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1、执行商定程序的报告天职京审字200第号ABC公司：我们接受委托执行了下面所列程序。这些程序经贵公司管理层同意，其充分性和适当性由贵公司管理层负责。我们的责任是按照中国注册会计师相关服务准则第4101号一一对 财务信息执行商定程序和业务约定书的要求执行商定程序，并报告执行程序的结果。本业务的目的仅仅是为了帮助贵公司管理层制订对Y公司截至20 xl年12月31日的并购计划。 我们所执行的程序及其结果如下：(一)货币资金1.我们从以下银行取得了银行询证函回函。通过比较，我们发现银行确认的存款余额与Y公司银行存款余额调节表中相应金额一致。我们通过计算检查了银行存款余额调节表的编制，并将计算得到的各银行
2、存款账户余额与相应的总账余额进行了比较。 银行 20xl年12月31日的总账余额 D银行 ￥5,000 E银行 ￥13,776 XYZ信托公司一般账户 ￥86,912 XYZ信托公司工资账户 ￥5,000合计 ￥110,688执行上述程序我们未发现任何异常。(二)应收账款1.我们加总了列在应收账款账龄分析表中所有顾客的账户余额(以A标识) ，并将得到的总额与总账余额进行了比较。我们未发现差异。2.我们对应收账款账龄分析表中列示的各个顾客在20 x1年12月31日的账户余额(以A标识)与应收账款明细账的余额进行了比较。比较的结果没有发现异常。3.我们在以A标识的账户余额中抽取了50家顾客进行追查
3、，包括查找应收账款明细账对应的未收款发票。顾客的抽取方式是从第8家顾客开始，每隔15家抽取一家。对所抽取的50家顾客账户余额进行追查，没有发现异常。抽取的余额共占顾客账户总余额的9.8%。4.我们对应收账款分析表中余额较大的前150家顾客发出了询证函，得到的询证结果在下面予以说明。我们还对没有作出答复的顾客余额进行了追查，查看了有关的发票和运单。按照与贵公司管理层的约定，单笔余额差异在300美元以下的视为不重要，对其不再执行进一步程序。我们发出询证函的150家顾客中，有140家作出了答复，10家没有作出答复。根据收到的询证答复，我们发现其中120家顾客不存在异常，其他20家存在差异，一部分差异
4、的金额视为不重要(如前面所界定的) ，另一部分差异通过调节表的调整后消失。根据账龄汇总的询证结果如下： 账龄20x1年12月31日应收账款顾客的账户余额发出的询证金额得到的询证结果未到期的￥156 000￥76 000￥65 000过期的少于1个月￥60 000￥30 000￥19 0001-3个月￥36 000￥8 000￥10 000超过3个月￥48 000￥48 000￥8 000合计￥300 000￥162 000￥102 000上述已执行的商定程序并不构成审计或审阅，因此我们不发表审计或审阅意见。如果执行商定程序以外的程序、或执行审计或审阅，我们可能得出其他应报告的结果。本报告仅供贵公司管理层用于第一段所述目的，不应用于其他目的及分发给其他单位或个人。本报告仅与上述特定财务数据有关，不应将其扩大到Y公司财务报表整体。中国北京二年月日中国注册会计师：中国注册会计师：