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1、现金流量表表格下载,excel篇一：基于Excel的现金流量表编制 基于Excel的现金流量表编制 摘要 许多中小企业的财务工作者通过Excel进行财务数据处理，通过Excel，很容易依据汇集了所有会计分录的凭证汇总表形成各种分类账簿和资产负债表、利润表，但现金流量表的自动生成相对困难。笔者在学习的基础上，通过长时间的探索实践，提出基于Excel的现金流量表编制方法。 关键词 Excel；现金流量表；编制 Excel强大的数据处理功能为财务工作提供了方便，现金流量表编制也不例外。但由于现金流量表编制相对复杂，对许多企业和从业人员来说，需要的不仅仅是报表知识，还可能涉及Excel的高级应用，所以
2、现金流量表的编制，尤其是自动生成是一个难题。本文针对两种不同数据来源进行现金流量表的编制。 1从财务软件导出分录数据编制主表 假设我们把存储分录数据的工作表命名为凭证汇总表。 （1）将凭证汇总表数据复制到一个新建的工作表，重命名为流量数据表。 （2）在流量数据表中，把涉及库存现金、银行存款、其他货币资金及现金等价物的业务分录留下，借贷双方均不涉及货币资金和现金等价物的分录全部删除。 （3）在第步的基础上，再删除不涉及现金自会计主体流进流出的业务，如现金送存银行、从银行提取现金，货币资金与现金等价物的相互转换等。余下的称为现金流量业务，分录保留在流量数据表中。 （4）流量数据表的记录由现金流量业
3、务的一条条分录构成，在末级科目和借方金额之间增加两列空白单元格，假设分别是列和列。 （5）光标放在在单元格，输入现金流量类型，在单元格输入现金流量表项目。 （6）光标移到，选择菜单数据数据有效性，对话框中，有效性条件下拉选择“序列”， 在“来源”中输入现金流量的各种类型，如图1所示。 （7）打开工作簿中的现金流(转 载 于:wWW.xlTkWJ.Com 小 龙文 档 网:现金流量表表格下载,excel)量表，将各类具体的现金流项目进行区域命名，如，将“销售商品、提供劳务收到的现金”、“收到税费返回的现金”和“收到的其篇二：利用EXCEL编制现金流量表的方法 利用编制现金流量表的方法 【摘要】
4、鉴于实际工作中大多数企业编制现金流量表的方法过于简单，所提供的信息缺乏可靠性，不能满足各方需求，作者利用EXCEL编制现金流量表是不错的选择。 【关键词】 现金流量表；EXCEL；现金等价物；会计信息质量 一、编制现金流量表的意义 现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。它通过会计期间营业所得现金收入减除需用现金支付的费用以后的余额来说明企业财务状况的变动。为了适应社会主义市场经济发展，规范企业现金流量表的编制方法及其提供的会计信息质量，财政部于1998年3月颁布了企业会计准则现金流量表，并规定从1998年1月1日起在全国范围内施行。2001年财政部对原现金流量表的
5、会计准则进行了修订，2006年2月财政部又对现金流量表准则进行了再次修订。 财政部从出台该项会计准则并多次修订，说明现金及现金等价物比起营运资金净额来，是企业更活跃、更具有生命力的流动资源，现金的增减变动更能反映企业的财务状况和偿债能力。通过现金流量表，可为管理当局、投资者、债权人及其他报表使用者正确评价企业财务状况并为报表使用者提供所关心的现金流量信息。具体来讲： 一是作为企业的债权人和投资者所关心的是企业经过一段时间的经营后，是否有足够的现金来支付他们的股利、利息，以偿还债务和分配利润。通过现金流量表，将现金流量净额同债务总额比较，可以考察企业以现金净流量偿还债务的能力；将现金净流量同企业
