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1、目 录1、内容：会计机构和人员管理12、内容：货币资金管理政策23、内容：财务报销审批政策45、内容：固定资产管理政策66、内容：餐饮成本控制政策87、内容：能源成本控制政策98、内容：一次性消耗品控制政策109、内容：维修费用控制政策1010、内容：差旅费控制政策1112、内容：财务会计核算政策1313、内容：财务会计稽核政策1614、内容：财务会计内部牵制政策1715、内容：财务会计交接政策1816、内容：财务会计档案保管政策1917、内容：财务印鉴保管政策2018、内容：财务票据管理政策2119、内容：财务经营分析政策2220、内容：物品采购政策2321、内容：物品检查验收政策2422、
2、内容：仓库管理政策2523、内容：财产清查政策2624、内容：财产报损处理政策2725、内容：GOP预算管理政策2826、内容：财务账务处理程序3027、内容：总出纳工作政策及程序3528、内容：收入审计工作政策及程序3629、内容：收款工作政策及程序3730、内容：货款支付政策及程序3831、内容：信用卡工作政策及程序3832、内容：信用卡消费操作程序4033、内容：索取授权的程序411、内容：会计机构和人员管理1会计人员必须遵纪守法、廉洁奉公、身体健康，具备会计从业资格，具有良好的职业道德和专业知识，热爱本职工作，能严格执行管理公司各项财务制度、会计政策和其他管理制度。2会计人员的任用实行
3、回避制度，酒店领导人的直系亲属不得担任本酒店的财务经理；财务经理的直系亲属不得在本酒店财务部门中担任出纳工作。3会计岗位设置时应考虑不相容岗位互相分离、制约和监督，如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。4会计人员的工作岗位可以根据需要有计划地进行轮换。5会计人员调动工作或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员并办清交接手续，没有办清交接手续的不得调动或离职。6会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交：一般会计人员办理交接手续，由该酒店财务经理监交；财务经理办理交接手续，由酒店店长监交，必要时可提请管理公司财务管理中心会同该酒店店长进行监交
4、。2、内容：货币资金管理政策 1货币资金管理控制的基本原则：1.1. 严格职责分工：涉及到货币资金不相容的职责分由不同人员担任，形成严密的内部牵制制度。1.实行交易分开：将现金支出业务和现金收入业务分开进行处理，防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为。1.3实施内部稽核：设置内部稽核岗位，建立内部稽核制度，加强货币资金的监督，及时发现货币资金管理中存在的问题，以及时改进对货币资金管理的控制。1.4实施定期轮岗：对涉及货币资金管理控制的业务人员实行定期轮换岗位，以减少货币资金管理控制中产生舞弊的可能性，并及时发现有关人员舞弊行为。2库存现金管理：2.1. 实行库存现金限额管理，库存现金限额一般
5、按照该酒店3到5天日常零星开支所需现金确定，若离银行远且交通不便，最多可允许酒店15天的正常开支需要量作为其库存现金限额。2.2库存现金限额一经确定，各酒店必须严格遵守，不能任意超过，超过限额的现金必须及时存入银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，补足限额。2.3工资发放应通过银行转账，在特殊情况下需现金发放的，应设立严格的内部控制系统以确保工资正确发放，并保留员工的收款签字凭证。2.4酒店现金收入应于当日送存开户银行。2.5酒店支付现金，可从本酒店库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本酒店现金收入中直接支付（即坐支）。2.6从银行提取现金应写明用途，加盖银行印鉴章，
6、经开户银行审核后，予以支付现金。2.7不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”；不准谎报用途套取现金，不准用银行账户代其他酒店和个人存入或支取现金，不准用酒店收入的现金以个人名义存储，不准保留账外公款，不得设置“小金库”等。2.8现金要及时清结，现金收支业务发生后要及时编制记账凭证，登记入账，做到日清月结，确保现金日记账和现金总账的账账相符，要定期对库存现金进行盘点，编制现金盘点表，确保库存现金账实相符。2.9银台营业款于营业终了，必须及时存放保险柜内，次日及时送交财务，当日营业终了，总出纳必须将库存现金存放保险柜内，房屋门窗落锁。3银行存款管理：3.1.凡是独立核算的酒店都应该
7、在当地银行开设账户，办理存款、取款和转账等结算业务。3.2. 一家酒店只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不能在多家银行机构开立基本存款账户；不能在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。3.3. 不准违反规定开立和使用账户，不得出租出借银行账户，银行开户数量和账户用途要报管理公司财务管理中心备案。3.4. 酒店日常经营中的营业款除了按规定留存的库存现金外，其他资金都必须存入银行，酒店与其他单位之间的一切收付款项，除了会计法规规定可以用现金支付的部分外，都必须通过银行办理转账结算。3.5. 银行存款日记账数额要与银行存款总账数额相符，月末，主管会计应编制银行存款余额调节表，并
