，家财险和责任保险等检查机构，特别是企业法人、生产经营类认可技术 IAccreditationTec
11、hnology事业单位和社会团体法人性质的检查机构，应当选择购买与所从事的检查活动相关的责任保险，并以此来建立和健全责任保险制度，以满足检查机构能力认可准则的要求。此外，检查机构所投保险的水平应根据自身承担风险的能力、业务类型、业务量及行业惯例等来确定，而且认可机构和评审员没有责任去评价检查机构所投保险的水平。四、检查机构责任保险的替代形式检查活动涉及领域宽泛，而目前国内外保险公司开展职业责任保险的种类相对有限，不能覆盖认可涉及的检查领域和检查活动，因此，必须探讨检查机构责任风险的替代形式。对于企业法人、生产经营类事业单位和社会团体法人性质的检查机构，当无法购买到合适的责任险种时，应当通过提取
12、业务风险金的方式建立和健全责任风险保障制度。具体可在本单位的基本帐户内保留一定数额的业务风险金 (一般按照检查业务收入的3计提)，并作为责任保险的替代形式。而对于其他类型的事业单位，考虑到通常事业单位的财务帐户分为基本帐户和财政专户两种，财政专户用于财政拨款，成为 “零余额账户”，不允许资金结余和挪用。为此，可以考虑在基本帐户内设立 “业务风险金”科目，保持一定数额的初始风险金，然后根据检查业务发展情况计提，一般不超过检查业务收入的3；对于个别的确不允许建立 “业务风险金 ”科目的检查机构，至少应建立 “最少流动资金及相关财务管理制度”的方式，保证在开展检查业务时，帐户内要有一定数额的流动资金，以应对可能产生的责任风险，并以此作为责任保险的替代形式。41