6、实收资本比较，可了解每元投资所能获得的现金净流量；通过不同时期现金流量表的对比分析，可以考察企业资产流动性的变化及其变化趋势。 二是企业的经营绩效与获利能力，往往以所获利润的多少来衡量，但是依据权责发生制核算的利润包含了较多的估计，特别在当前企业间普遍存在相互拖欠款项的情况下，衡量企业经营绩效与获利能力，只有建立在收付实现制基础上编制的现金流量表中反映的现金流量和偿付能力，才具有实际的意义。以收付实现制为基础而编制的现金流量表能满足不同的报表使用者的需求。 二、目前企业编制现金流量表存在的问题 从1998年颁布现金流量表准则至2006年修订，规范的现金流量表的编制方法是通过已经做好的资产负债表
7、及利润表作调整分录，然后过入工作底稿 ，最后完成现金流量表的编制。但是在实际工作中，由于财务软件的普遍采用，许多单位都直接利用财务软件编制此表。具体做法是，在编制涉及现金及现金等价物篇三：现金流量表的Excel编制方法 现金流量表的Excel编制方法 现金流量表是企业的主要报表之一，在编制现金流量表时可以采用工作底稿法或T型账户法，也可以直接根据有关会计科目的记录分析填列。而工作底稿法和T型账户法比较复杂，采用分析填列法较为简便。用这种方法编制现金流量表，关键是如何进行分析计算。会计期间内发生的会计业务比较复杂，而现金流入和流出又分布于多个科目，分析计算的正确与否直接关系到现金流量表的信息质量
8、。在运用分析填列法编制现金流量表的工作实践中，反复进行理论推导，使之成为易懂且便于操作的现金流量表公式，并将其与Excel电子表格的强大功能相结合，从而为企业提供一种准确、经济、简便、灵活、适用的现金流量表编制方法。 一、基本思路 根据会计理论和现金流量表的原理，反复进行理论推导，使现金流量表的各项转换成为易懂且便于操作的现金流量表公式;转换后的每项现金流量表公式由资产负债表项目、利润表项目及少量特殊业务项目组成;然后利用Excel表格将现金流量表公式链接起来：涉及到资产负债表项目和利润表的项目，已在现金流量表公式中由Excel自动生成，涉及到少量特殊业务的项目，则需要建立一个附件，最后只需完
9、成少量特殊业务项目的填列，就能直接完成现金流量表的编制了。 二、Excel现金流量表编制的具体步骤 第一步，建立“现金流量表.XLS”工作簿，在工作簿内建立“资产负债表工作表”、“利润表工作表”、“附件工作表”和“现金流量表工作表”4张工作表。 第二步，根据企业实际情况完成“资产负债表工作表”和“利润表工作表”。 第三步，通过分析将现金流量表的各项转换成为易懂且便于操作的现金流量表公式。 以“销售商品、提供劳务收到的现金”计算公式的分析为例。在分析法下，“销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+增值税销项税额+应收账款期初数-应收账款期末数+应收票据期初数-应收票据期末数-预
10、收账款期初数+预收账款期末数+未收到现金的应收账款(应收票据)的减少+当期收到前期核销的坏账损失”。由于当期实现的主营业务收入和其他业务收入并不一定全部收到现金，故应减去当期净增加的应收账款后，才是当期实际收到的现金。 主营业务收入和其他业务收入加上应收账款期初数减去应收账款期末数的理论依据如下：从会计恒等式“应收账款期初数+当期借方发生额-当期贷方发生额=应收账款期末数”可知，当期实现的业务收入，只有减去应收账款净增加数，才是当期实际收到的现金，因此必须计算出当期应收账款净增加数。将上述会计恒等式进行移项得“应收账款借方发生额-应收账款贷方发生额=应收账款期末数-应收账款期初数”，而应收账款
11、借方发生额减贷方发生额之差额既是当期应收账款净增加数，也是应收账款期末数减应收账款期初数之差额，“业务收入-(应收账款期末数-应收账款期初数)”才是实际收到的现金，也即“业务收入-应收账款期末数+应收账款期初数”，所以在计算公式中加上应收账款期初数，减去应收账款期末数。应收账款当期净增加数在会计记录难以直接取数，而在资产负债表上则可以直接查找应收账款期初数和期末数。 当应收账款符合核销条件时，可以进行核销处理，这时核销会计分录为借记“坏账准备”，贷记“应收账款”。从该会计分录中可以看出，核销应收账款使当期的贷方发生额增加，而贷方发生额即是应收账款的收回;但核销坏账并未收到现金，故应减去当期核销
