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1、EAS合并报表,PMO：刘欣 金蝶软件（中国）有限公司,1,金蝶EAS合并报表,目 录,EAS合并报表体系 系统功能简介 系统亮点与客户价值 客户应用实例,EAS报表体系总体流程框架,EAS报表体系管理目标,EAS报表体系产品设计理念,落实政策,控制信息,调整分录调整 母子公司不一 致的会计政策,抵销规则统一 差异处理统一,报表模板统一 取数口径统一,表内表间 勾稽检查公式 报表催报功能,合并报表、汇 总报表全方位 联查功能,适当范围内灵 活设置和修改 集团下发模板,如何保证财务政策的执行？,如何避免财务数据的失真、延期？,管而不死，放而不乱！,目 录,EAS合并报表体系 系统功能简介 系统亮
2、点与客户价值 客户应用实例,集团公司合并报表前期设置,确定合并范围,确定合并范围,新建合并范围,引入公司,参数设置,维护股权关系,维护股权关系,维护持股比例,设定报表项目,设定报表项目,确定项目类型,定义报表项目,确定报表模板,确定报表模板,个别报表模板,合并报表模板,其他基础设置,勾稽关系 通过设置报表项目间的比较公式，来核对项目数据、检查报表的正确性，它可以用于表间审核，也可以用于项目差异审核，可以审核所有的组织机构的报表 勾稽关系分为合法性和合理性检查：必须通过合法性勾稽关系的报表才能上报，而合理性检查不通过时，仍可以上报或加批注后可以上报 勾稽关系定义时，可以设置勾稽关系的前置条件，只
3、有报表满足前置条件时，才进行勾稽关系检查 勾稽关系分配是把表间勾稽关系和项目差异勾稽关系分配到报表模板上，使合并报表和个别报表可分别适用不同的勾稽关系检查 抵销分录模板 自动抵销分录模板和普通抵销分录模板。自动抵销分录模板用于生成自动抵销分录，系统根据抵销种类设置了三种自动抵销分录模板，分别为内部往来抵销分录模板、内部交易抵销分录模板、权益投资抵销分录模板 调整分录模板 当集团报表需要进行调整时，可以预先设置调整分录模板，用于生成调整分录时调用,勾稽关系,定义勾稽关系,表间勾稽,项目差异勾稽,确定调整分录模板,设置调整分录模板,内部往来抵销,内部往来对账,确认核对差异处理,收集内部往来数据,维
4、护内部往来关系,自动生成抵销分录,自动抵销提供用于差异处理的参数选择（例如抵销按往来数“取大”、“取小”、“取借方”、“取贷方”、“取平均”、“手工确认”），满足用户的个性化要求。,集团甲公司,集团乙公司,客户,A、产品成本60，销售价格80,进货成本80，外销100,对于集团内部虚增了80的成本和80的收入，需要抵销。,投资权益抵销,确定权益抵销 数据,产生自动抵销分录,长期股权投资、当期利润,组织架构与股权信息维护,根据等效持股概念，母公司A对子公司C的权益投资比例： 60%+80%*15%=72%,子公司B,子公司C,80,60,15,母公司A,平行合并抵销分录： A公司对B公司 借：实
5、收资本 100 贷：长期股权投资 80 少数股东权益 20 A（包括B）公司对C公司 借：实收资本 100 贷：长期股权投资A/C 72 长期股权投资B/C 15 重复抵销部分（80*15）-12 少数股东权益 25 整个集团少数股东权益数： 202545,投资权益抵销,顺序合并抵销分录： B公司对C公司 借：实收资本 100 贷：长期股权投资 15 少数股东权益 85 A公司对B公司 借：实收资本 100 贷：长期股权投资 80 少数股东权益 20 A公司对C公司 借：少数股东权益 60 贷：长期股权投资60 整个集团少数股东权益数： 8520-6045,内部事项抵销,确定抵销分录模板,往来
6、抵销模板,权益抵销模板,个别报表编制,个别报表编制,报表编制上报单体公司编制,选用集团下发模板,报表编制后上报,报表接收集团公司接收,报表接收,集团公司合并处理,会计报表调整,会计报表调整,生成调整分录,调整个别报表,报表合并,内部事项抵销（往来、交易、权益）,内部往来核对,权益投资核对,自动生成抵销,抵销分录审批,编制工作底稿,编制工作底稿,自动生成合并报表,自动生成合并报表,合并报表年初数维护,合并报表年初数维护,系统亮点与客户价值,在基础资料信息中区分企业合并类型，充分符合我国国情 新会计准则中将企业合并划分为同一控制下与非同一控制下的企业合并两类，并 规定了不同的会计处理方法。 EAS
