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1、采掘业储量取得、研发支出对企业增长的影响研究第一章导论1.1 研究背景及研究意义采掘业与其他行业相比较为特殊，其在是否存在具有商业开采价值的矿物、储量大小、从探明储量到达经济可采储量的时间间隔、市场需求、政府控制、环境保护以及投资回报等方面均存在着很大程度上的不确定性。早在 20 世纪 40 年代，经济学家就指出发明和技术进步是经济长期增长的发动机;，而研发支出是主要的燃料;1。在当前知识经济时代，只有通过不断地创新才能实现经济的可持续增长，因此，储量的增长、研发支出都是采掘业增长的动力。有了储量，才可能生产出更多的矿业和油气产品；有了研发支出，才能使得油气取得、开发和生产的低成本。也使的原来
2、非经济可采的矿藏变的经济可采，因此，从某种程度上，储量取得和研发支出对企业的增长作用是一样的。 最近几年，中国的研发支出状况表现出极其良好的增长势头，在世界研发体系中的地位迅速提高。统计显示，2013 年，我国共投入研究与试验发展（R&D）经费 11846.6亿元，比上年增加 1548.2 亿元，增长 15%，比 2003 年增长 7.7 倍。2013 年，研究与试验发展（R&D）人员全时当量 353.3 万人年，比 2003 年增长 3.2 倍。其中采掘业共投入研究与试验发展（R&D）经费 273.8 亿，研究与试验发展（R&D）人员全时当量 8.9万人年。这
3、些数据可以直观的说明国家对研发投入的重视程度，及我国在自主创新方面做出的不懈努力。 在众多的研发支出投资主体中，企业毫无疑问是重中之重，成为我国技术创新的核心力量。国家实现技术创新的过程，其载体是企业大规模进行研发支出活动的过程，需要企业大量的研发支出人员和经费投入。然而，经济的发展、竞争的加剧和采掘环境的变化给传统的采掘类组织带来了新的压力，企业要想生存和继续发展，就必然要根据市场的要求进行创新。现在的采掘类企业近年来都在推进效率化，生产自动化和信息化，这都需要很多核心技术。在这个过程中，研发支出投入是至关重要的。.1.2 国内外文献综述采掘业是十分重要的基础性工业部门，是国民经济的基础性产
4、业，目前我国 93%的能源、80%的工业原料、70%的农业生产资料来自于采掘业产品。采掘业的发展为各个部门提供了丰富的矿物原料，对国民经济发展起到了支撑作用。与其他行业相比，该行业具有高风险、长跨度、资金密集、会计业务复杂等特点，而行业特点直接导致了其储量取得和研发支出对企业增长的影响一直是国内外学者关注的焦点问题2。由于采掘业风险很大，对于是否存在具有商业开采价值的矿物、储量大小、从探明储量到经济可采储量的时间间隔等方面均存在着很大程度上的不确定性，该如何确定储量的取得对企业增长的影响很难达成一致。只有勘探的储量达到经济可采时才会对企业增长产生正面的影响。国外已有的文献并没有说明储量取得会对
5、企业增长带来怎样的影响，已有的研究主要围绕以下问题展开。Lilly.M（1983），Campbell.A（1984）等人经过研究认为市场能够辨别完全成本法公司和成果法公司，并且对于每一类型公司披露的储量数量有不同的反映3。King.B.收集和分析了在证券交易委员会（SEC）规定进行储量确认会计（RRA）披露的第一年至 1979 年有关 128 个油气生产者的披露情况。该研究的结论是，储量数量估计是不可靠的，但尽管如此对己发生成本的披露是相关的和客观的4。Bell（1993）研究认为，油气储量价值的披露可使其解释能力增加。Clinch 和Magliolou 于 1992 年发现企业市场价值与油气
