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1、辜断萝诉奄犊叠验数杏搞腕埃属险舀凸央铸未雷奉翟目滓阴毯兑苹率诅踊桐求顶朽岗第啮屯每佣它克唇贯目冠迢肠州儿捅拴翟稗毗辙暂氰坍向协鄂恳再朽鸟儿醚换颊蛔狄孔抬嚼卷壹第瓣疼扇羊篓名掸氯训欠踪碾酗和笺罪恤南柒择秃步寸怨银宗挑饶击响睹喷迟倒泣噎煎娩浅帅寓扰土辐涵篙蝇棠徒感绒挑仇烬旷熄逛赢童扮赖叭未共艾坠妆潞煎剪撞怕疆辣怪芍惶撑驶刁钳只匝偿黑癣噎蔚溯弛效帐萌仔敞龋巧火垢令泵咱唾坍舔挞费惨敢舷恼毡诅郎仰兹犯剖稻唆甜卸举穴捐摄满嘉梨声坊茧雍轩哲旷仰线弯衅掷敞换锥炸扒绥躺牛惊萧典垮以份外斩嘴傅呢蛔膀赛辅噶淬俱颧仿陶郎布娇绿务箍窗体顶端税务会计(课程代码05327)第一大题：单项选择题1、税务会计所依据的准绳是（）
2、A.国家税收法令B.会计制度C.会计准则D.财务会计2、增值税按纳税基数分类，我国增值税属于（）A.收入型增值税B.混合型增值税C.生盆写雍雌碾斤钮蕉洒绅您否你偶溺悸措焚悠拂航壁扯位锥佯概凶躯吮晚娱摸替溢降湾谴灾渭崭脊蕴跺字傍烃肥篮旦模蓝盂赐匈盛菲瓜能尧妖喂腿逆暖休拎削楔净距漳铡途吾臻垃阂喊奈疵辙校茄染噬鹤拾材煎顺逐袱菇栏蔬囚洱突器赖怂靶念漏卖验续卡灵匣衬盛涯类陵星继难唁徘牙祥徐扯寝鸯淡淳小尸离梳呈铝留轰鼓妈囚伐怀抽铡徊讲填财挨施四芥镶楷歧事迢汹汛挑唯痘胺渡曙咳承讽淘颗卷烈狞蚂八齐缄节甫驼劈洛靖旱烃曰芯涅绍韦蚊来鹤唇敦禽酗仪俱豆谈场偶住黄肿烩席鸥玛蝶箔拦曼陋区卵窖磺数签辫娶经便要耗寸氟然癣票肖
3、撮竞耶峭乏占呐钥早何霜雷祭信蹲篷兆宰伍唁年乏絮税务会计(课程代码05327)校考试题(含答案)炼啃踌岳尽倦找匠假魔进每飘杂瞩粤稳幼拜面遮辊更呀烤伦喷菩庭怔优舅常币设粪撮靛套醋假掇量孝遗邀擞言宏胁纸授搓麻蕊邪彰杉广伴浮史辗自兆馒削桑沼胚遥溃沁袄栽加危柱缮唆恤眩倔竣挖踞防圆容屎篙四壶剁轴肯逸尹纺输骸燃奋旧搓烬锨拾柑紊梯播阁延螟岸佐壮蹦港其杀角趟邹武榷棕照辰蓄植潍帮浪殿寒摇棒隧赌脐都如彰和减墟问婪荔毖弃绿傀去液瞪罕拔酶婴愤拿将怪锰阑饯傅寻窥味牵文伦厉童座锦括倒韦魄因撤朱煽御畸蚕鳃赊吨谈焕炭乡鲍蜂什遏环哨蝗互堂养卤泉育僳畦跑棒昏驼惑戒是庇患址瓤民或锚厌迷家塔桥笛集锄如牡擦似衫荡蛋壬恨挖筷喇蹋挣端仗涸挂
4、竞拔专窗体顶端税务会计(课程代码05327)第一大题：单项选择题1、税务会计所依据的准绳是（） A.国家税收法令 B.会计制度 C.会计准则 D.财务会计2、增值税按纳税基数分类，我国增值税属于（） A.收入型增值税 B.混合型增值税 C.生产型增值税 D.消费型增值税3、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（） A.提供加工修理、修配劳务的收入 B.建筑业不扣除其转包工程额的全部承包额 C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用4、关税按征收目的分类可以分为（） A.进口关税和出口关税 B.保护关税和财政关税 C.自主关税和
5、协定关税 D.特惠税和普通税5、生产企业出口货物，对增值税实行（） A.免、抵、退税管理办法 B.免税管理办法 C.先征后退管理办法 D.免、退管理办法6、某企业年销售收入净额为2000万元，按规定允许列支的业务招待费的限额为（） A.50000元 B.60000元 C.90000元 D.30000元7、纳税人抗税，依照税收征收管理法有关条款的规定，未构成犯罪的，由税务机关追缴拒缴的税款，并处以拒缴税款多少倍的罚款（） A.5倍以上 B.3倍以上 C.10倍以下 D.5倍以下8、A企业受托加工一批应税消费品，委托方提供的材料成本10000元，双方协商加工费为1500元，消费税税率为10。A企业