7、合并报表系统的投资日数据维护资料中将合并类型做了明确的划分，并根据 合并类型的不同，在自动生成抵销分录时运用不同的计算规则。,目 录,EAS合并报表体系 系统功能简介 系统亮点与客户价值 客户应用实例,系统亮点与客户价值,抵销分录模板中取消“合并价差”项目，在非同一控制下的企业合并自动计算商誉。 新会计准则中取消了“合并价差”，出于与国际会计准则趋同的原理，将非同一 控制下企业合并过程中产生的长期股权投资与应享有被投资单位净资产份额的 差额计入了“商誉”。 EAS合并报表的报表项目控制属性中增加了“商誉”项目，使得自动抵销分录模 板可根据不同的合并类型及投资日数据中的资料自动计算出商誉的数据。
8、,系统亮点与客户价值,通过调整分录调整账面价值为公允价值，增加信息的有用性。 公允价值的引入是本次会计准则改革的一大亮点。对于非同一控制下的企业合并中应用公允价值来计量确定合并成本，购买方在购买日对作为合并对价付出的资产、发生或承担的负债应当按照公允价值计量。 EAS合并报表中的调整分录功能可以将以账面价值反映的个别报表调整为以公允价值计量的个别报表，并用于集团合并。,系统亮点与客户价值,合并范围灵活设置，使合并报表信息更全面、完整。 新准则以实质性控制为基础，明确规定母公司应当将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。 EAS合并报表系统中合并范围的设定可满足集团企业合并范围变动的需要，增加
9、或减少子公司以及子公司合并级次的变更都能够灵活设置。,目 录,EAS合并报表体系 系统功能简介 系统亮点与客户价值 客户应用实例,客户报表合并报表完整应用集团系统设置,确定集团合并范围,集团报表分类,报表正确性检查方案,对外报送按股权结构顺序合并,对内管理按地区汇总,一次性平行合并,四大主表等普通报表,集团内部往来交易等抵销报表,报表检查方案设置,项目勾稽关系检查,对外合并设为基本合并范围，对内合并抵销分录可直接从基本合并范围引入。,根据集团报表分类的不同，在个别报表模板设置时选择不同的表页属性。,报表检查方案在报表审批时检查，项目勾稽关系检查在报表上报时校检。,*客户报表合并报表完整应用集团
10、系统设置,整理股权关系,外币报表折算方案,股权关系维护,投资日数据维护,根据集团实际情况修改自动抵销分录模板,设置手工抵销模板,按项目定义报表折算,选择折算方案和汇率折算外币报表,如使用新会计准则建议在投资日数据维护中维护相关数据，股权关系可同步更新。,设置需要抵销的报表项目和抵销核对不平时的差异处理方式。,报表项目根据当期汇率表分别按期末、平均和历史汇率折算。,确定抵销分录模板,*客户报表合并报表完整应用集团系统设置,确定集团合并范围,*客户报表合并报表完整应用集团系统设置,集团报表分类,总账取数用ACCT,内部往来交易取数用 ACCTAC,内部现金流量取数用 INcashflow,*客户报
11、表合并报表完整应用集团系统设置,报表正确性检查方案,*客户报表合并报表完整应用集团系统设置,整理股权关系,*客户报表合并报表完整应用集团系统设置,确定抵销分录模板,*客户报表合并报表完整应用集团系统设置,外币报表折算方案,*客户报表合并报表完整应用分配与上报,合并报表系统,个别报表模板,报表接收,报表系统,选择集团下发模板,报表制作,模板分配,报表上报,生成报表,*客户报表合并报表完整应用分配与上报,模板分配,选择下发模板,报表上报,报表接收,*客户报表合并报表完整应用集团合并处理,抵销数据核对,生成抵销分录,自动生成,手工录入,编制工作底稿,合并报表年初数维护,出具合并报表,外币报表折算,从基本合并范围引入,可从上年末自动结转,也可期中手工维护,取大、取小、取平均,取借、取贷、手工确认,集团其他合并范围的所有抵销分录均可从基本合并范围自动引入,*客户报表合并报表完整应用集团合并处理,抵销数据核对,*客户报表合并报表完整应用集团合并处理,生成抵销分录,*客户报表合并报表完整应用集团合并处理,外币报表折算,*客户报表合并报表完整应用集团合并处理,编制工作底稿,*客户报表合并报表完整应用集团合并处理,合并报表年初数维护,*客户报表合并报表完整应用集团合并处理,出具合并报表,谢 谢!,