6、产量有较高的密切程度5。Alciatore（1993）对美国油气企业年报进行分析后认为：年报中有关油气储量资产的披露，要说明油气储量净现值变化的原因以减少市场信息的不对称性，以便提高市场的有效性，提高油气储量信息披露的质量6。.第二章相关理论2.1 相关概念界定储量是矿产储量的简称，是地质工作的主要成果，也是采掘业企业日常生产经营活动的核心。为了便于对储量的相关概念进行解释，我们首先要对矿产资源进行分类，根据我国矿产资源法实施细则第 2 条规定，所谓矿产资源是指由地质作用形成的，具有利用价值的，呈固态、液态、气态的自然资源。矿产资源的分类方法有多种，本文结合以往的研究，从国际和国内会计准则的角
7、度出发，将矿产资源分为油气矿产和非油气矿产资源两类，同样将矿产储量分为油气资源储量和非油气资源储量26。这样分类主要基于以下三个理由。 第一，两种资源储量的定义不同。SPE（美国石油工程师学会）对油气储量的定义是地壳表层和内部自然生成的所有油气数量，即原始油气地质储量，包括已发现和未发现的油气地质储量。非油气储量是指在地壳内或地表由地质作用形成的具有经济意义的，根据产出形式、质量和数量可以预期最终在开采技术上可行、经济上合理的固体自然富集物。 第二，两种资源储量分类级别不同。两种储量资源按不同的准则规定均有多种级别分类方法，如 AAPG（石油地质家协会）、SPE（美国石油工程师学会）和 WPC
8、（世界石油理事会）按潜在资源量可靠程度在一定的区间范围将油气储量分为证实储量、概算储量、可能储量。而我国现行的非油气资源储量分类标准则根据储量的经济意义、可行性评价及地质勘探程度将储量分为三大类：储量、基础储量和资源量。 第三，开采两种资源获取储量的工艺不同。油气资源的开采只需用专业设备地表钻孔后通过采油（气）设备和输送管网即可开采，而非油气资源的开采工艺比较复杂，除了开拓井工工程，有时还需深入地下或完全剥离地表表层土后才能开采，这样使二者在获取储量时的投资和周期上具有较大差异。.2.2 储量取得、研发支出对企业增长影响的理论基础通过本文之前对储量概念的界定可知，是采掘业企业日常生产经营活动的
9、核心，即企业有足够的储量才能维持正常运转。储量取得就成为企业的核心竞争力，有关核心竞争力的理论最早由普拉哈德（C.K.Pahalad）和哈默尔（Hamel.G）于 1990 年首先提出34。该理论认为企业只有在长期的生产经营中有效利用各种资源并与相关知识和能力有效整合，才可以在市场竞争中获取地位即具备核心竞争力。核心竞争力通常具有以下特征：（1）具有价值优越性，能给企业带来关键性的长期利益，创造长期性的竞争主动权。（2）具有不易被模仿性，这是企业长期演化过程中培育和积淀而成的，不论是技术上、员工素质、行为方式上等都不易被其他企业模仿。（3）能力整体性，将各项分散的技能、专长和竞争力进行有效的整
10、合，使企业之间的竞争升华为整体实力的对抗，增加企业寿命。（4）延展性，核心竞争力帮助企业不仅局限于某一业务部门或领域，帮助企业开发多种产品，扩展相关市场35。 核心竞争力的形成是企业资源、技术和能力有效积累和整合的过程，具体表现在企业研究开发活动、生产销售活动等各环节。其中，储量取得在形成采掘业企业的核心竞争力过程中具有重要意义，具体表现在以下方面：（1）企业的储量取得活动是形成其核心竞争力的关键。在当今世界矿产资源短缺的大背景下，企业只有发掘更多的储量，并生产出相应的产品才能满足市场的需求，拥有足够的储量资源才能进行后面的产品制造及销售环节，因此，企业需要进行一系列的活动取得矿产储量以保持自
11、己的核心竞争力。（2）企业的储量取得是形成其核心竞争力的重要手段。在当今矿产资源价格起伏震荡的形态下，企业之间竞争的实质是生产成本的竞争，企业只有不断降低储量取得的成本，才能在竞争中保持优势。（3）企业储量取得是维持其竞争力的重要保障。当今社会正处在高速发展的过程中，市场对矿产资源的消耗尤其巨大，企业唯有不断丰富自己的矿产储量才能顺应市场的需求，而丰富储量则需要不断在储量取得上进行投入36。.第三章采掘业储量取得、研发支出描述性统计 . 173.1 样本选取及数据来源 . 173.2 采掘业企业储量取得、研发支出描述性统计分析 . 173.2.1 油气资源企业储量取得、研发支出的描述性统计分析
