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1、一、简单分录1、收到货币投资、设备投资、原材料投资、专利投资（不考虑增值税）2、以银行存款偿还上月所欠C公司购材料款3、购入机器设备，开出转账支票，取得增值税专用发票4、以现金发放职工工资5、以银行存款支付行政管理部门办公费、水电费6、以现金支付销售A产品运杂费7-1.行政管理人员王明出差预借差旅费7-2.行政管理人员王明出差回来，报销差旅费（交回余款、补付差额）8、收到投资款100万存入银行，50%作为实收资本，50与作为资本溢价。9、开出转账支票购劳保用品10、生产车间领用劳保用品11、现金收到捐赠、罚款收入12、银行存款支付捐赠、罚款支出、违约金、非常损失13、银行存款支付广告费14、现
2、金支付招待费、支付车间设备修理费15、一般纳税人，银行纳税户上缴本月应交纳增值税16、减少注册资本17、将应付账款转为资本18、盈余公积转增资本二、成本核算（-）材料采购及验收入库19-1、购入甲、乙材料，尚在途中，全部款项以商业汇票付讫。19-2,现金支付上述甲、乙材料运杂费1200元，其中运费1000元19-3、结转上述入库材料采购成本20-1.企业以转账支票预付恒通公司采购甲材料款10000元20-2,收到甲材料且验收入库，收到增值税专用发票，价款30000元，增值税5100元，货款未付20-3、开出转账支票，支付余款。（二）生产阶段21-1,生产A产品，B产品领用原材料、车间和行政管理
3、部门领用原材料21-2,计算上述部门职工工资21-3、计提上述部门职工福利费21-4,计提本期生产车间和行政管理部门固定资产折旧（三）分配制造费用22、月末按一定标准将本期发生制造费用结转（四）完工产品入库23、期末A、B产品全部完工并已验收入库，结转入库产品生产成本三、销售24、出售A产品，货款尚未收到25-1,预收恒通公司购货款10000元，存入银行25-2、向恒通公司销售B产品，发票上注明货款为50000元，增值税8500元。25-3,向恒通公司收余款48500元，存入银行 26、出售一批不需用原材料，款项尚未收到四、销售成本30、结转本月销售A产品和B产品销售成本31、结转已售原材料成
4、本五、计提税金27、计算已销售A产品应交纳消费税28、计算本期应交营业税，应交城市维护建设税，应交教育费附加29、计算企业本期应交纳企业所得税，并结转所得税费用。六、预提利息32-1.企业从银行借入到期一次还本付息，偿还期限为6个月借款，存入银行32-2,企业预提本月应承担上述短期借款利息七、摊销报刊、保险费33T预付明年报刊、保险费33-2摊销报刊、保险费八、月末，结转损益34、结转本期实现各项收入和成本费用到“本年利润”账户九、年末，结转本年利润35、年终将“本年利润”账户贷方余额（净利润）转入“利润分配”账户十、年末，计提法定盈余公积、分配利润36-1、董事会决定按当年实现净利润10%提
5、取法定公积金36-2、股东大会批准决定，向投资者分配利润 36-3将“利润分配”账户其他明细账户余额结清，转入“利润分配未分配利润”明细账户十一、财产清查结果核算（包括审批前、审批后账务处理）37、库存现金溢余、短缺38、存货盘盈、盘亏39、固定资产盘盈、盘亏十二、坏账准备40、计提坏账准备40T补提坏账准备41、核销应收账款十三、交易性金融资产42、将银行存款转入股市43、购交易性金融资产，另支付交易费44、出售交易性金融资产十四、处置固定资产45、购入固定资产46、计提固定资产折旧47、出售固定资产47-1冲销固定资产及累计折旧，差额计入“固定资产清理”47-2收到固定资产销售款，存入银行
6、47-3支付清理费用47-4结平“固定资产清理” 48、小规模纳税人48-1购入材料48-2销售产品一、简单分录1、借:银行存款固定资产原材料无形资产贷：实收资本2、借:应付账款贷：银行存款3、借：固定资产应交税费一一应交增值税（销项税额）贷：银行存款4、借：应付职工薪酬一一工资贷：库存现金5、借：管理费用贷：银行存款6、借:销售费用贷：库存现金7、借：其他应收款一一王明贷：库存现金借：管理费用库存现金贷：其他应收款一一王明借：管理费用贷：其他应收款王明库存现金8、借：银行存款1000000贷：实收资本500000资本公积5000009、借：周转材料贷：银行存款10、借：制造费用贷：周转材料1
7、1、借：库存现金贷：营业外收入12、借：营业外支出贷：银行存款13、借：销售费用贷：银行存款14、借：管理费用贷：银行存款15、借：应交税费一一应交增值税（已交税金）贷：银行存款16、借：实收资本贷：银行存款17、借：应付账款贷：实收资本18、借：盈余公积贷：实收资本二、成本核算（一）材料采购及验收入库19-1、借：在途物资甲材料一一乙材料应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：应付票据113070120019-2、借：在途物资一一乙材料应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：库存现金19-3、借：原材料甲材料一一乙材料贷：在途物资一一甲材料一一乙材料20-1、借：预付账款恒通公司10000100