8、与银行对账单核对。3.6. 直营酒店每周要按照酒店集团的要求，按时报送银行存款余额和资金使用计划，接受酒店集团的资金监管和统一调配。4.备用金管理：4.1. 备用金是酒店内部各部门根据业务需要，由财务部门拨给的用以周转使用的资金。4.2. 备用金由使用部门根据业务需要提出申请，注明使用用途，由财务部门核定后报店长批准，使用部门根据批准后的申请办理有关借款手续。4.3.备用金必须严格按规定进行使用，由相关部门负责人或其指定人员妥善保管，不准挪作他用。4.4.备用金使用后，必须及时到财务报账，以补足备用金。4.5财务部门应对备用金进行定期盘点，发现短款或挪作他用的情况给予予以制止，并上报领导处理。
9、4.6有关责任人调离，必须办理备用金移交手续，由财务部门负责监交。5货币资金内部控制：5.1. 建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位互相分离、制约和监督，酒店不得由一人办理货币资金业务的全部过程。5.2配备合格的人员办理货币资金业务，并根据酒店具体情况进行岗位轮换，办理货币资金业务的人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正。5.3建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求，审批人不得超越审批权限，酒店对重要货币资金支
10、付业务，应实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，禁止未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接货币资金。5.4加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记薄进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。5.5加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或授权人员保管，禁止一人保管支付款项所需的全部印章，付款时严格履行签字或盖章手续。5.6建立对货币资金业务监督检查的制度，明确监督检查人员的职责权限，定期或不定期进行检查，检查内容主要有：货币资金业务相关岗位和人员设置情况，授权审批制度的执行情况，支付款项的印章
11、保管情况，票据的保管情况等。3、内容：财务报销审批政策1一切费用要在核定批准的费用定额范围内开支，并要由合理合法的事由及原始凭证。2已经取得原始发票的需填制报销凭证（付出凭证），由经办人申请填制，经部门经理确认，报财务经理和店长审批同意后，方可到财务总出纳处报销，并在收款人处签字。3需要预先付款或支现时，需填写借款单，经财务经理和店长批准同意后，方可到财务出纳处办理借款手续，待取得原始发票时，一周之内办理报销手续，同时撤回借款单。4固定资产报销：必须事先打固定资产申购报告，报告里必须写明购置名称、数量、预算金额（金额尽量在预算范围内）、购置理由，若是置换，还必须有原固定资产的破损报告证明资料，
12、经店长预批后，方可按照正常程序办理固定资产的购置。5如果在当日内购置报销，经领导批准可借用空白支票在计划范围内购置，如能事先知道价格、酒店名称及账号者，可办理借款手续，经领导批准后由财务部门开支票。6有固定合同费用报销，必须有有效合同及对方提供的发票作为依据，并根据合同规定付款时间、付款方式及付款金额进行费用支付，并经有关领导批准同意。7其他采购物品的报销，必须按照酒店的付款制度程序及时间进行资金支付，付款时必须附有供应商发票、收货记录、采购单据等原始凭证。8工资的支付，按照酒店的工资政策，根据人事部门的工资表，填制付款凭证，经有效批准后，方可进行现金或转账支付。4、内容：应收账款管理政策1应
13、收款分类及核算：1.1.应收款分为应收账款和其他应收款，应收账款是指酒店因提供消费、劳务等应向客户收取的款项，其他应收款是指酒店其他各种应收暂付款项。1.2. 应收账款应按应收客人挂账、应收旅行社挂账、应收员工挂账、应收信用卡及其他二级科目分别核算，并应逐项设立三级明细核算；其他应收款应按内部往来、备用金、押金等分别设立二级及逐个酒店或个人设立三级明细核算。2应收账款日常管理政策：2.1. 建立客户资信管理档案：2.1.1. 销售部门应建立客户资信档案，以作为可以允许挂账客户的资信评价依据，建立客户档案时应填写信用申请表，申请表中需列明该公司概况（如公司名称、公司类型、公司地址、注册资本等）、
14、该公司信用调查资料、申请人需遵守的信用条款（包括付款时间、预期欠款处罚等）、公司有效签单人字样及公司公章等。2.1.2.财务部门加强与同行业有关单位、银行、税务等部门的沟通，从侧面了解客户有关资信情况，以作为资信评价的补充依据。2.1.3.相关部门进行信用审批：主要包括销售部门推荐意见及理由、财务部门审阅情况及信用调查结果，然后提交给店长批准。2.1.4.对任何公司信用申请的增加、更改、取消，在收到相关书面通知后都要及时发出“信用更改通知”给相关部门，并要其部门责任人签收。2.2. 一般可以在酒店签单挂账的对象：2.2.1. 已获信用审批的公司或个人；2.2.2.预付押金的公司和个人；2.2.