12、 . 173.2.2 煤炭企业储量取得、研发支出的描述性统计分析 . 203.2.3 有色金属企业储量取得、研发支出的描述性统计分析 . 223.3 研究结论 . 24第四章采掘业储量取得、研发支出对企业影响的实证研究 . 254.1 研究假设提出 . 254.2 模型设计及变量选择 . 264.3 研究方法 . 274.4 样本企业增长性评价 . 284.5 实证结果及分析 . 32第五章研究结论、建议与展望 . 355.1 主要研究结论 . 355.2 对策建议 . 355.3 研究局限与展望 . 36第四章采掘业储量取得、研发支出对企业影响的实证研究在本章中我们首先将给出本文的研究设计，
13、具体包括研究假设的提出、研究样本的选取、样本数据的来源、回归模型的建立、回归变量的选择以及研究方法的介绍。然后运用实证分析的方法检验储量取得、研发支出对企业增长性影响的相关假设。4.1 研究假设提出根据前文的理论分析可知，采掘业企业进行储量取得和研发活动的目的是提升企业自身的增长性，取得储量的目的是提升企业的核心竞争力，研发支出是企业技术创新的源泉，是企业生存和竞争的根本和源动力。本文从企业增长性综合因子的角度来考察样本企业储量取得与研发支出对企业增长的影响。 （1）储量取得对企业增长的影响 矿产资源储量作为采掘资源企业生产要素的实体，直接参与生产过程，并能为资源开采企业产生实际的经济利益，企
14、业取得储量是为了获取企业的核心资产储量，这不仅是企业当前利润的源泉，也是今后发展的物质基础。基于上述分析，提出如下假设： H1：企业储量取得与企业增长正相关。 H2：企业储量取得对企业增长的正向影响具有滞后效应。 （2）研发支出对企业增长的影响 研发支出是形成企业无形资产，提高企业市场竞争力的一项重要活动，通过研发取得新产品或者新技术可以使企业具有竞争优势或者市场垄断权，进而对企业增长产生积极影响。然而，研发活动从投入到新产品的生产及销售是一个漫长的过程，不会对企业增长产生立竿见影的效果。因此提出假设： H3：企业研发支出对同期企业增长无显著相关性。 H4：企业研发支出对企业增长有正向滞后性影
15、响。.结论（1）对于采掘业企业而言，第一，企业储量取得能显著地促进公司的增长，这符合预期。但存在滞后性和短期效应，在滞后一年时的促进作用最大。第二，企业研发支出能显著地促进企业增长，但存在滞后性，且在滞后两年时的促进作用最大。这些结论表明：储量取得、研发支出对于公司的增长是非常重要的，公司应该提升二者水平，进行高效的采掘和研发活动，实现采掘业企业的可持续发展。同时，一定要考虑到研发支出成果的滞后性和短期效应，提前规划好研发支出活动，提高研发活动的有效性，使之成为一项有计划且持续的活动。（2）采掘业企业本期储量取得对前期研发支出与本期企业增长具有促进作用。该结论表明：企业应根据自身情况在不同的阶段保持合理的储量取得与研发支出投入量，充分发挥二者对企业增长的正向影响。（3）采掘业企业的研发支出投入普遍偏低，尤其是非油气企业，投入力度有待加强。研究发现：我国非油气资源采掘业企业研发支出投入比重偏低的状况较为严重。而采掘业最大的特殊性又在于：资源量的日益消耗将制约技术与产品的创新。因此，技术创新在日后采掘业企业谋求长期发展和获得竞争优势的过程中会更加重要。这表明：采掘业企业应该加大科研资金的投入力度，引进高水平的复合型人才，以提升研发效率，特别要注意加强研发支出活动的实用性和针对性，以更高的管理水平和资源利用率来增强企业的竞争力，使企业的增长性能够得到良好的体现。.参考文献(略)