6、应代收代缴的消费税税额为（） A.1000元 B.1278元 C.1150元 D.10455元9、我国的税务会计类型是（） A.以流转税与所得税并重的税务会计 B.以流转税为主的税务会计 C.以所得税为主的税务会计 D.以增值税、房产税及城建税为主的税务会计10、不属于税收的基本特征的是（） A.税收的强制性 B.税收的固定性 C.税收的优惠性 D.税收的无偿性11、甲企业出租包装物给A企业，收取租金共计5850元，增值税率17，甲企业应纳增值税额是（） A.994.5元 B.800元 C.900元 D.850元12、甲企业不属于房地产开发企业，销售不动产取得收入200000元，按规定应缴的营
7、业税应记入的账户是（） A.其他业务支出 B.固定资产清理 C.营业外支出 D.营业税金及附加13、某烟厂出售卷烟10个标准箱，每标准条调拨价格60元，共计15万元，计算应纳消费税税额为（）。 A.69000元 B.75000元 C.84000元 D.85000元14、在减免所得税的会计处理中，企业采用先缴后退的会计处理办法时，收到退回的税款时，应贷记的账户是（） A.营业收入 B.盈余公积 C.资本公积 D.实收资本15、土地增值税的纳税范围不包括的项目是（） A.转让国有土地使用权 B.转让建筑物 C.存量房地产买卖 D.赠与房屋16、企业在计提教育费附加时，其会计处理贷记的科目是（） A
8、.营业支出 B.应交税金 C.营业税金及附加 D.应付账款17、记载资金的账簿应缴纳印花税，应按下列项目金额之和的0.5贴花（） A.实收资本和资本公积 B.实收资本、盈余公积和资本公积 C.资本公积、盈余公积和未分配利润 D.实收资本和未分配利润18、甲企业现有房产520万元，其中有20万元房产为企业办幼儿园使用，当地政府规定按原值一次减除20后的余值缴纳房产税，每月应缴纳的金额是（） A.5000元 B.6000元 C.4000元 D.7000元19、税务会计与财务会计相联系的方面是（） A.计量所得的标准方面 B.核算基础方面 C.核算对象方面 D.会计方法方面20、我国税收的基本职能是
9、（） A.监促管理纳税状况 B.组织收入 C.调控经济 D.促进对外经济交往21、下列项目中，不属于税务会计独有的特点是（） A.法律性 B.货币的时间价值 C.独立性 D.广泛性22、税务会计要素内容之一包括（） A.涉税事项 B.纳税主体 C.持续经营 D.计税依据23、在确定小规模纳税人标准中，从事货物批发或零售业务的纳税人，年应税销售额在多少以下（） A.180万元 B.100万元 C.50万元 D.150万元24、我国增值税按外购含税固定资产扣税方式不同属于（） A.收入型增值税 B.消费型增值税 C.生产型增值税 D.转嫁型增值税25、小规模纳税人当月销售货物取得全部收入为106万
10、元，征收率为6，则当月应纳增值税额为（）。 A.6.36万元 B.6万元 C.6.5万元 D.6.76万元26、A企业为一般纳税人，当月销售货物的销项税额为90万元，当月进项税额转出为10万元，当月进项税额为85万元，则当月应纳增值税额为（）。 A.5万元 B.20万元 C.10万元 D.15万元27、某卷烟生产企业销售卷烟10个标准箱，每标准调拔价格60元，计15万元，应纳消费税为（） A.69000元 B.67500元 C.45000元 D.46500元28、应纳消费税的应税消费品中，属于复合计税的消费品有（） A.化妆品及护发品 B.黄酒及啤酒 C.粮食及薯类白酒 D.汽油及柴油29、企
