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1、索引号：（审计机关名称）应收账款审计程序表被审计企业: 页次：1审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1. 取得或编制应收账款明细表，复核其加计数，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对；取得或编制坏账准备审定表，将坏账准备余额与资产负债表有关项目进行核对。2. 实施分析性复核(1)将本年应收账款及相关资料与以前年度的应收账款及相关资料进行对比、分析。(2)将本年各月应收账款与相关资料进行分析、对比。3.抽查明细账、记账凭证及原始凭证(1)审阅应收账款明细账和记账凭证摘要栏，检查两者是否一致、反映的内容是否合法。(2)检查应收账款会计处理是否正确。(3)核对记账凭证与所附原始凭证，检查其内容
2、、数量、单价、金额等项目是否一致。4抽取应收账款进行函证。函证可采取积极函证和消极函证两种方式。积极函证要求被函询对象对所需证实的欠款无论对错都给予回答；消极函证要求被函询对象仅就不正确的欠款给予回答。一般而言，对应收账款金额较大的可采用肯定式；对应收账款金额较小的可采用否定式。5如果不宜函证，审计人员可采取替代审计程序，核实应收账款的存在性。（1）审查销售合同、定货单、货运单据、销货发票以及其他单据，验证应收账款余额的真实性。（2）审阅结账日前后一至两月营业收入明细账借方发生额、应收账款明细账贷方发生额，将其与所附原始凭证进行核对，着重检查销货退回、折让与折扣有无购货方要求退货、折价的文件，
3、商检证明及当地税务机关同意退货或折让与折扣的批函。（3）利用复式记账原理，核实应收账款余额。审阅产品销售收入明细账、应收账款、坏账准备等账表资料，将本期赊销业务收入加应收账款期初余额，减提取的坏账准备、收回的应收账款金额、债务人签发的应收票据抵减的应收账款的金额，检查其是否与应收账款期末余额一致。6检查应收账款的可回收性。取得或编制应收账款账龄分析表，根据企业财务制度和企业会计准则的规定，检查应收账款的可回收性。7.审查坏账业务。利用坏账准备账户、应收账款年初年末余额或应收账款账龄分析表等资料，对坏账业务进行检查检查坏账损失核算方法选用的正确性。检查被审计企业坏账损失核算方法采用的是备抵法还是
4、直接冲销法及其选用的正确性。 在教材中要呈现很多细腻的生活场面和真实案例。然而教材中的范例只是一种提示，它并不是唯一的或最好的。因此，老师要通过这些提示去整体把握教材，既可以利用这些范例丰富学生的认知和情感体验，又可以根据自己的教学需要进行隔离的取舍。或适当加以拓展！虽然是思品与社会索引号：你很善良，也很努力，你明白 “ 人若志趣不远，心不在焉，虽学五成 ” ，那么请你继续以努力为本，继续追求。学习的时候放下顾虑，聚精会神，提高学习效率，尽量做到最好。（审计机关名称）开放的课程观要求我们充分利用各种课程资源，创造性地使用教材。要注意联系本地区和学生的实际，关注社会中新的信息、学生生活中新的问题
5、和现象，对教科书中提出的问题、预设的活动进行合理的拓展和延伸，及时、合理地调整教学目标，灵活有效地推进教学过程，增强教育的针对性应收账款审计程序表被审计企业: 页次：2审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号检查坏账计提方式和比例。审阅会计报表附注中有关估计坏账损失方法的说明，检查坏账计提方式和比例是否符合财务制度的规定。审查坏账确认的合理性。审阅有关坏账业务发生的证明文件及会计记录，检查坏账的发生是否确因债务人破产或者死亡、债务人逾期未偿债务是否具有明显特征表明无法收回。8检查应收账款是否已在资产负债表上恰当披露。重点检查应收账款是否按照应收账款、坏账准备和应收账款净值进行反映；坏账准备的会计政策和应收关联方账款是否已在会计报表附注中予以披露。9完成应收账款审定表。