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1、会计制度设计课件,1,会计制度设计 为某一个体户进行会计核算形式的设计,会计制度设计课件,2,原 始 凭 证 或 原 始 汇 总 表,收 款 凭 证,付 款 凭 证,转 账 凭 证,现 金、银 行 存 款 日 记 账,总 分 类 账,明 细 分 类 账,会 计 报 表,1、设计适用的会计核算形式,由于该个体企业经营的范围是餐饮服务和住宿，经营规模较小，经济业务比较简单，所以我们组选择为其设计的核算形式是记账凭证核算形式。,原 始 凭 证 或 原 始 汇 总 表,付 款 凭 证,收 款 凭 证,原 始 凭 证 或 原 始 汇 总 表,付 款 凭 证,转 账 凭 证,收 款 凭 证,原 始 凭 证
2、 或 原 始 汇 总 表,付 款 凭 证,转 账 凭 证,收 款 凭 证,原 始 凭 证 或 原 始 汇 总 表,付 款 凭 证,明 细 分 类 账,转 账 凭 证,收 款 凭 证,原 始 凭 证 或 原 始 汇 总 表,付 款 凭 证,总 分 类 账,明 细 分 类 账,转 账 凭 证,收 款 凭 证,原 始 凭 证 或 原 始 汇 总 表,付 款 凭 证,现 金、银 行 存 款 日 记 账,总 分 类 账,明 细 分 类 账,转 账 凭 证,收 款 凭 证,原 始 凭 证 或 原 始 汇 总 表,付 款 凭 证,现 金、银 行 存 款 日 记 账,总 分 类 账,明 细 分 类 账,转 账
3、 凭 证,收 款 凭 证,原 始 凭 证 或 原 始 汇 总 表,付 款 凭 证,会计制度设计课件,3,记账凭证核算形式： 特 点：以记账凭证逐笔登记总账 优 点：比较符合会计核算程序的一般规范做法 缺 点：登记总账的工作量大,会计制度设计课件,4,2、设计适用的会计科目 根据题目所述的业务，设计会计科目如下： 资 产 类：库存现金、银行存款、其他应收款、 坏账准备、原材料、固定资产、累计折旧、应收账款、固定资产清理、存货核算 负 债 类：短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利 息、其他应付款 所有者权益类：本年利润、利润分配、资本公积、盈余公积 损 益 类：主营业务收入、主营业务
4、成本、所得税费用、管理费用 营业税金及附加、其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出,会计制度设计课件,5,3、设计原始凭证的种类,原始凭证需要反映不同的经济内容，其形式繁多，按照该企业的业务范围，我们为其设计了两种类型的原始凭证，一种是按原始凭证取得的来源分类的自制原始凭证中的汇总凭证，另一种是按业务的类别分类的款项收付业务原始凭证。 举例如下：,会计制度设计课件,6,工 资 表,年 月 日,会计主管： 制单：,会计制度设计课件,7,收 款 收 据,年 月 日,今收到,金额（大写） 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分,￥ 收款单位（财务专用章）,核准 会计 记帐 出纳 经手人,会计
5、制度设计课件,8,4、记账凭证种类,记 账 凭 证,复式凭证,单式凭证,汇总凭证,通用记账凭证,专用记账凭证,借项凭证,贷项凭证,分类汇总凭证,全部汇总凭证,收款凭证（现金、银行存款）,付款凭证（现金、银行存款）,转账凭证,汇总收款凭证,汇总付款凭证,汇总转账凭证,记账凭证汇总表,会计制度设计课件,9,该旅馆采用通用凭证,会计制度设计课件,10,5、列举该企业账簿的种类及格式 1.按账簿的用途不同分类有：序时账簿、分类账簿 （如：该企业的现金、银行存款日记账） 2.按账簿的外表形式分类有： 订本式账簿（如：现金、银行存款日记账） 活页式账簿（如：材料明细账） 卡片式账簿（如：固定资产明细账） 3.按帐页格式的不同分类有： 三栏式账簿（如：现金、银行存款日记账）,会计制度设计课件,11,会计制度设计课件,12,6、说明该企业所使用的会计报表，并举一个内部报表的例子 内部报表：进货日报表、利润分析表 外部报表：资产负债表、利润表、现金流量表,进 货 日 报 表 年 月 日,负责人： 复核： 制表：,会计制度设计课件,13,谢谢,