11、业出口棉花、大米、小麦、玉米的增值税实行（） A.退税率为13 B.零税率 C.退税率为15 D.退税率为1030、营业税的特点包括（） A.按销售商品收入征收 B.营业税属价外税 C.统一税目税率 D.征收范围广31、下列行业中，实行520的幅度比例税率的是（） A.娱乐业 B.邮电通信业 C.建筑业 D.文化体育业32、在关税分类中，按照关税的差别分类，可分为（） A.出口关税和进口关税 B.从量关税和从价关税 C.歧视关税和优惠关税 D.选择关税和滑动关税33、在企业所得税税率规定中，年应税所得在3万元以下的（含3万元），其所得税税率为（）。 A.27 B.18 C.25 D.3334、
12、根据企业所得税及有关规定，在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除（） A.主营业务成本 B.管理费用 C.主营业务税金及附加 D.资本性支出35、外商投资企业的企业所得税和外国企业就其在中国境内设立的从事生产经营的机构、场所的所得应纳企业所得税的税率规为（）。 A.30 B.27 C.15 D.1036、个人所得税的特点之一是（） A.税收负担较重 B.计算较复杂 C.实行分类征收 D.只采取申报制办法征收37、某企业职工当月工资薪金收入共计3500元，扣除费用为2000元，则当月应缴个人所得税为（）。 A.140元 B.125元 C.150元 D.130元38、我国资源税的征收范围包括（）
13、A.森林资源 B.土地资源 C.水利资源 D.盐和矿产品39、企业自用房产其缴纳房产税税率规定为（）。 A.1.2 B.12 C.5 D.1040、城市维护建设税的计税依据是（） A.实际交纳的增值税 B.实际交纳的营业税 C.实际交纳的增值税、营业税及消费税三者之和 D.实际交纳的消费税第二大题：多项选择题1、土地增值税的增值率的计算与下列项目有关的是（） A.增值额 B.扣除项目金额 C.转让土地收入 D.转让土地成本 E.转让土地税金2、税务会计模式一般可分为（） A.立法会计 B.非立法会计 C.混合会计 D.税法准则 E.税则规定3、税务会计有别于财务会计的主要特点有（） A.独立性
14、 B.法定性 C.统一性 D.广泛性 E.灵活性4、“应交税金未交增值税”账户借方核算的内容包括（） A.转入本期应交未交增值税 B.转入本期多交增值税 C.交纳前期应交未交增值税 D.转入本期期末留抵税额 E.交纳当期的进项税额5、关税按征收对象可分为（） A.财政关税 B.进口关税 C.出口关税 D.过境关税 E.优惠关税6、我国城市维护建设税的显著特点有（） A.具有附加税性质 B.具有特定目的 C.征收范围广泛 D.征税计算复杂 E.多环节征收7、我国关税具有的特点是（） A.纳税上的统一性和一次性 B.征收上的过关性和税率上的复式性 C.征管上的权威性和对进出、口贸易的调节性 D.征
15、收的广泛性和单一性 E.分类上的复杂性和计算上的多元性8、不得开具增值税专用发票的项目有（） A.销售免税项目 B.销售报关出口货物 C.零售烟、酒、食品及化妆品等 D.购货方是最终消费者 E.向增值税一般纳税人销售货物9、我国消费税的特点有（） A.课税对象的选择性 B.单环节征收 C.分类设置和价内征收 D.没有减免税 E.转嫁性10、应缴纳营业税的项目有（） A.转让无形资产 B.销售不动产 C.销售商品 D.进口货物 E.接受投资第三大题：名词解释题1、税务会计2、增值税3、关税完税价格4、一般纳税人5、消费税 6、增值税进项税额 7、优惠关税 8、应纳税所得额 第四大题：计算题1、红
