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1、第 1 页 20XX 年上半年计划和预算管理工作总结1 特征码 TggfdMCUHnhUrpLAvVhp 集团公司从去年九月开始推行全面预算管理工作以来，制订了 “经营计划和财务预算控制书编制办法” （以下简称“编制办法” ） ，集团公司和大多数成员企业按照“编制办法”编制了二 oo 六年“经营计划和财务预算控制书” ，不同程度地开展了计划和 预算执行情况分析工作。经过这十个月的实践，我们既取得了 一定的成绩和经验，值得加以推广，也存在不少的问题，需要 研究解决。 一、计划和预算管理工作取得的主要成绩和经验 1、初步建立了经营计划与财务预算密切结合的全面预算管理体 系。 过去很长一段时间，我们
2、不清楚经营计划和财务预算的辨证关 系，不是把计划当作预算，就是把预算当作计划，有时还出现 计划与预算相互矛盾、两张皮的现象。在出台 XX 年编制办法时， 我们反复强调要弄清楚经营计划和财务预算之间的区别与联系， 要明白经营计划是对来年各项经营管理工作的事先安排，而预 算是完成各项经营计划工作需要消耗的各种资源和取得的各项 经营成果的货币表现，只有先制订周详的经营计划，才能编制 科学的财务预算。正是基于这种认识，我们把全面预算管理工 第 2 页 作分解为经营计划和财务预算两个有机的组成部分，以年度经 营计划和财务预算控制书的形式下达各单位，作为各成员企业 年度经营工作的行动指南和奋斗目标。 2、
3、提出了“以历史数据为基础，以市场预测为导向，积极发展， 留有余地”的预算编制原则。 公司的发展离不开现有的基础和条件，搜集和整理公司经营的 历史数据，从中找出各主要经营指标的发展趋势是我们制订年 度预算的基础；与此同时，还要搜集利用市场信息对相关指标 进行预测，作为制订年度预算的重要参考；在此基础上，持续 发展、不断向上也是我们制订预算的一个基本要求，反映在预 算指标上，就是销售收入、经营利润和人均劳动生产率指标要 不断增长，不能下降；但是增长也有一定的幅度，不能盲目制 订高不可攀的经营指标。XX 年，集团公司按照上述原则审批下 达了大多数成员企业的年度预算指标，从上半年的执行情况来 看，既是
4、实事求是的，也是先进合理的。 3、重新修订了以预算指标完成情况为基础的工效挂钩考核办法。 由于原工效挂钩考核办法以销售收入作为计提各单位工资的基 础，当销售收入增加、毛利和利润下降时，计提的工资反而增 加，不利于保护公司和股东利益。因此 XX 年集团公司对原工效 挂钩考核办法作了全面修订，将计提工资的基础由销售收入改 为边际贡献额，促使各单位从关心自身利益出发千方百计降低 第 3 页 直接经营成本，增加经营毛利和利润。同时为了加强经营管理 工作，增加了综合管理考核内容，用综合管理系数调整各单位 的应发工资总额，使工效挂钩考核办法更趋于完善。 4、预算分析工作制度化，深圳国祯环保公司预算分析深入
5、、细 致，很有指导意义。 为了监督检查经营计划和财务预算的执行情况，今年上半年集 团公司和各成员企业都不同程度地开展了月度、季度分析工作， 在总结成绩和经验的同时，分析存在问题，研究解决办法，取 得了一定成效。特别是深圳国祯环保公司，在环保公司总部的 指导下创立了一套详细的经营计划和财务预算分析模式，每个 月都对所属各运营厂和深圳国祯总部的生产量、销售收入、市 场拓展、经营成本、经营利润、人员变动、制度建设、固定资 产更新改造和投融资活动等工作情况进行详细地总结和分析， 发现问题及时提出整改措施并限期改正，很好地促进了公司的 生产经营活动，提高了经营管理水平，保证了生产经营计划和 财务预算的顺
6、利完成。 5、不少成员企业开始重视市场开发工作，阜阳能源公司大胆创 新，市场开发工作取得突破性进展；房地产公司可供销售的住 房销售率一直维持在 90以上。 市场营销工作是企业一切工作的核心和龙头，决定着企业的生 存和发展。今年上半年，大多数成员企业开始重视市场营销工 作，销售形势有了可喜的变化。表现较好的有阜阳能源公司和 第 4 页 房地产公司。天然气公司从阜阳能源公司分离出去后，阜阳能 源公司就剩下一个加油站和液化气经营两项业务，按照以往的 经营实际，年销售收入达到 6000 万元已经很不错了。但能源公 司不满足现状，在液化气业务的外购外销上大做文章，想方设 法把液化气批发业务做到了六安、淮
7、南、淮北及河南的周口、 商丘等地，在经营方法和经营业绩上都有了明显突破，提前 45 个月完成年度经营计划和预算目标已成定局。房地产公司 一直把为客户创造价值当作自己的行动指南，在项目规划、设 计、建造、销售以及售后服务等各个环节都注意为用户所想， 满足用户的需求，突出了“蓝色雅典”小区的自然、园林、舒 适、安全、方便、现代等特色，成为阜阳市首屈一指、家喻户 晓的高尚住宅小区。特别是及时成立的售后服务中心，为用户 解决了很多本应该由物业管理公司解决的问题，在用户中形成 了一传十、十传百的良好口碑，为“蓝色雅典”项目创造并保 持了 90以 以上销售率的销售奇迹。 6、集团公司工程预算管理工作成效显