15、3.总部及酒店高级职员；2.2.4.通过其他协议方式允许签单挂账的公司或个人；2.2.5上述以外的其他公司或个人消费项目挂房账未离店结账客人。2.3.应收账款的检查：2.3.1.对住店客人高金额挂账的政策：检查客人所交押金是否足够清付挂账，如不够，要立即通知客人支付足够押金，若在连续发出三次通知后仍未支付，要立即上报店长是否强制客人付款搬离酒店，以降低酒店损失；2.3.2对客人已退房但未结账的政策：对于正常的未结账，在客人退房超过一周的，要求前台员工将账务结清上缴，由财务部留档备查；对于非正常的未结账，要求相关人员查明原因，若是员工违规操作，则由该员工支付；若是酒店客观原因，需有部门经理或更高
16、层管理人员批示后进行调账；2.3.3对宴会账单的检查政策：若宴会通知单注明结账方式为挂账,则审查是否符合挂账政策；否则要检查此宴会开始之前是否交了一定的押金；2.3.4对出租单位检查政策：检查出租单位是否按合同有关付款方式条款操作，除了收取押金外,对租金一般采取预收的方式。2.4.应收账款收取：2.4.1. 财务部门按月编制应收账款月度账龄分析表，适时反映合同应收款项的余额和应付时间等信息，配合、督促销售部门对应收款项的催收工作；2.4.2.财务部门与欠款单位每月定期进行往来核对，准备账单并开具酒店发票，并打电话至各欠款单位确保对方已收到账单发票并同时追款；2.4.3.若电话催收存在困难，则应
17、收人员亲自上门追收账款，对方单位不能当月清付的，需要书面与对方确认账务已审核并加盖对方单位公章或财务章；2.4.4. 对于预付押金公司消费，则由应收账款人员于每月月结时做调冲抵押金；2.4.5. 高级职员个人挂账则应在其收到账单后即时清付，否则从其工资中扣除；2.4.6.销售部门担保的客户挂账应由销售部门负责协助催收。2.5.收款会议：为进一步扩大酒店销售收入，同时避免坏账产生，对挂账金额较大的单位应由财务主持每月召开收款会议，会议主要内容有：2.5.1将前2个月的应收账款余额比较，分析余额增长或减少的原因；2.5.2将仍未付款的临时挂账进行通报，要求其责任人立即解决；2.5.3将日常工作中其
18、他部门员工经常出现的，违反信用规定行为提出并解决；2.5.4 听取其他部门对应收和信贷工作的建议及要求，根据实际情况进行改进。5、内容：固定资产管理政策1.固定资产入账原则:同时符合以下两个条件的作为固定资产管理：一是使用寿命超过一个会计年度；二是为提供劳务、出租或经营管理而持有。2.固定资产申购：2.1. 原则上年初有固定资产预算才可申购，不允许超预算购置、建造固定资产。2.2. 预算内且价值在5万元以下的经营用固定资产，可由店长批准后按酒店采购程序实施购置。2.3.预算外或价值在5万元以上的固定资产或非经营用固定资产如车辆，须首先获管理公司领导批示，已获批准的再按照酒店采购程序实施采购。2
19、.4.对需要置换的固定资产申购，需要对原有固定资产的使用价值和修复价值进行判断，确定原有固定资产无修复价值后，方可申购固定资产。3固定资产保管：3.1. 申购的固定资产经验收合格后投入使用，实行“统一领导，归口管理，层层负责，合理调配，谁使用、谁负责，谁损坏、谁赔偿”的原则，做到人各有责、物各有账、账账相符、账物相符。3.2. 固定资产使用管理部门必须建立资产管理卡片，登记台账，并妥善保存好资产的保质卡、维护协议、产品使用说明书等有关资料。3.3. 固定资产一般不得外借，特殊情况需经使用部门、财务经理及店长批准。3.4.固定资产管理部门应该对固定资产的安全完整和使用效率负责，通过内部合理转移和