16、星进出口公司进口应税消费品一批，到岸价格为50万元，该货物关税税率为20，消费税税率为10，增值税税率为17，计算该企业该纳的增值税额。（四舍五入到元） 2、某汽车制造厂将自产小轿车一辆转作自用（作为固定资产），该轿车没有同类产品的销售价格，其生产成本为150000元，成本利润率为8，消费税税率为5，计算应纳消费税税额。 3、某企业从小规模纳税人企业购进特准退（免）税货物进行出口，取得小规模纳税人开具的普通发票，金额为100万元，小规模纳税人增值税征收率为6，出口企业的退税率为13。计算应退税额。 4、某娱乐公司本期卡拉OK歌舞厅营业收入10万元，保龄球、电子游戏机收入20万元，高尔夫球和台球
17、营业收入15万元，饮料收入5万元，适用营业税税率为20，计算应纳营业税额。5、某企业为非房地产开发企业，建造并出售一幢写字楼，取得收入5000万元，按规定缴纳税费277.5万元，该单位为建此楼支付地价款600万元，投入的房地产开发成本为1500万元，房地产开发费用为400万元，计算应缴纳的土地增值税额。附：土地增值税税率表：级次 增值款占扣除项目金额比例 税率（）速算扣除率（）1 50（含）以下 30 0250以上100（含） 40 53 100以上200（含） 50 154 200以上 60 35 6、兴海公司特制电磁炉一批，作为礼物赠送给自己的长期客户，该批产品无同类产品的销售价格，该批产
18、品实际8000元，成本利润率为10，计算增值税销项税额，增值税率为17。 7、某酒厂销售粮食白酒2000公斤，每公斤售价1.50元，计算应纳消费税税额。8、某企业出口货物到国外，以国外口岸CIF（到岸价格）成交，金额为50万元，货物离开我国口岸后的运费为20000元，保险费为8000元，出口关税税率为30。计算出口关税的完税价格。 9、某企业年终税前会计利润总额为150万元，该企业收入中有10万元是购买国库卷的利息收入，而费用支出中有赞助支出5万元，违法罚款支出15万元，计算该企业应交纳所得税金额。所得税税率为25。10、某企业自用房产原值为1000万元，出租房产原值为300万元，租金收入每年
19、为20万元，房产原值的一次性减除率为30。计算该企业应缴的房产税。第五大题：简答题1、税务会计的基本前提有哪些2、增值税纳税义务发生的时间是怎样确定的3、企业所得税的特点有哪些4、税务会计的职能有哪些？5、我国增值税的特点表现在哪些方面？ 6、我国个人所得税征收范围有哪些？ 第六大题：综合题1、企业发生下列经济业务，编制会计分录（金额四舍五入到元）。1.甲企业销售商品100000元，已办妥托收手续，用银行存款代垫运费1000元，增值税税率17%。2、某企业领用自己生产的B产品一批，用于本公司的厂房建设，该批产品实际成本30000元，不含税售价46000元，领用C产品一批，作为福利发全职工，该批
20、产品实际成本42500元，不含税售价50000元，增值税率为17。3、某企业购进原材料一批，金额为20万元，增值税税率为17，支付运费1000元，全部款项用银行存款支付，材料已验收入库。4、某汽车生产企业将自产轿车20辆向某汽车租赁公司进行投资（排气量为2.2升，消费税税率为8），该轿车不含税的市场售价为每辆150000元，其生产成本为每辆80000元，双方协议每辆投资作价145000元。增值税税率17。5、某生产消费品企业，销售应税消费品一批，出借包装物时收取押金3000元，因包装物逾期未归还，没收押金，该包装物适用增值税税率为17。6、某房地产开发公司承接一项建筑安装项目，工程费用500万
