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1、第 1 页 15 年机关财务科工作总结 特征码 RgHRuToXxCifkpPsMSYN 行政单位出纳，与企业、事业单位出纳工作一样。主要工作内 容包括：货币资金核算、往来结算、工资核算、登记现金和银 行存款日记账。 1.货币资金核算。日常工作内容有： (1)办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金 管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行 复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主 管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后， 要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫” 、 “付讫”戳记。 (2)办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。 如因特
2、殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票 上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销 期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白 支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废” 戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手 续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。 (3)认真登日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收 付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。 第 2 页 现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存 款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于末 达账款，要及时查询。要随时掌握银
3、行存款余额，不准签发空 头支票。 (4)保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证 券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的 限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金， 更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查 明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺， 要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得 任意转交他人。 (5)保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必 须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章， 不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严 格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手
4、续。 (6)复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有 关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款 项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，贷款被拒付时，要 通知有关部门及时处理。 2、往来结算。日常工作内容有： (1)办理往来结算，建立清算制度。办理其他往来款项的结 算业务。 第 3 页 现金结算业务的内容，主要包括：企业与内部核算单位和 职工之间的款项结算;企业与外部单位不能办理转账手续和个人 之间的款项结算;低于结算起点的小额款项结算;根据规定可以 用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项， 要及时催收结算;应付，暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收 回的应收
5、账款和无法支付的应付账款，应查明原因，按照规定 报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额， 及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督 促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立 其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、 应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续 制度，加强管理及时清算。 (2)核算其他往来款项，防止坏账损失。对购销业务以外的 各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核 后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单， 并向领导或有关部门报告。 3、工资核算。日常工作内容有： (1)执行工资计划
6、，监督工资使用。根据批准的工资计划， 会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分 析工资计划的执行情况。对于违反工资政策，滥发津贴、奖金 的，要予以制止或向领导和有关部门报告。 (2)审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工 第 4 页 资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项(包括 计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等)，计算 实发工资。按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填 制记账凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。 发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕后， 要及时将工资和奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册， 并注明记账凭证编号，妥善保管。 (3)负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和 支付工资的来源，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制 有关工资总额报表。 4、登记现金日记账和银行存款日记账。定期核对库存、与 银行对账，编制银行存款余额调节表。