20、充分利用，最大程度发挥使固定资产的使用效益。3.5.对固定资产需进行定期和不定期盘点清查，至少应于每年年末对固定资产进行一次全面清查，部门负责人或实物保管人更换或发生火灾偷盗等情况时，须进行局部清查盘点。4固定资产折旧政策：4.1. 固定资产验收合格后，不论来源如何，必须在5天内办理固定资产建账手续，当月增加的固定资产当月不提折旧，从下月开始计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧；已提足折旧继续使用的，不再提折旧；提前报废的固定资产，不再补提折旧。4.2.管理公司采用平均年限法对固定资产计提折旧，具体折旧政策如下：类别 生产经营用固定资产 非生产经营用固定资产 折旧年限
21、年折旧率 折旧年限 年折旧率A、楼房 30年 3.27% 35年 2.8%B、机器设备 10年 9.7% 10年 9.7%C、动力设备 10年 8.8% 10年 8.8%D、运输设备 8年 12.10% 8年 12.10%E、管理设备 18年 5.4% 18年 5.4%4.3. 实行物业租赁的直营酒店，若租赁年限不超过30年，则其房屋建筑物的折旧年限按租赁年限计提，其他设备折旧年限按不超过上述规定的折旧年限进行分类折旧。4.4.固定资产类别、折旧方法、预计净残值、预计使用年限一经确认，不得随意变更，否则视同会计政策变更进行调整。6、内容：餐饮成本控制政策1采取措施，控制餐饮原料采购成本：1.1
22、加强日常食品询价工作：每次由询价小组不同人员轮换询价，尽量对不同批发市场进行询价。1.2对价格上升的库存食品进行专项调查，或寻找更多的供应商进行价格比较。1.3采购人员及仓库管理员应根据物品价格走势做好食品备货工作，避免价格高峰期采购。1.4易储存的食品尽量从厂家直接采购或进行批量采购，争取更多价格优惠。1.5各酒店应利用管理公司中央采购系统平台，实行兄弟酒店的联合采购以降低采购价格。1.6应及时了解市场信息，获取供应商的促销政策，获取价格优惠，降低采购价格。1.7在不影响出品质量的前提下，使用时令食品或替代食品，避免使用反季节或高成本食品。1.8采购人员应提高价格谈判技巧，降低采购价格。2严
23、格食品检验，避免损失：2.1 厨师长应为每种食品的质量和要求制定明确的标准，供应商与收货人员必须严格按标准送货收货。2.2对肉类、蔬菜等易注水的食品，要拒收或根据情况晾干后才称量，杜绝注水现象。2.3对于蔬菜水果等食品，要去掉不合格的部分后才称量，以免到厨房粗加工时浪费。2.4采购部门应针对部分食品与供应商签订质量包换协议，检验不合格的，当时拒收退货，对于已验收并送至厨房后发现不合格的同样进行退货。3进行充分利用：3.1进行粗加工时，在不影响菜品质量的前提下，充分利用食品原料“边角料”。3.2收餐时能再次利用的尽量再次利用。3.3部分食品原料可根据情况在各厨房之间进行转移使用，或用于员工食堂。
24、4加强现场管理：4.1成本控制部门应经常对厨房加工现场（特别是厨房、垃圾筒等处）进行巡查，发现浪费现象立即处理或上报。4.2厨师及服务人员不得偷吃偷拿酒店食品（做菜需要正常品尝除外）。4.3厨房根据需要合理备货，任何在厨房过期变质的食品将由相关厨师长赔偿。4.4加强食品和酒水的收发控制，定期或不定期地进行盘点抽查，防止短缺和舞弊现象。4.5做好供应商赠送及客人寄存食品、酒水的书面记录及管理控制。5标准成本控制：5.1对酒店套餐、主打菜品及销量较大的菜品，应制定标准配料表（即RECIP），厨师在加工时，严格按照标准用料进行菜品加工制作。5.2对实际成本与标准成本进行对比分析，差异率一般不应超过5