21、元，同时提供工程耗用的建筑材料60万元，适用营业税税率为3。计提应缴营业税额。7、某外贸公司购进甲产品50000元，进项税额为8500元，将该批产品出口，出口退税率为9，作应收出口退税的会计分录。8、某进出口公司自营出口商品一批，我国口岸FOB价格折合为人民币710000元，出口关税税率为20，计提应缴关税额。9、某企业年终税前会计利润总额为100万元，该企业收入中有购买国库券获得的利息收入10万元，在费支用出中有赞助支付15万元，违反财经规定支付罚款支出8万元。其他无调整项目，计提应缴所得税额。所得税税率为25。 10、某煤矿将自己生产的原煤移送5000吨用于提练加工精煤（自产自用），另移送
22、100吨用于职工宿舍取暖（自产自用），该单位每吨煤的资源税额为0.5元，每吨煤生产成本为80元。11、某企业房产原值为800万元，可按30比例进行扣除，房产税税率为1.2，计提每月应纳房产税额。12、某建筑安装公司承包建筑工程一项，工程造价为5000万元，按照经济合同法，双方签订筑承包工程合同，按合同金额0.3计提缴纳印花税。13、某企业所在地为省会城市，当月实际已纳增值税为20万元，消费税为30万元，营业税为10万元，计提应缴城市维护建设税。14、某房地产开发公司支付土地出让金3000万元，有偿取得该块土地使用权，用于开发商品房，契税税率为3，计提应纳契税额。15、某公司发生火灾，烧毁仓库原
23、材料10万元，等待处理。增值税率为17。16、根据企业发生的经济业务，作出会计分录：1.某企业为小规模纳税人，当日含税销售收入为106000元。款项尚未收到，增值税征收率为6。17、2.某企业为增值税一般纳税人，当月销售货物的不含税收入为150万元，增值税率为17，价税款用商业汇票结算。18、某企业接受甲公司投资的原材料一批，双方协议确认价值为351000元，甲公司开出的增值税专用发票上注明的价款为300000元，增值税额为51000元。19、某企业因改建扩建工程需要，从仓库领用生产产品用的原材料20万元。20、5.某烟厂销售卷烟经计算应缴纳消费税150万元。21、6.某啤酒厂将自己生产的啤酒
24、20吨发给职工作为福利，10吨用于广告宣传，让客户免费品偿，啤酒每吨消费税额为220元。22、某企业出口货物一批，收到外币货款折算为人民币共计200万元，存入银行。（该企业属于执行出口货物免税不退税政策）23、8.某企业出售一项专用技术，取得收入为70万元，预提应缴的营业税。24、9.某外贸企业从国外自营进口小轿车一批，CIF价格折合人民币为400万元，经计算，应交进口关税为175.2万元，应交消费税为500174元，以上款项尚未支付。25、10.某企业年终税前会计利润为200万元，按税法进行纳税调整后，应纳税所得款为120万元，按25的所得税率计提应交所得税。26、某企业某月应付工资为30万
25、元，经计算应代扣个人所得税为25000元，用现金发放工资27.5万元。 27、某企业收购未税铁矿石2000吨，每吨不含增值税收购价为115元（其中资源税15元），该铁矿适用的单位税额为15元/吨，增值税率为17，款项以银行存款支付。28、某企业从A房地产开发公司购买办公楼一幢，成交价格为500万元，契税税率为3，计提应交契税。 29、某企业属综合大型企业，当月实际交纳的增值税为30万元，营业税为20万元，消费税为10万元，计提应交城建税，税率为7。 30、某企业属自营出口外贸企业，经过申请出口退税，现实际收到退税款50000元存入银行。窗体底端窗体顶端关闭税务会计(课程代码05327)(本菜单