12、的坏账。因而，当期未收到应收账款(应收票据)的减少，均应从业务收入中减去。 对于“加上当期收回前期核销的坏账”的理解如下，前期已核销的坏账当期收回的，会计分录为借记“应收账款”，贷记“坏账准备”;同时，借记“现金”，贷记“应收账款”。从上述会计分录可知，应收账款期末数额并无变化，所以调整应收账款毫无意义，但确实收到了现金，故应加上当期核销的坏账。应收票据的调整与应收账款类似。预收账款属于负债类会计科目，其贷方记载预收账款的增加数，借方记载预收账款的减少数。当期实际收到的预收账款净增加数，即是预收账款贷方发生额减去借方发生额之差额。预收账款会计恒等式为“预收账款期初数+贷方发生额-借方发生额=预
13、收账款期末数”，因而公式中应减去预收账款期初数，加上预收账款期末数。 以上从理论上分析了“销售商品、提供劳务收到的现金”的计算公式。其他现金流量表各项目计算公式的分析在此从略。第四步，将少量特殊业务项目用“附件工作表”列示出来，并用Excel将现金流量表相关公式链接起来。由第三步分析推导的公式，即可根据利润表、资产负债表中的相关项目对现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目进行设置。其中，通过分析推导的少量特殊业务项目如下：其他业务收入根据“其他业务收入”账户明细账贷方余额直接得到，增值税销项税额根据“应交税金”账户明细账销项税额项贷方余额直接得到，未收到现金的应收账款的减少根据“应收
14、账款”账户明细账的贷方及摘要查找未收到现金的应收账款的数额，未收到现金的应收票据的减少根据“应收票据”账户明细账的贷方及摘要查找未收到现金的应收账款的数额，当期收到前期核销的坏账损失根据“坏账准备”账户明细账的贷方及摘要查找收到前期核销的坏账损失额。在公式中，各项目已同资产负债表工作表、利润表工作表相应项链接自动生成数据，只需将少量特殊业务项目的数据分别分析填列即可，这样就能直接自动生成“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的数据了。其他现金流量表各项目的计算公式可按上述方法分析填列。 第五步，在“现金流量表工作表”各项中设置相关公式，就能自动生成现金流量表。 需要说明的是，如果企业有外币业务，
15、就需要填列附件工作表中的“汇率变动对现金的影响”项目。该项目实际中一般可采用倒轧的方法，即首先直接从期初、期末的资产负债表处计算出“现金及现金等价物净增加额”，然后分别减去经营、投资、筹资活动的净额，最后计算出的差额就是要填列的数。企业只需按上面的过程简单地修改附件工作表中最后两行的公式即可。 这种编制现金流量表的方法理论性强、适用广泛，主要适合于大、中型企业的现金流量表的编制，其使用基础是手工做账，如果把这种小软件作为模板镶嵌在已有的财务软件中，更会起到意想不到的效果。 利用上述方法编制现金流量表的优点体现在以下两点，一是经济实用，目前企业绝大多数都有电脑，而且绝大多数都使用微软的Excel
16、电子表格，这样就无需增加新的投资;二是操作简便，财务人员只需处理好“附件工作表”中的少量特殊业务项目，就能自动生成现金流量表。但利用该方法编制现金流量表也有其缺点：其一，推导现金流量表公式，需要有牢固的会计理论、现金流量表方面的知识及较强的工作实践能力，并非所有层次的会计人员所能掌握。其二，此方法并非适合所有企业现金流量表的编制，实际应用此方法时，要根据不同企业、不同行业作适当的调整，因此，在“附件工作表”每项后都留有几行空行，以备调整时用。 总之，利用Excel链接相关公式编制现金流量表的方法，是建立在分析填列法基础上，对现金流量表编制方法的一个新的探索，相信这种方法能够得到不断的发展与完善，也一定会对企业今后编制现金流量表有所帮助。10