25、%，否则应查明原因。5.3财务部门应进行餐饮账单和点单的销售核对以及点单收银联和厨房联的核对，杜绝舞弊现象的发生。7、内容：能源成本控制政策1酒店在装修改造时应考虑节能设备的运用。2各酒店在日常运营中应建立能源的管理检查制度，确保能源耗费得以合理有效控制。3酒店工程部门应作为节能工作的推动部门，工程部门及经营部门员工应掌握节能措施，在日常工作中贯彻实施。4酒店对用电、用水、用燃料等能源每天建立抄表制度，每月抄表汇总记录报送管理公司工程部门。5酒店的出租区域及其他非酒店区域应单独安装水电表进行单独计量，根据协议按实结算。8、内容：一次性消耗品控制政策1酒店应通过招标的方式或利用管理公司中央采购平
26、台，选择客用品供应商，根据样品确定首批客用品价格，实行批量采购，入库管理。2酒店应建立客用品的标准配备及收发盘点制度，防止短缺、损坏和舞弊。3酒店收货部应加强对整包客用品的抽样检查控制，杜绝短缺及不合格品现象。4客房员工应本着厉行节约的原则，在不影响对客服务质量的前提下，能重复充分利用的尽量重复充分利用。5根据酒店的经营调整做好客用品采购，预期不再使用的客用品将停止采购。9、内容：维修费用控制政策1酒店应根据实际使用需要建立日常维修材料的备货储存，避免盲目采购超过酒店定位的价格昂贵配件材料，避免库存积压，不常用的材料不得备货。2仓库应建立工程维修工具的台账及领用、归还记录本以加强对维修工具的管
27、理及控制。3工程维修材料的采购及领用必须经过批准，工程部经理应对维修材料的采购及领用负责，仓库应建立工程维修材料购、领、存记录台账，明细反映维修材料的使用状况。4工程维修人员应根据使用部门的维修申请单及本部门的维保计划到仓库领用材料，领用量应以实际需要为准，剩余或拆除的材料必须及时退还仓库。5工程维修人员应根据实际应修情况判断是否需要维修或是原材料经修复后仍可继续使用。6财务人员或仓管人员应对材料领用监督，应定期或不定期地对领用材料特别是价格较高材料使用地点及使用情况进行抽查核实，并有权提出质疑。7财务及仓管人员每月应对库存材料及工具进行盘点，确保账卡物一致。10、内容：差旅费控制政策1出差审
28、批：1.1.各部门员工确因工作需要出差（含外出培训），由出差人如实、认真填写出差申请单，注明出差人、出差时间、出差事由及交通工具（公车还是公共交通工具），经本部门负责人核准后，报财务经理及店长审批。1.2.出差人出差省外凭出差申请单借款，并凭审批后的出差申请单报销。1.3.出差人员回来后应填写出差报告，注明任务完成情况或特殊说明内容。1.4如遇紧急或特殊情况需出差，可直接报店长批准。2差旅费报销：2.1. 差旅费报销参照标准（各酒店也可根据实际情况拟定报销标准）：级别地区级别公共交通住宿膳食补助市内交通飞机火车轮船汽车高级一类经济舱软卧二等舱凯司鲍尔/自备车四星级上标准（含）100元（包干）实
29、报实销二类80（包干）三类50（包干）中级一类经济舱硬卧三等舱凯司鲍尔四星级标准80（包干）原则上业务拓展无交通补贴，以自带车为主。外出培训必要的市内交通实报实销。二类经济舱硬卧三等舱凯司鲍尔50 （包干）三类硬卧三等舱凯司鲍尔50 （包干）一般一类特批硬卧三等舱凯司鲍尔三星级标准80 （包干）二类硬卧三等舱凯司鲍尔50 （包干）三类硬卧三等舱凯司鲍尔50 （包干）司机 ：食宿标准同上述一般员工，如自带车则往返程当日可享受补助30-50元/天，此外不再发放市内交通补助。高级管理人员指：酒店店长、行政经理及业主代表；中级管理人员指：各部门负责人；一般人员指：高、中级管理人员以外人员；一类地区指：