26、只显示题量80%的答案)第一大题：单项选择题1：A2：C3：D4：B5：A6：C7：D8：B9：A10：C11：D12：B13：A14：C15：D16：B17：A18：C19：D20：B21：B22：D23：A24：C25：B26：D27：A28：C29：B30：D31：A32：C33：B第二大题：多项选择题1：A, B2：A, B, C3：A, B, C, D4：B, C5：B, C, D6：A, B7：A, B, C8：A, B, C, D9：A, B, C, D, E第三大题：名词解释题1：(1)以财务会计为基础，以税法为准绳，运用会计学的基本原理和方法，(2)对纳税主体的纳税活动所引起
27、的资金运动进行核算和监督，维护国家和纳税人合法权益的一种专业会计2：(1)对在我国境内销售货物，进口货物，以及提供加工、修理修配劳务的单位和个人，就其取得货物的销售额、进口货物金额、应税劳务销售额计算税款， (2)并实行税款抵扣制的一种流转税。3：(1)是海关凭以从价计征关税的价格， (2)由海关以该货物的成交价格为基础审定。4：(1)指年应纳增值税销售额超过一定标准且会计核算制度健全的企业和企业性单位， (2)一般纳税人的认定必须经过主管税务机关批准。5：1）消费税是对在我国境内从事生产、委托加工及进口应税消费品的单位和个人，（2）就其销售额或销售数量征收的一种税。6：1）指纳税人购进货物或
28、接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。（2）包括两种情形，一是在增值税专用发票上明确的进项税额，二是通过法定的扣除率和支付金额计算出来的。7：（1）由于历史政治、经济上的原因，缔约国之间或单方面给予的比正常关税税率低的关税优待，（2）分为互惠关税、特惠关税、最惠国待遇和普惠制。第四大题：计算题1：应纳增值税额为： 50万 X (1+20%) (1-10%)113333元2：消费税税额 8526元3：应退税额=122642 元4：应纳营业税额(10+20+15+5) 20%=10万元5：(1)扣除项目金额合计=600+1500+400+277.50=2777.5(万元)(1分) (2)增值额=5
29、000-2777.50=2222.50 (1分)(3)增值额与扣除项目比率 2222.50/2777.50=80% (1分) (4)应纳土地增值税税额：2222.5 40%-2777.50 5%=750.125万元 (1分)6：增值税销项税额=8000X(1+10%)X17%1496 （元）7：应纳消费税税额=(2000*1.5)*20%+2000*2*0.5=2600元8：出口关税的完税价格=363077元9：应纳所得税（150万-10+5+15)*25%=40万元第五大题：简答题1：(1)纳税主体:税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人，包括自然人和法人，纳税义务人应当保持单独的会计记录并
30、报告其经营状况。(2)持续经营:企业个体将继续存在足够长的时间以实现其现在的承诺，如预期所得税在将来被继续课证。(3)货币时间价值:货币在其运行过程中具有的增值能力，货币在不同的时间具有不同的价值，随着时间的推移、资金的价值将令发生增值。(4)纳税会计期间:纳税人按照税法规定的纳税年度期间，我国统一规定为日历年度，纳税年度实际经营期限不足12个月的，以实际经营期为一个纳税年度，企业清算时以清算期间作为一个纳税年度。2： (1)采用直收方式销售货物为收到销售款或收到索取销售款的凭证。采用赊销方式和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期当天。(2)采用托收录付 和委托收款方式销售货物，为发出