8、00贷：银行存款20-2.借：原材料甲材料30000应交税费一一应交增值税（进项税额）5100贷：预付账款3510020-3、借：预付账款25100贷：银行存款 25100（二）生产阶段21-1、借：生产成本A产品B产品制造费用管理费用贷：原材料21-2、借：生产成本A产品B产品制造费用管理费用贷：应付职工薪酬一工资21-3、借：生产成本A产品B产品制造费用管理费用贷：应付职工薪酬职工福利管理费用贷：累计折旧（三）分配制造费用22、借：生产成本A产品B产品贷：制造费用（四）完工产品入库23、借：库存商品一一A产品p rte 口D产口口贷：生产成本A产品P * 口 D J 口口三、销售24、借：
9、应收账款贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）25-1、借:银行存款贷：预收账款一一，恒通公司25-2、借：预收账款一一，恒通公司贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）25-3、借:银行存款贷：预收账款一一恒通公司26、借:应收账款贷：其他业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）四、计提税金27、借：营业税金及附加贷：应交税会一一应交消费税28、借：营业税金及附加贷：应交税费一一应交城市维护建设税一一应交营业税一一应交教育费附加29、借：所得税费用贷：应交税费一一应交所得税借：本年利润贷：所得税费用五、销售成本30、借：主营业务成本贷：库存商品一一A产品B产品31、借
10、：其他业务成本贷：原材料六、预提利息32-1、借：银行存款贷：短期借款32-2、借：财务费用贷：应付利息七、预付报刊、报纸费33T借：预付账款贷：银行存款33-2借：管理费用贷：预付账款八、月末，结转损益34、借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加其他业务成本管理费用 财务费用销售费用 营业外支出九、年末，结转本年润35、借：本年利润贷：利润分配一一未分配利润十、年末，计提法定盈余公积、计提分红36-1、借：利润分配一一提取法定盈余公积贷：盈余公积一一法定盈余公积36-2、借：利润分配一一应付现金股利贷：应付股利36-3、借：利润分配一一未
11、分配利润贷：利润分配一一提取法定盈余公积一一应付现金股利十一、财产清查结果核算（包括审批前、审批后账务处理）37、库存现金溢余、短缺盘盈审批前：借：库存现金贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢审批后：借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢贷：营业外收入盘亏审批前：借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢贷：库存现金审批后：借：其他应收款管理费用贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢38、存货盘盈、盘亏盘盈审批前:借：原材料贷；待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢审批后：借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢贷：管理费用盘亏审批前：借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢贷：原材料审批后
12、：（属自然损耗）借：管理费用贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢（属计量收发差错和管理理不善）借:其他应收款原材料贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢（属自然灾害或意外事故）借：其他应收款原材料营业外支出贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢39、固定资产盘盈、盘亏盘盈：借：固定资产贷：以前年度损益调整盘亏审批前：借：待处理财产损溢一一待处理固定资产损溢累计折旧贷：固定资产审批后：借：营业外支出其他应收款贷：待处理财产损溢一一待处理固定资产损溢十二、坏账准备40、计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备41、核销应收账款借：坏账准备贷：应收账款十三、交易性金融资产42、将银行存款转入
13、股市借：其他货币资金一一存出投资款贷：银行存款43、购交易性金融资产，另支付交易费借：交易性金融资产一一成本投资收益贷：其他货币资金44、出售交易性金融资产借：其他货币资金贷：交易性金融资产一一成本投资收益（借或贷）十四、固定资产清理45、购入固定资产借：固定资产应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款46、计提固定资产折旧贷：累计折旧47、出售固定资产47-1冲销固定资产及累计折旧，差额计入“固定资产清理”借：累计折旧固定资产清理贷：固定资产47-2收到银行存款借：银行存款贷：固定资产清理应交税费一一应交增值税（销项税额）47-3支付清理费用借：固定资产清理贷：银行存款47-4结平“固定资产清理”借：营业外支出贷：固定资产清理或：借：固定资产清理贷：营业外收入48、小规模48-1购入材料贷：银行存款48-2借：银行存款贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税