30、北京、上海、天津、重庆、广州、深圳、 珠海、汕头、厦门、大连、杭州、长沙、南京、宁波、温州、福州；二类地区：一类地区以外的省会城市及烟台、青岛、连云港、秦皇岛、湛江、北海、昆明；三类地区：一、二类地区以外的城市。2.2. 住宿费按实际住宿天数计算，中级管理人员及一般人员住宿费定额内实报实销，超支部分自理；随同高级管理人员出差的随行人员(不超过两人)，其交通、住宿可同高级管理人员的标准，住宿费必须凭住宿发票报销。2.3膳食补助在规定限额内包干使用，超出部分费用自理，出差时对方提供用餐时不再给予膳食补助。2.4凡属对方邀请包差旅费的，不再享受公司差旅费补助。2.5员工外出培训，公司承担员工住宿、膳
31、食及往返交通费用；培训机构承担的费用公司不再另外报销。3出差天数计算方法：3.1.当日往返超过6小时的按一天计；超过4小时不满6小时的按半天计算。3.2隔日往返按24小时为一天计，超出24小时在6小时以上(含6小时)的按2天计；3.3往返时间以车、船、机票所载时间为准；3.4乘坐火车从20：00至次日7：00，在火车上过夜6小时以上或连续乘车超过12小时，可购同等卧铺票；符合乘坐卧铺而未买 卧铺票，可享受标准与实际席位票价差额60%的补贴。4关于国内出差的几项规定：4.1. 本着厉行节约的原则，出差人员应以快捷高效的完成出差任务，不准借出差机会游山玩水或绕行办私事，一经查出，所有出差费用将由个
32、人承担并追究其相应责任。4.2出差人员出差回来，必须在一周内到财务部报销，逾期如无特殊情况，所借公款视同挪用处理。4.3.未经批准擅自出差，其出差费用由出差人员自行负担，出差期间按旷工处理。4.4出差到古井酒店集团下属或管理的其他兄弟酒店所在城市并入住对应酒店，均以酒店与其协议价为准，而不受以上标准影响。11、内容：招待费控制政策1酒店高管人员可以直接在本酒店餐厅或外面餐厅进行招待用餐，在本餐厅以外的餐厅招待标准每人每餐不得超过100元，招待对象必须是本酒店在业务或关系上需要的客户或单位。2其他部门经理及以上的管理人员若需招待必须事先出款待申请单，经店长批准后方可进行招待用餐，招待对象必须是本
33、部门或本酒店在业务或关系上较重要的客户或单位，招待地点应在本餐厅，且每人每餐不得超过80元。3因工作或业务需要的特殊需要，店长可以在年终或特殊时期决定以其他形式对与本酒店有密切关系的单位或客户进行招待或赠送。4在本餐厅进行招待用餐时应以不能影响客人用餐为前提。5所有外部招待必须有有效发票，财务凭借有效原始发票经领导有效批准后入招待费用；本餐厅用餐金额按预算餐饮成本率折合成本金额入招待费用。12、内容：财务会计核算政策1各酒店会计核算应遵守企业会计准则、企业财务通则及管理公司财务中心相关要求。2会计核算应以权责发生制为核算基础、以人民币为记账本位币，计算金额以元为准，单位成本以小数点以后两位为准
34、。3会计核算的结账期间以月为单位，各成员酒店从开始经营日起按月进行会计核算，月度结账日期统一为每月的25日（12月份为31日），会计年度期间为每年的1月1日至12月31日。4各酒店必须根据实际发生的经济业务采用历史成本进行会计事项确认和计量。5发生的经济业务事项必须在依法设置的会计账薄上统一登记核算，不得违反会计制度的规定私设账薄登记核算。6使用会计电算化进行会计核算的，其软件及生成的会计凭证、会计账薄、财务会计报告及其他会计资料也必须符合国家统一的会计制度规定。7会计记录及会计核算软件的文字应当使用中文，特殊需要可以同时使用一种外国文字。8各成员酒店财务部门应按国家财政部门的统一要求设置资产
35、负责及损益类的一级科目，资产负责类科目的二级及三级科目根据单位实际情况由各单位自行设置，损益类科目的二级科目由管理公司统一设置，三级科目按酒店各部门进行设置(具体见附件损益类会计科目设置)。7各酒店应采用借贷记账法进行复式记账、填制会计凭证、登记会计账薄、进行会计核算，编制财务会计报告。8对会计凭证、会计账薄、财务会计报告和其他会计资料应当建立档案，妥善保管。9会计凭证（包括原始凭证）、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料（会计电算化资料），必须符合国家统一的会计制度的规定。10各酒店应按月编制财务会计报告，财务会计报告至少应包括内容为：资产负责表、利润表、现金流量表及会计报表附注。附件：损益