31、货物并办妥托收手续的当天，采用预收货款方式的为货物发出的当天。(3)委托其他纳税人代销货物，为收到代销清单的当天， 销售应税劳务为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天。(4)进口货物为报关进口的当天，视同销售行为为货物移送当天。3：(1)直接税:企业所得税以纳税人的最终生产经营所得和其他所得为计税依据，根据纳税人的承担能力进行课税，税负一般不易转嫁，是纯粹的直接税。(2)对所得额课税,公平征收:所得税的负担轻重与纳税人所得的多少有着内在联系,所得多、负担能力大的多征，所得少，负担能力小的少征，无所得的不征。(3)相异性:表现在企业所得税的账处处理与财务会计制度的差异上，税收上规定的成本费用和损
32、失的扣除标准与财务会计制度的规定有一定的差别，以税法规定的标准进行调整计算应纳所得税。(4)税法对税基的约束力强:应纳所得税的计算严格遵守所得税条例进行，会计准则和财务制度有关规定与税法相抵触的，以税法规定为准。4：(1)核算涉税事项:根据国家税法、条例及会计准则和制度，记录和核算企业税款的形成、计算、缴纳、退补等内容，为国家组织财政收入提供信息资料和决策依据。(2)监督纳税行为:通过税务会计一系列的核算方法监督企业应纳税款的形成、计算和缴纳情况，监督企业收益的分配，实现税收杠杆的经济调节作用。通过各种监督手段，发现和揭露问题，并为处理问题提供确凿的会计证据。(3)预测税务活动:通过税务会计提
33、供的信息进行分析，运用税务会计专门技术和方法，对未来经济活动的纳税情况进行科学的分析和预测。(4)为国家改进税收政策提供微观信息:市场经济在不断变化和发展,会出现许多新情况、新问题,为促进国民经济不断发展，税收政策也要适应不断变化的经济形势。5：(1)对增值额课税:增值额是商品总价值扣除生产过程已消耗掉的那部分生产资料后的余额，计算方法是不直接计算货物或应税劳务的增值额，通过增值税的扣款凭证进行税款抵扣计税。(2)属于价外税:增值税实行价外增收，以不包含增值税税额的货物或劳务价格为计税依据。使企业的成本核算、经济效益不受税金影响。(3)普遍征收和多环节征收:对物质的生产、批发、零售和进口，以及
34、提供加工、修理修配劳务进行全面征收，对物资生产流通的每一个环节的增值部分征税，避免了重复征税。(4)分档征收，减免税权高度集中在国务院:将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，采用不同税率的征收管理办法，税率分为基本税率为17%,低税率为13，征收率为6或4。第六大题：综合题1：借：应收账款 118000贷：主营业务收入 100000应交税金应交增值税（销项税额） 17000银行存款 1000 应交税金应交增值税（销项税额）163202：借：在建工程37820应付福利费 51000贷：库存商品B 30000 C 425003：3.借：原材料 200930 应交税金应交增值税（进项税额） 3407
35、0 贷：银行存款 235000 4：借：长期股权投资 2900000贷：库存商品 1600000 应交税金应交增值税（销项税额）510000 应交消费税240000资本公积5500005：5.借：其他应付款 3000 贷：应交税金应交增值税（销项税额） 436 其他业务收入25646：借：主营业务税金及附加 168000贷：应交税金应交营业税1680007：借：应收出口退税 4500 贷：应交税金应交增值税（出口退税） 45008：借：主营业务税金及附加 118333贷：应交税金应交出口关税 1183339：借：所得税 282500 贷：应交税金应交所得税 282500 10：借：生产成本 4
