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1、附录业务操作参考会计分录编记账总账科目明细科目金额号方向借方贷方1借银行存款200000贷短期借款2000002借银行存款4000000贷长期借款40000003借银行存款10000贷其他应付款100004借其他货币资金500000贷银行存款5000005借材料采购36860应交税费应交增值税（进项税额）6090贷应付账款42950借应付账款42950贷银行存款429506借原材料铝材35000材料成本差异1860贷材料采购368607借周转材料1400应交税费应交增值税（进项税额）238贷应付账款16388借应收票据58500贷主营业务收入50000应交税费应交增值税（销项税额）8500借主
2、营业务成本30000贷库存商品刮板输送机300009借库存现金3000贷银行存款300010借银行存款386100贷应收票据38610011借应收账款678600贷主营业务收入580000应交税费应交增值税（销项税额）98600借主营业务成本348000贷库存商品刮板输送机18000转载机33000012借银行存款17820贷短期借款1782013借在建工程A1 工程120000编记账总账科目明细科目金额号方向贷银行存款12000014借固定资产线切割机床37200应交税费应抵扣固定资产增值税6324贷银行存款4352415借在建工程数控机床240000应交税费应抵扣固定资产增值税40800贷
3、银行存款280800借在建工程数控机床2000贷银行存款200016借固定资产242000贷在建工程24200017借固定资产清理80000累计折旧100000贷固定资产180000借银行存款30000贷固定资产清理30000借固定资产清理1500贷应交税费应交营业税1500借营业外支出51500贷固定资产清理5150018借材料采购槽帮钢360000应交税费应交增值税（进项税额）61200贷应付账款中福机械厂421200借原材料槽帮钢350000材料成本差异10000贷材料采购槽帮钢36000019借应付账款中福机械厂421200贷银行存款42120020借固定资产清理8556累计折旧115
4、444贷固定资产124000借银行存款3000贷固定资产清理3000借固定资产清理150贷应交税费应交营业税150借营业外支出5706贷固定资产清理570621借交易性金融资产凭证式三年国债100000贷其他货币资金存出投资款10000022借其他货币资金存出投资款6470编记账总账科目明细科目金额号方向公允价值变动损1200益贷交易性金融资产山推股份（成本）4300山推股份（公允价值变1200动）投资收益217023借销售费用8000贷银行存款800024借应付职工薪酬教育经费3000贷银行存款300025借银行存款70200贷主营业务收入60000应交税费应交增值税（销项税额）10200借
5、主营业务成本转载机36000贷库存商品转载机36000借应收票据9828026贷主营业务收入84000应交税费应交增值税（销项税额）14280借主营业务成本50400贷库存商品5040027借银行存款4500贷应收账款东山公司450028借银行存款4500贷其他业务收入4500借营业税金及附加225贷应交税费应交营业税22529借管理费用3080贷银行存款3080借交易性金融资产邯钢股份200凭证式国债 （公允价值变100030动）贷公允价值变动损1200益31借银行存款3000贷其他业务收入300032借财务费用7250贷银行存款725033借库存现金26910贷银行存款2691034借应付
6、工资28040编记账总账科目号方向贷其他应付款库存现金35借生产成本生产成本生产成本制造费用制造费用管理费用贷应付职工薪酬36借制造费用制造费用管理费用贷累计折旧37借生产成本管理费用贷原材料借生产成本管理费用贷材料成本差异38借生产成本贷制造费用39借库存商品贷生产成本明细科目金额113026910基本生产成本 - 转载机6725基本生产成本 - 铲煤机6725基本生产成本- 刮板输送4540机一车间1770二车间11007180工资28040一车间14010二车间161722295653138基本生产成本 -转载机516250基本生产成本 -铲煤机33500基本生产成本- 刮板输送2825
7、00机5250槽帮钢561750铝材253750B 型件22000基本生产成本 -转载机22147.13基本生产成本 -铲煤机1437.15基本生产成本- 刮板输送12119.25机225.2335928.76基本生产成本 -转载机7890.5基本生产成本 -铲煤机7890.5基本生产成本- 刮板输送17272机一车间15781二车间17272转载机553012.63铲煤机49552.65刮板输送机316431.25基本生产成本 - 转载机553012.63基本生产成本 - 铲煤机49552.65基本生产成本- 刮板输送316431.25编记账总账科目明细科目金额号方向机40借应交税费应交增值税 （转出未交增值税）贷应交税费未交增值税41借营业税金及附加贷应交税费应交城建税应交教育费附加42借管理费用贷应付职工薪酬工会经费43借管理费用贷应付职工薪酬教育经费44借所得税费用贷应交税费应交所得税45借主营业务收入其他业务收入等科目贷本年利润借本年利润贷主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用等科目46借本年利润贷利润分配未分配利润47借利润分配提取法定盈余公积提取任意盈余公积贷盈余公积法定盈余公积任意盈余公积48借利润分配未分配利润贷利润分配提取法定盈余公积提取任意盈余公积