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1、环境管理体系审核要更加突出地关注组织的环境绩效李在卿一、现在环境管理体系审核存在的问题 现在的环境管理体系审核，是简单地对照标准的条款导向性的符合性审核， 深度有限， 审核也不能给企业的环境管理改进带来有效提升的建议， 是完成任务 型的重复简单劳动，远没体现认证是高技术服务的特点。如果改变一下思路， 从组织建立和运行环境管理体系的绩效分析入手， 对环 境绩效指标的建立、评审、实施方案和措施落实、结果考核、问题分析、改进措 施及落实进行审核， 可能会给企业带来意想不到的收获， 也能充分体现增值审核 和高技术服务的特点。二、重点关注组织的环境绩效要从环境绩效指标展开环境管理体系的审核， 审核员有必
2、要理解与环境绩效 有关的要求。环境绩效 （environmental performance） 是组织对其环境因素进行管理所 取得的可测量结果。 环境绩效评价是一个内部管理过程， 它利用参数提供组织的 过去和目前的环境绩效与环境绩效准则进行对照比较的信息， 以确定一个组织的 环境绩效是否满足该组织管理者所设定的标准 。在过去的环境管理体系标准和相关行政管理文件中有称 “环境绩效” 为“环 境行为”或“环境表现”的。1 现行有关标准和部门规章中对环境绩效的要求1 ）GB/T24031-2001环境管理 环境绩效评价指南标准规定：环境绩效评价参数（ EPEI ）由环境绩效参数（ EPI ）和环境状
3、况参数（ECI ）组成，环境绩效参数（EPI ）包括管理绩效参数（MPI ）和运行绩 效参数（OPI）。标准给出了各类参数要考虑的因素及实例。标准要求：组织应当建立可测量的环境绩效参数。 这些参数应当是客观、可 验证的和可再现的。它们应当适用于组织的活动、产品和服务，与其环境方针一致、实用、成本效率高，并在技术上可行。环境绩效参数可分为管理绩效参数和 运行绩效参数，组织应当根据具体情况选择适用于其重要环境因素的参数类型。 环境绩效参数是监测持续改进的一项重要工具。下图给出了标准中各项环境绩效参数要考虑的因素。基于产品生命周期的EPE参数体系紙岂音合计维析曼的+1暹*尸为 再也拖匙岭时広 * 3
4、T*.自在妊4鼻的 ti-p#S 翟粒JaH+t肩u4yfr涉*tAw*A.p*斗A皐啦户出的Ai 和祀奸K-h+戸烏建聊+的耆#点HX良鼻梅=用节购芍 节丼时&耐艸饗ft澤*和水*a口t曲*计山軒4T舉陰密/夕ormftAt舸2）环境保护部企业环境行为评价技术指南本指南中指出：企业环境行为评价是指环保部门根据企业环境信息，按 照一定的指标和程序，对其进行综合评价定级，评价结果通常分为很好、好、一 般、差和很差，为方便公众了解和辨识，以绿色、蓝色、黄色、红色和黑色分别 进行标示，并向社会公布 指南中规定企业环境行为指标由三部分组成：污染排放指标 13 项（主 要从地表水、 大气、固体废物和厂界
5、噪声四个环境要素来考察企业污染行为； 针 对地表水和大气环境要素， 分别从浓度排放和总量控制要求两个方面来分析和评 价。根据试点情况，结合现行环境标准，选取了 13 个评价因子，包括化学需氧 量、石油类、氰化物、砷、汞、铅、镉、六价铬、氨氮、烟尘、工业粉尘、二氧 化硫、工业固体废物） 、环境管理指标 6个方面（按期缴纳排污费，按期进行排 污申报，按期如实填报环境统计资料， 排污口的规范化管理， 建设项目符合规定 程序和实行“三同时”，落实企业环保人员、环保机构及环保管理制度情况）、 社会影响指标 3 个方面（公众的投诉情况、 突发环境事件分为一般环境事件、 较大环境事件、重大环境事件和特别重大
6、环境事件、环境违法及行政处罚情况） 共17项指标组成。3）环境保护部企业环境信用评价办法 办法中明确：企业环境信用评价，是指环保部门根据企业环境行为信息， 按照规定的指标、方法和程序，对企业环境行为进行信用评价，确定信用等级， 并向社会公开，供公众监督和有关部门、机构及组织应用的环境管理手段。办法 所称企业环境行为， 是指企业在生产经营活动中遵守环保法律、 法 规、规章、规范性文件、环境标准和履行环保社会责任等方面的表现。企业通过 合同等方式委托其他机构或者组织实施的具有环境影响的行为， 视为该企业的环 境行为。信用指标体系由污染防治（ 4 项）、生态保护（ 3 项）、环境管理（ 10 项）、