36、类会计科目设置及核算口径1营业收入1.1.客房收入：指房费收入，含房费服务费、半日房费、长包房收入（但不含房费中包含的早餐收入、不含客房内酒水点心收入、电话收入、赔偿收入及代销收入等），在金额上等于售房数*平均房价。1.2.餐饮收入：指食品收入、酒水收入、香烟收入。1.3.租金收入：指以合同方式将酒店区域租赁给他人而收取的租金收入（不含长包房出租收入）。1.4.其他收入：指上述收入以外的其他各项收入，如宴会收入、电话收入、停车收入、商务收入、洗衣收入、迷你吧收入、代销收入、娱乐收入、赔偿收入等。2.营业成本：2.1.工资及福利：指客房及餐饮部人员工资及福利费用，含员工餐费。2.2.客用品：指客
37、房一次性耗用品如牙具、肥皂、洗发液、沐浴露、浴帽、梳子、拖鞋、卫生纸、擦鞋布、火柴、笔、信纸、信封、行李袋等以及免费矿泉水、免费报纸、迷你吧酒水饮料及小吃、餐厅使用的餐巾纸、牙签、筷套等，另包括为对客服务购置的其他低值易耗品，如手电筒、挂衣架、电话机、遥控器等。2.3.餐饮成本：指餐饮食品成本、酒水成本、香烟成本，不包括高职员工免费餐费、招待费、免费品尝、免费赠送及食品酒水破损损失。3营业税金及附加：3.1.营业税金：指按照营业收入及规定税率（5）交纳的营业税。3.2.城建税：指按照营业税的7交纳的城市维护建设税。3.3教育费附加：指按照营业税的3交纳的教育费附加。4管理费用：4.1.工资及福
38、利：指行政管理部人员发生的工资及福利费用，含餐费。4.2.工会经费：指按照要求根据应付工资的2%提取的通过工会组织用于员工活动的经费。4.3.职工教育经费：指按照要求根据应付工资的1.5%提取的用于职工培训教育的经费。4.4.劳动保险费：指按规定给职工交纳的社会保险金的酒店负担部分（如养老保险金、医疗保险金、失业保险金、工伤保险金、生育保险金等）及住房公积金的酒店负担部分，以及按规定给员工交纳的综合保险金，另包括酒店自行为员工交纳的补充养老保险金等。4.5.河道维护费或水利基金：指根据税务规定按营业税金的1%及总收入的0.06%交纳的河道水利治理费。4.6.房产税：指拥有房产的酒店按照房产原值
39、*80*1.2计算交纳的房产税金。4.7.土地使用税：指拥有土地使用权的单位按照土地面积*单位核定税额计算交纳的土地使用税金。4.8.房产租赁税：指根据税务规定，通过租赁协议按期收取的租金收入的12%交纳的房产租赁税。4.9. 印花税：指按税务规定交纳的印花税。4.10. 车船使用税：指按税务规定交纳的车船使用税金。4.11.保险费：指企业向保险公司投保的，为企业的财产、顾客、员工等投保的财产保险、公众责任险、以外伤害险等。4.12.交通差旅费：指因公务外出办事或出差发生的有关费用，如乘坐各种交通工具发生的交通费含自己驾车发生的汽油费、过路过桥费、停车费等、出差发生的住宿费、餐饮费及出差补贴费
40、等。4.13.业务招待费：指因业务需要发生的各种招待费用，含外部招待及外购物品招待及酒店内部业务招待费用。4.14. 卫生服务费：指按规定交纳给环卫部门及街道卫生防疫部门的各种费用，如生活垃圾及泔水清理费、灭四害费及其他卫生服务费。4.15.管理费：指按规定交纳给管理公司的各种费用，包括按营业收入一定比率交纳基本管理费、按毛利一定比率交纳的奖励管理费及其他管理费。4.16.员工活动费：指为员工集体活动发生的各种费用，如节日庆典费、员工生日费、员工比赛费、员工外出旅游活动等费用。4.17.折旧费用：指按照折旧政策规定提取的固定资产折旧费用。4.18.摊销费用：指筹建期发生的各种长期待摊费用及开办