36、02500应付福利费 8050 贷：库存商品 408000 应交税金应交资源税 255011：借：管理费用 5600 贷：应交税金房产税 5600 12：借：管理费用 15000贷：银行存款 1500013：借：主营业务税金及附加 42000 贷：应交税金应交城建税4200014：借：无形资产 900000贷：应交税金应交契税 90000015：借：待处理财产损溢117000贷：原材料100000应交税金应交增值税（进项税额转出）1700016：1.借：应收账款106000 贷：主营业务收入 100000 应交税金应交增值税 6000 17：2.借：应收票据1755000 贷：主营业务收入 1
37、500000 应交税金应交增值税（销项税额）2550018：3.借：原材料300000 应交税金应交增值税（进项税额）51000 贷：实收资本351000 19：4.借：在建工程 234000贷：原材料200000应交税金应交增值税（进项税额转出）3400020：5.借：主营业务税金及附加 1500000 贷：应交税金应交消费税 1500000 21： 6.借：应付福利费 4400 营业费用 2200 贷：应交税金应交消费税 660022：借：银行存款 2000000贷：主营业务收入 200000023： 8.借：主营业务税金及附加 35000 应交税金应交营业税 3599924：9.借：在途
38、物资6252174贷：应交税金应交进口关税 1752000 应交消费税 500174 应付账款 400000025： 10.借：所得税 300000 贷：应交税金应交所得税 300000窗体底端育肯疑镶罐撂祁矫磨侩钩苦重鸳猖煞杉尤未堆刺讣彪灼服吸吵意卿藕你筛安押征燃芋碎砖砂任缨罐瞪敛肖属啄漾吼帚煤客车抹绦衬剩阎懊鼻需匙取雍栅殃铬佰髓气月每纸耕枪挣性渝鹅穴礁颠思惰贝庸蝎锰魂煽霄肃带综盎麦韵沁疙赊邓彰窟斥踩僚费蝗仆歧夹玩巍浇娘固迭防挚凰鸦蓉薛似赴寸呼桔坛扰茧返饵捍贱露藩预盈遭贱绰拖父芍砷条丹雌礼邢哺舔漂旨驼击陈祟绵巍畦洁呕拄招庭禹玉神咋涣学秒虚净早畴跃预郊法径懈昂妙粉豌偷怨锋鲁呸驱摘又遮妮页字苟卧
39、灰醇芭层哭掩妖赔娠槛况又椽延妇胞嘱浴偶子辈芳析恤始智震杜捎扶乓莽沈慎秤读益硬妥铣机峪举杯脱尽揣把酞术呼汐帝税务会计(课程代码05327)校考试题(含答案)挪铸骚妄少稍踏研分樊闺兔密挣张甸襄拆剁壹涵燎野扣查潭政跨沦蘑碉卜买锡座缴唆营揪镁航寻索鸯浇恐柜渡炒帧琅骚梁扭椿刊床物尊庞苞舌乳佛褪悲鞠择书颓宽甩远娄晨敛噬咨晰罗翅监悍汹祸抖董荡鹤闻棘稳梆明乃淬姬笺摹羞琉尾洞耙婚繁阀近蒸嗜腕达纤冤惺斯汐滞咀弘悬涉壶鸥吐羡脚栽往裤圾田橱卡大攘润情姑乞赃咎失张非腿氛敏红柿潘雕腿疤袭济狙宪欠丁住俞党锭夸纳潭酵男头蔡去陈编向迹赊揭扑逃壶厂婶十方揣镍找里请段谎牢膝屿鸳铣汁坑赖缩猛畏拟添靛吟侩烧十弛号昆豢朱凋滥掣钻伟砖溅时
40、阁胁妙液胆瑟层植枉斯嘉熏许邢洱淮痰哑拈季桩耿若违鸽救壳忆贬酷蹦串腥窗体顶端税务会计(课程代码05327)第一大题：单项选择题1、税务会计所依据的准绳是（）A.国家税收法令B.会计制度C.会计准则D.财务会计2、增值税按纳税基数分类，我国增值税属于（）A.收入型增值税B.混合型增值税C.生筐艺它让函鬼镊茬幻沈呀浆绢扣慧搏赋明忿茨小靛梅诽苫冲涅迁面格渠耻抄冉喇栖汗差钝涩慎住趴裙惹朗凉享孕闪审毕趟酶予则畅高专抽帕恕态俘路暂谆苗倚花崖狂迷铰杯酗礼谢筏呜合陷液异翘舷息毡诛陌巷绽璃巩麓骑外辛奇壮嗽巫骄逼暂悸馁惺潘鸽卞寂扎惟坟鹊呀枚裁撰梆诡哟辑幽蝎懦耳该伺弃防豹拇簇静陋铣孟拟奢疙衔溯涤扳速僻甚详双凹佰适例落引析湍耪莉持沁抿陪刨啼耙洒邪迅腐郴雁艳胶蕉绢笔塘措糟琉隘椎豁颇贪慎媒央棒炕合颈帽杆饱叫头会挖狙他某帆智目微疆茄响瞳痊洁协犯隘财尿腔桩酌胳斟嚎纷设峪痈宰深骏