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1、增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） 2016年第27号公告2014年第58号公告 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） 填报要点1 填写本期销售货物及劳务、发生应 税行为适用3%征收率的不含税销售 额。有扣除项目的，填写扣除后的 不含税销售额，与当期附列资料第8 栏数据一致。 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） 填报要点2 填写本期发生应税行为适用 5%征收率的不含税销售额。 有扣除项目的，填写扣除后的 不含税销售额，与当期附列资 料第16栏数据一致。 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料 填报案例 填报案例八 2016 年7月10日，某市小规规模纳纳税人A 转让转让 其购进购进
2、的一处处不动产动产 ，取得收入30.5 万元，该该不动产动产 的购购置原价为为20万元，7 月20 日以10 万元购购入金融商品B，并于7月 31日卖卖出，卖卖出价11.03 万元。该纳该纳 税人本 月未发发生其他增值值税业务业务 。 填报案例 业务业务 分析 按照政策规规定，小规规模纳纳税人销销售其取得（不含自 建）的不动产动产 （不含个体工商户销户销 售购买购买 的住房和其他 个人销销售不动产动产 ），应应以取得的全部价款和价外费费用减 去该项该项 不动产购动产购 置原价或者取得不动产时动产时 的作价后的余 额为销额为销 售额额，按照5%的征收率计计算应纳应纳 税额额。 该纳该纳 税人销销
3、售不动产动产 的不含税销销售额额： （30.5万元-20万元）/1.05=10万元 纳纳税人转让转让 金融商品的，按照卖卖出价扣除买买入价后 的余额为销额为销 售额额。 该纳该纳 税人销销售服务务的不含税销销售额额： （11.03万元-10万元）/1.03=1万元 填报案例 A 纳税人在2016 年7 月（税款所属期），申报表附列资料的 填报方法如下： 01000001000000 1103001000001030010000 02000002000000 305000200000105000100000 填报案例 A 纳税人在2016 年7 月（税款所属期），申报表主表的填报 方法如下： 10000 100000