41、费用的摊销以及无形资产的摊销费用。4.19.物业租金：指根据租赁协议支付给物业公司的房屋及建筑物租赁费用。4.20.有限电视费：指按照规定交纳的有限电视收视费等。4.21.办公用品：指行政管理部门发生的办公用品。4.22.电话费：指行政管理部门发生的电话费用。4.23.杂项：指未包括在上述项目的其他管理费用项目。5营业费用：5.1.工资及福利：指销售后勤部门发生的工资及福利费用，含餐费。5.2.营运物品：指开业后购置的用于日常经营的除了客用品以外的各种营运物品费用，如布草、制服、厨房餐具、器皿器具、包装物以及达不到固定资产标准的低值易耗品，如家具、工具、设备等。5.3.清洁用品：指用于卫生清洁
42、的各种用品，如洗涤清洁剂、消毒液等。5.4.洗涤费用：指外送洗涤各种洗涤费用以及自设洗衣部门发生的洗涤费用。5.5.广告宣传费：指销售部门发生的广告费、宣传费、促销费、推广费等。5.6.能源费用：指在营运过程中发生的各种电费、水费、蒸汽费、燃料费等能源费用。5.7.维修费用：指经营过程中发生的日常维修费用。5.8.电话费用: 指经营销售部门的电话费、电话成本含月租及功能费、宽带成本含月租。5.9.办公用品：指行政管理部门以外的部门发生的各种办公用品。5.10.租摆费：指因租赁临时用存放经营用品的仓库租金、租赁植物花卉发生的植物租摆费、租赁艺术品发生的租摆费以及采取经营租赁方式租入设备发生的租赁
43、费用等。5.11杂项：指不在上述项目内的其他营业费用项目。6财务费用：6.1.银行利息：指银行借款利息及营业款存放在开户银行发生的利息收入。6.2.银行手续费：指办理各种银行业务发生的手续费用。6.3.信用卡佣金：指信用卡刷卡业务发生的信用卡刷卡手续费用。6.4.杂项：指不在上述项目内的其他财务费用及筹资费用。7所得税费用：指按照税务规定采用债务法计算的所得税费用。13、内容：财务会计稽核政策1各酒店的各级审批人员及财务人员均负有稽核工作责任，稽核人员的工作职责：稽核人员应负责各种报销原始凭证、记账凭证、账簿及会计报表的审核工作。2稽核人员的工作权限：2.1. 稽核人员对不真实，不合法的原始凭
44、证，不予受理，对弄虚作假，严重违反法规的原始凭证，在不予受理的同时应当予以扣留，并及时向酒店领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。2.2对记载不准确，又不完整的原始凭证，予以退回，要求补充、更正。2.3对审批手续不全的报销凭证，予以退回并要求补充更正。2.4对违反规定不纳入酒店统一核算的财务收支，稽核人员有权监督，并予以制止和纠正。2.5对违反国家统一的财政会计制度规定的财务收支，不予办理，并予以制止和纠正。3审核会计凭证的方法：3.1. 原始凭证记载经济业务是否正常。是否符合有关政策、法令制度，是否符合审批权限和手续，开支是否符合节约原则。凭证所记载内容是否完整，有关内容的填写是否正确。8.3.2记账凭证记载经济业务是否正常。是否符合有关政策、法令制度，是否符合审批权限和手续，开支是否符合节约原则。凭证所记载内容是否完整，有关内容的填写是否正确。4审核账簿的方法：4.1账证核对。核对会计账簿记录与原始记录，记账凭证的时间、凭证编号、记载的内容和金额是否一致，记账方向是否相符。4.2账账核对。核对相关账簿之间记载的相关经济业务记录是否相符。包括：总账与总账有关账户余额的核对；会计部门的财产物