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1、企业综合经济业务核算：某公司2001年8月发生部分经济业务如下：1.从银行取得临时借款600000元存入银行。借：银行存款 600000 贷：短期借款 6000002.接受投资人投入的房产一处，评估作价800000元投入使用。借：固定资产 800000 贷：实收资本 8000003.接受某单位捐赠资金20000元，款项存入银行。借：银行存款 20000 贷：资本公积 2000004.用银行存款8500元上交上个月增值税。借：应交税费 8500 贷：银行存款 85005.收回某单位上个月欠本企业货款70000元，存入银行。借：银行存款 70000 贷：应收账款 700006.用银行存款10000
2、元支付本月在内的5个月的营销机构所用房租。借：待摊费用 8000 销售费用 2000 贷：银行存款 100007.企业销售A产品总价款292500元，已收款。借：银行存款 292500 贷：营业收入 2925008.供应单位发来甲材料30000元，价款已预付。借：原材料 30000 贷：预付账款 300009.生产A产品领用甲材料3600元，乙材料2400元；车间消耗甲材料1200元。借：生产成本 3600+2400 制造费用 1200 贷：原材料 720010.购入甲材料6000千克，单价8元，货款未付，材料已入库。另用银行存款1200元支付上述甲材料外地运杂费。借：原材料 48000+12
3、00 贷：应付账款 48000 银行存款 120011.车间设备发生修理费800元，用现金支付。借：管理费用 800 贷：库存现金 80012.从银行提取现金50000元以备发工资。借：库存现金 50000 贷：银行存款 5000013.采购乙材料100公斤，单价468元，货款已支付，材料已验收入库。借：原材料 46800 贷：银行存款 4680014.企业一辆运输汽车，原价200000元，预计净残值率4%，折旧年限为20年，计算固定资产年折旧率、月折旧额。年折旧率：200000*（1-4%）20200000月折旧额：200000*（1-4%）20*1215.用银行存款6000元支付销售A产品
4、广告费。借：销售费用 6000 贷：银行存款 600016.企业销售B产品价款50000元，暂未收到。借：应收账款 50000 贷：营业收入 5000018.企业购买一台车床买价24000元，运杂费1000元，款项暂未支付。另发生设备安装费用800元，现金支付。设备安装完毕，交付使用。（此题不必掌握）借：固定资产 25800 贷：应付账款 25000 库存现金 80019.开出转账支票支付车间电费1780元。借：制造费用 1780 贷：银行存款 178020.提取本月固定资产折旧5000元，其中车间1800元，厂部3200元。借：制造费用 1800 管理费用 3200 贷：累计折旧 50002
5、1.计提应由本月负担的银行短期借款利息1980元。借：管理费用 贷：计提费用23.分配工资费用，其中A产品工人工资12000元，B产品工人工资10000元，车间管理人员工资8000元。借：生产成本-A 12000生产成本-B 10000制造费用 8000 贷：应付职工薪酬 3000024.按上述工资总额的14%提取职工福利费。（不考）25.经批准企业将资本公积金60000元转增资本。（不考）26.本月发生制造费用30000元，按生产工时（A产品6000工时，B产品4000工时）分配计入A、B产品成本。借：生产成本-A 生产成本-B 贷：制造费用 3000027.本月生产A产品15台现及完工，总
6、成本38500元，验收入库。借：库存商品 38500 贷：生产成本 3850028.购入乙材料7200千克，单价10元，货款已付，材料未达。借：预付账款 72000 贷：银行存款 7200029.用银行存款1200元支付公司审计费。借：管理费用 1200 贷：银行存款 120030.结转本月已销售A产品制造成本185000元。借：营业成本 185000 贷：库存商品 185000 31.销售材料一批，含税价46800元，银行已收款。材料销售成本28500元。（不考）32.现金退回上月收到出借包装物押金600元。借：其他应付款 600 贷：库存现金 60033.厂部领用低值易耗品9000元，分三
7、月摊销。借：管理费用 9000 贷：原材料 900034.企业报废车床一台，车床原价80000元，累计已提折旧78000元，用现金支付清理费用300元，取得变价收入1800元存入银行，结转固定资产处置净收益或净损失。借：待处理财产损益 2000 累计折旧 78000 贷：固定资产 80000借：待处理财产损益 300 贷：库存现金 300借：银行存款 1800 贷：待处理财产损益 1800借：营业外支出 500 贷：待处理财产损益 50035.以银行存款300000元购入一项专利，当即投入生产经营。该专利有效期限为5年，按月计算并分配摊销额。借：无形资产 300000 贷：银行存款 30000
8、0借：管理费用 300000 贷：无形资产 30000036.月末，将产品销售收入268000元、材料销售收入32000元结转到“本年利润”账户。借：营业收入 268000+32000 贷：本年利润 268000+3200037.月末将产品销售成本200000元、材料销售成本21000元结转到“本年利润”账户。借：本年利润 200000+21000贷：营业成本 200000+2100038.董事会决定向投资者分配利润50000元。借：利润分配 50000 贷：应付利润 5000039.企业按规定比例提取法定盈余公积12000元。（不考，不知道答案）借： 贷：40.盘盈甲材料50公斤，价值260
9、0元。经查明是计量不准造成甲材料溢余，要求做出批准前及批准后的账务处理。（不考）41.企业盘亏生产用设备一台，账面原价56000元，已提折旧52800元。要求做出批准前及批准后的账务处理。（不考）42.收到外单位预付购买产品款36000元，已存入银行。借：银行存款 36000 贷：预收账款 3600043.本期债权、债务清查，发现有无法收回的应收账款1600元，按有关规定确认为坏账，企业有2300元应付账款因债权人撤销无法支付，经批准后予以处理。（不考）44.王平报销差旅费2870元，退回多余现金130元。借：库存现金 贷：其他应收款45.企业盘亏乙材料50公斤，价值1000元。经查明盘亏的乙材料应有保管员赔偿，批准后进行账务处理。 借：其他应收款 贷：待处理财产损益 （注：可编辑下载，若有不当之处，请指正，谢谢!）