8、著。 近年来，集团公司在房地产公司和天然气公司工程建设上推行 第 5 页 工程预算管理工作，取得了成功的经验，保证了工程建设质量 和工期，降低了工程建设成本。其基本做法是：“优化设计、 科学预算、依制招标、规范签证、严格验收、三级决算” 。 二、计划和预算管理中存在的主要问题 1、全面预算管理制度不健全，缺乏经营计划和财务预算编制细 则。 全面预算管理制度是一个有机的体系，至少应包括全面预算管 理纲要、经营计划编制细则、财务预算编制细则、计划和预算 分析指南、计划和预算奖惩制度等内容。我们由于缺乏经验， 学习得也不够，集团公司至今尚未建立全面预算管理纲要，对 于经营计划和财务预算的编制、检查分
9、析、考核兑现等还没有 明确具体的要求；去年底出台的“XX 年经营计划和财务预算控 制书编制办法”还有很多不完善的地方，如对经营计划的编制 要求不够具体、全面，预算表格也有不适应管理要求的地方， 缺乏切合实际的经营计划和财务预算编制细则等。 2、对全面预算管理仍然存在着认识不够、执行不力的现象。 虽然我们一再强调全面预算管理在加强企业管理、提高企业经 营管理水平和经济效益中的基础作用，但仍有少部分成员企业 对全面预算管理的重要性认识不够、对集团公司关于全面预算 管理的要求执行不力。主要表现在如下方面：（1）少部分成员 企业总经理不关心预算管理工作；（2）计划和预算的编制、执 行、检查分析仍然局限
10、在公司财务部等个别部门；（3）在编制 第 6 页 阶段仍然存在着用计划代替预算、或用预算代替计划的现象； （4）有的不按集团公司的统一要求编制计划和预算，不注意历 史资料的搜集、整理，对市场信息把握不够，缺乏市场趋势分 析，造成预算执行中实际与预算严重背离，预算差异巨大； （5）部分成员企业不重视预算指标的分解，不是根据企业自身 的发展规律分解制订月度、季度计划指标，而是把年度指标简 单除以 12 作为月度计划指标，使指标反映的经济活动失去了客 观性；（6）少数成员企业预算口径与财务口径不一致，形成财 务指标与预算指标相脱节的不正常现象，预算考核失去基准； （7）部分成员企业不能按时上报经营月
11、报，或上报的数据不准 确。 3、计划的引导作用和预算的促进作用没有很好发挥。 年度经营计划是我们各项工作的行动指南。但有些成员企业年 度经营计划批准之后便束之高阁，忽视计划的存在，不按计划 安排工作，对计划执行情况不检查、不分析。有的只看到了预 算的控制作用，没看到预算还有促进工作的一面，如片面强调 节约支出，而对预算安排的市场推广费、产品促销费、研究开 发费也严格控制，该花的不花，看似节约了开支，实质上却限 制了市场营销和技术创新工作，不利于企业的发展。 4、预算分析和计划相脱节，缺乏符合实际、行之有效的分析模 式。 今年以来，虽然集团公司和各成员企业都不同程度地开展了计 第 7 页 划和预
12、算分析工作，但分析的深度和广度不够，一般仅停留在 预算数字的分析上，缺少对年度经营计划的检查、分析，在分 析活动中，普遍存在着计划与预算相脱节的现象；集团公司和 多数成员企业都缺乏符合实际、行之有效的分析模式，不利于 各单位及时、全面地编写分析报告，开展分析工作。 5、预算奖惩制度不健全，考核的敏感度不强。 部分成员企业缺乏明确的预算奖惩制度，计划、预算执行的好 坏与员工的薪酬待遇没有联系，造成相当一部分人员对公司计 划和预算漠不关心；预算考核和奖惩的及时性不够，上半年几 乎没有开展考核和奖惩兑现工作，预算完成情况的好坏对员工 待遇影响的敏感度不强，员工既不能及时享受到企业经营好时 的喜悦，也
13、不能及时感受到企业经营差时的切肤之疼，没有把 企业利益与员工利益紧紧地联系在一起。 6、集团公司工程预算管理工作未能覆盖所有成员企业。 由于各种原因，集团公司工程预算管理工作未能覆盖所有成员 企业，集团公司在工程项目管理上的职能作用未能充分发挥。 三、改进计划和预算管理工作的措施 1、集团公司经营管理部要充实人员，提高素质，在学习理论、 总结经验的基础上尽快制订集团公司全面预算管理纲要、经营 计划编制细则、财务预算编制细则、计划和预算分析工作指南 等制度，完善全面预算管理制度体系，为科学编制 XX 年年及以 后年度经营计划和财务预算控制书、改进计划和预算管理工作 第 8 页 做好制度准备。 2、提高认识，加强执行力度。为此要做好如下工作：（1）再 次重申各成员企业总经理一定要在思想上、行动上充分重视计 划和预算管理工作，要亲自领导编制、执行、分析检查、考核 奖惩等计划和预算管理工作的全过程；（2）集团公司和各成员 企业要组织开展全面预算管理知识和管理制 度的学习培训工作，提高大家的理论水平和工作能力；（3）要 注意搜集整理历史资料和市场信息，建立历史资料数据库和市 场信息数据库，为制订计划和预算打好基础；（4）要发动全体 员工参与到计划和预算管理中来，预算的分解要与