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1、上市公司内部控制存在的问题及对策研究摘要：本文简单介绍了上市公司内部控制研究现状， 以具体的研 究数据结果为依据， 针对上市公司内部控制存在问题， 以及上市公司 内部控制研究策略进行了深入的探讨和分析。关键词：上市公司 ;内容总结 ;问题分析 ;策略研究 ;内部控制 内部控制管理系统作为提升企业经营发展效率的有效手段， 在企 业经营管理工作中发挥了重要的作用， 具有极强的研究分析价值， 要 想充分发挥企业内控管理的实际效力， 就应该总结上市公司内部控制 研究重点内容，做好细节处理工作。一、上市公司内部控制研究现状分析 从内部控制管理实质性效果的角度进行分析， 受我国社会经济发 展现实规律影响，
2、 对企业内部控制管理工作的研究起步较晚， 所以与 内部控制管理工作相关的理论内容还不够完善， 缺少一定的数据信息 支持，不能从全面的角度为企业的发展提供有效的方针建议。 为了从 相对全面的角度阐述企业内部控制管理工作的应用意义， 相关学者从 最基本的层面入手， 针对如何加强内部控制管理工作力度展开的研究 活动，并取得了相对显著的调查研究成果。 以我国民营经济上市企业 为例进行说明， 与其它上市企业相比， 民营经济上市企业的发展环境 比较自由，企业承担的风险系数相对较小，同时与此相对应的，民营 经济上市企业内部控制环境较差， 内部控制管理工作的内容混乱， 在 实际应用的过程中执行效力不高， 不能
3、对企业内部经济活动进行系统 性的管理， 缺少应对现代化经济发展市场竞争的持久力。 在这样的情 况下，要想改变民营企业发展的不利情况， 就应该根据现代社会经济 发展的要求， 对民营企业发展结构进行适当的调整， 协调好企业发展 内外管理机制之间的关系，继而为企业的后续发展奠定基础。二、上市公司内部控制研究具体内容(1) 上市公司的权限界定 与普通的经济发展企业相比， 上市企业的发展市场和经济来源渠 道更为广泛， 要想保证企业内部控制管理工作的有序开展， 就应该了 解上市企业的基本含义， 明确上市企业经营发展的权限界定， 从最基 本的层面入手， 对上市企业的内部权力板块进行准确的划分。 据不完 全数
4、据显示，我国私营上市企业早在 2012 年就已经突破了 1000 万， 企业职工需求人数高达 9 万，在这样的情况下， 更加有必要开展专项 治理活动，在企业基本界定流程的基础上，规范企业职工工作行为， 进而协调好企业经济效益与个人利益之间的关系。(2) 上市公司的发展历程上市企业具有极强的盈利能力， 其发展历程体现出了一定的规律 性，在进入经济快速发展的阶段之后， 会根据实际发展情况的不同出 现不同程度的波动， 最后进入稳定发展阶段。 企业基本流动性资金属 于私有经济的范畴， 在实际经营发展的过程中， 要想建设系统性的企 业管理模式， 首先要划分好企业资金的成分属性， 针对不同的资金属 性开展
5、不同的经济项目活动， 从而在最大限度上提高企业资金的利用 率，减少非生产资金的使用量，提高企业应对经济波动风险的能力。(3) 上市公司内部控制制度要求企业内部控制管理工作涉及内容较为全面， 在上市企业发展起步 阶段，应该注重企业控制环境的营造， 做好面对企业发展风险的准备， 从最基本的角度出发， 针对企业现存的管理漏洞进行研究， 同时建立 实用性和执行效力极强的审计体系， 为上市企业的后续发展提供相应 的支持，缩短企业经济发展停滞的时间。 在上市企业经济快速发展阶 段，就应该改变原有的管理理念，扩大资金来源渠道，为企业发展寻 求更多有利的支持，给企业 &dquo;自然人&rdq
6、uo;提供相应的权益保 护措施，保持企业经济快速发展的稳定性。(4) 上市公司内部控制制度关系 上市企业内部控制管理工作存在一定的制度关系， 主要包括领导 阶级、管理阶级和普通职工阶级，每个阶级保持相对独立的同时，又 存在一定的制约关系， 进而保证了企业内部控制管理工作的执行效力， 加强了企业各级别人员之间的沟通与交流。 上市企业发展受相应法律 制度内容的限制， 所以企业人员不能随意开展项目活动， 在这样的情 况下，就需要保证企业发展信息来源的可靠性， 合理利用企业内部控 制管理的制度关系， 判断管理工作的有效性， 防止企业错误估算市场 经济发展形式，以及数据错漏和舞弊现象的发生。三、上市公司
7、内部控制存在问题思考(1) 管理模式不够规范 从目前上市企业内部控制管理现状看， 普遍存在着控制管理体系 不健全的问题，在实际执行的过程中，缺少相关政策制度支持，所以 不能完全发挥企业内部控制管理工作的应用效力。 在上市企业经济初 期发展阶段， 没有对企业的内部管理体系结构进行适当的调整， 当相 应的上市经济项目活动开展之后， 人员无法摆脱传统工作模式和工作 要求的影响， 进而不能在有效的时间内完成规定的工作内容， 降低了 企业的隐性影响力，对上市企业的后续发展工作造成了一定的影响。 在这样的情况下， 企业应该对企业人员信息进行整理， 联合管理层级 别人员召开统一的工作会议， 统一企业人员的思
8、想意识， 进而让企业 人员工作节奏达成统一，实现企业人力资源价值。(2) 控制方式执行力差通过上文的叙述不难发现， 我国对于企业内部控制管理的研究起 步较晚，在实际应用的过程中，容易出现管理操作上的失误，按照正 常的发展流程要求， 在开展上市经济项目活动时， 企业人员要进行访 谈研讨活动， 针对经济项目活动内容进行反复的验证和分析， 推断项 目计划实行的效果， 判断计划条件是否符合预期发展的要求， 确定计 划内容中的薄弱环节， 从而在最大程度上扩展内部控制管理的应用领 域。但是通过数据调查后发现，企业对于该项内容的重视程度不够， 对项目内容的监察力度不足，进而影响了企业内部控制管理的效果。(3) 控制制度合理性差 企业内部控制管理制度主要以人员职能级别为执行依据， 但是这 种这种制度内容缺少合理性， 在实际应用的过程中， 工作人员不能把 握住内部控制管理工作的重点， 忽视了监察报告的总结和上报， 在这 样的情况下， 一旦发生企业经营风险问题， 企业管理工作报告不能及 时的统和在一起， 相关工作人员无法就企业发展中的问题进行讨论和分析，延长了解决风险问题的时间，增加了企业的损失资金数额，针对这样的情况，就应该制定专业的内控规章与流程， 提升人员的监察意识与责任感，保证企业相关数据整合的及时性。