7、 社会监督（ 4 项）组成。2 EMAS 对环境绩效的要求1993 年 6 月 29 日欧盟委员会通过有关实施 EMAS (欧盟生态管理体系和 审核系统，即 The EU Eco-Management and Audit Scheme ，简称“ EMAS )的法规(Council Regulation (EEC )No.1836/93),1995年 4 月正式实施 , 起初只用于工业领域 ,1998 年 12 月开始用于其他领域。 2001 年,欧盟委员会发布新版 EMAS ，2010 年跨出欧盟国家。在其它国家得到应用。 由科技部 21 世纪议程中心牵头，我国与欧盟合作的系列课题“欧盟振兴亚
8、洲” 中包含在中国推广 EMAS ，相关合作的认证机构开展了依据 EMAS 对国内环境 管理体系运行绩效较好的企业的审核，效果较好。新版 EMAS 的欧盟法令要求：“各个组织应能够证明， 其环境管理体系和审 计程序解决了附件一所规定的环境评审中指出的直接与间接环境因素对于组织 的实际环境绩效的影响。 ”文件对环境绩效报告的编写提出了要求，对环境 绩效审核做出了规定。 欧盟企业从碳排放、 单位产品的能源资源消耗水平、 原材 料使用及节约水平、废弃物回收利用率等方面确定组织的环境绩效指标。作为参与相关项目的中方专家，个人认为 EMAS 为我们以环境绩效为主线 展开环境管理体系审核提供了借鉴。3 组
9、织如何确定环境绩效指标 环境绩效指标的确定是组织的职责和行为，可以按 GB/T24031-2001 环境管理 环境绩效评价指南 的要求，充分考虑组织的实际及相关法律法规 和部门规章的要求， 从全生命周期出发， 确定组织的环境绩效。 审核员的作用是 对指标确定的适宜性、 充分性和有效性进行评价， 从运行控制的效果引导企业合 理确定环境绩效指标。3 环境绩效指标与环境报告书环境报告书是组织对外说明环境绩效指标建立和实现情况的重要公开文件，组织编制好一份合格的环境绩效报告， 以及审核员能够对环境绩效报告进行 有效地审核也是提升环境管理体系审核深度的重要环节。欧盟 EMAS 法令中对环境报告书的内容提
10、出了要求 ,应至少含有以下 相关要素并满足最低要求：1）组织概述，包括组织活动、产品与服务的摘要和组织与任何上级组织之间的关系（视具体情况而定） ；2）环境政策说明，组织环境管理体系的简要说明；3）会造成重大环境影响的组织所有重大直接与间接环境因素的描述，对与这些因素有关的影响的性质说明（法令附件一第 2 条）；4）涉及重大环境因素与影响的环境目标与指标的描述；5）组织在对其环境目标与指标具有重大环境影响的组织绩效方面的可提供 数据摘要。应报告 C 部分中所列出的核心指标和其它现存的相关环境绩效指标；6）有关环境绩效的其它因素，包括对法律条款的履行具有重大环境影响的因素；7）执行的环境相关的适
11、用法律要求；8）环境审核员的名称与资格认证或许可证编号和验证日期。三、如何在环境管理体系的审核中突出对环境绩效的审核按照 GB/T24031-2001 环境管理 环境绩效评价指南的要求，对组织的环境绩效评价可以从以下方面展开：1）组织所取得的成本有效性和效益；组织为了实现环境绩效目标， 在污染治理和预防、 环境改善、 为减少碳排放和节约能源资源所实施的产品、 工艺和服务技术改造的投入和直接与间接经济效 益。这需要审核员了解环境会计的基本知识， 能够从企业将环境管理转换为经济 指标的证据中评价组织的环境管理绩效；2）为达到环境绩效准则所取得的进展；组织为了实现环境绩效准则，已经和正在进行哪些环境
12、有关的改进？是 否对相关管理方案进行了策划、动态评审和结果评价？3）环境绩效准则的适宜性；组织是否根据其内外条件的变化，包括法律法规、国家大政方针政策、 市场对产品环保的要求、相关方的关注、组织产品和工艺的变化评审其环境 绩效目标及环境绩效准则的适宜性？4）环境绩效参数的适宜性；组织制订的环境绩效参数是否符合法律法规要求和组织的实际情况？ 其先进性、可达性、可测量性如何？5）数据来源、数据收集方法和数据质量。组织是如何确定环境绩效相关数据、 这些数据从哪儿获得？如何收集和 分析？如何确保数据质量（真实、可靠、准确）？总之，在理解了环境绩效相关知识的前提下， 审核员调整一下审核思路， 通过对组织环境管理的最终结果特别是从其经济效益审核入手， 可以更清晰地看 到环境管理的效果， 并能够引导企业更好地量化评价环境管理， 增强环境管理体 系建立和运行的信心。 这种从体系运行的结果导入， 找出问题， 追踪和评价控制 方法和过程的合理、合法性，再进一步追踪策划（因素识别和评价、方案制订） 的符合性，可能会是对环境管理体系的更有效的审核。