《运用管理软件实现预算管理解决方案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《运用管理软件实现预算管理解决方案.doc（20页珍藏版）》请在三一文库上搜索。
1、-范文最新推荐- 运用管理软件实现预算管理解决方案 随着财务软件在企事业单位的广泛运用，很多企事业单位实现了从凭证处理、记账、到报表输出等基本会计业务的电算化。如何深化计算机在会计中的运用，特别是如何运用管理软件实现预算管理，是当前财会人员所关心的问题。以苏州新苏纶纺织有限公司为具体案例，分析了企业预算管理模式的基本思想，并提出了如何将企业预算管理模式与管理软件相结合实现预算管理的解决方案。一、苏州新苏纶纺织有限公司预算管理模式分析企业要实现预算管理，首先根据企业现阶段的发展水平和管理需求选择其预算管理模式。苏州新苏纶纺织有限公司是一个传统型的纺织企业，其市场相对稳定，企业处于稳步发展阶段。在
2、这一时期，采用扩大销售的方法来提高企业的利润不是非常有效，因此，提高企业利润的重心就放在加强成本费用的管理上。与企业的发展阶段相适应，在进行预算管理时采用以成本费用为中心的预算管理模式，对企业的成本费用进行事前、事中和事后管理，下面对新苏级预算管理模式进行分析。要实现以成本费用为中心的预算管理模式，苏州新苏纶纺织有限公司设计了如下预算管理框架，其预算管理流程如图1所示：（一）预算的编制苏州新苏纶纺织有限公司采用零基预算的方法，每月由各部门对其资金收支情况进行预算，总会计师和总经理确认预算合理以后，财务部门将全公司的预算进行汇总，形成企业的月份资金使用总预算。由于预算是建立在对企业业务情况的一定
3、假设基础上的，而企业的实际业务情况不一定内含在假设范围，因此各部门有时需要根据业务发展态势调整本月预算。出现这种情况时，要求追加用款的部门填写“月度用款追加计划申请表”，说明申请追加用款的理由及金额，总经理审批通过后，方可加入预算范围内。（二）预算的执行和控制该公司对预算的执行情况采用双轨制进行记录，即对每一笔支出，需要财务人员填制凭证，在总账子系统中自动登记总账和明细账；同时，经手人必须填写“申请领用支票及申请付款工作联系单”（此单设有申请人签字、申请部门负责人签字、公司主管副总审批、公司总经理审批栏），并在“限额费用使用手册”上进行登记，控制成本费用的发生。限额费用使用手册类似于为预算管理
4、所设计的责任会计账。（三）预算的考评月末对限额费用使用手册进行汇总，得到资金费用使用汇总表，随后将汇总表和预算进行比较，找出二者的差异，并进一步分析差异形成的原因。新苏纶对各部门的费用支出在预算的基础上进行了有效的控制，对整个企业的成本费用确实起到了非常好的监控作用。而且事后的差异分析为各部门的业绩考核提供了依据，企业的奖惩制度有了实施的基础。二、计算机环境下实现预算管理的解决方案当企业选择了一种预算管理模式，并设计了满足企业管理需求的预算管理框架后，如何在计算机环境中应用管理软件建立预算管理的解决方案呢？下面，我们讨论该公司在计算机环境下应用“用友管理软件”实现预算管理的解决方案。/（一）利
5、用管理软件的功能构建满足预算管理单轨制流程苏州新苏纶纺织有限公司在预算管理的流程中采用双轨制，即对每一笔支出，需要财务人员填制凭证，在总账子系统中自动登记总账和明细账；同时，经手人都必须填写“申请领用支票及申请付款工作联系单”，并在“限额费用使用手册”上进行登记，通过责任会计账控制成本费用的发生。这种方法虽然存在着很多问题，如一笔费用支出后必须进行两次记录，增加了财务人员的工作量；所提供的双重数据之间缺少直接联系甚至还可能导致两种核算之间的信息冲突等。但是，在手工方式下这种模式是必不可少的。在计算机环境下，解决方案不能简单模仿手工预算管理流程，而是应该结合管理软件的功能，充分发挥计算机数据处理
6、的优势，在设计新的解决方案的同时，保证企业预算管理目标的实现。首先，对于新苏纶纺织有限公司预算管理的双轨制流程进行改造，将双轨制流程改为单轨制流程，如图2所示：采用单轨制流程，在期初（月初或年初）定义预算，日常发生的每一笔支出只需通过凭证录入一次，计算机将按照预算管理的要求，按科目和部门归集和汇总实际发生额，并保存在账务数据文件中。当需要预算考评时，计算机自动从账务数据文件中提取实际数，并与预算数进行比较，高速、准确生成各种预算管理分析表（如，部门预算分析表、项目预算分析表、科目预算分析表、成本费用预算分析表、利润预算分析表等）。这样免去了大量的重复工作，而且其产品成本和责任成本之间的联系增强
7、，便于合理考核预算执行主体的工作业绩。因此，如果采用单轨制流程进行预算管理，能以更低的预算管理成本获取更高的预算管理效益。（二）用预算管理的观念设置科目为了进行预算控制，需要对各部门差旅费、业务招待费等各种控制项目用相应的科目和部门进行反映和控制。因此，在管理软件中需要进行预算管理科目的设置，如“差旅费”设置为“部门核算”，如下表所示：以便在各费用发生的同时，可以在总账中按部门录入其发生额；在进行数据处理时，可以按照部门进行归类汇总；在将数据转化为信息输出时，按部门、按科目将预算和实际发生额进行对比分析。（三）按预算管理观念编制部门预算在科目设置完后，启动“财务分析系统”编制预算。先选择预算类
8、型，预算类型分为粗放预算和精细预算，所谓精细预算是指对某个部门或某个项目中的核算科目制定预算数；而所谓粗放预算就是将某个部门或某个项目里需要进行预算控制的各科目按照已选定的控制方向，制订一个部门或项目的总预算数，而并不对每个科目制订预算数。企业可根据实际情况确定预算类型。下表选择“精细预算”类型。确定预算类型以后可以在预算初始录入各科目的部门预算金额（精细预算）或者各部门的总的预算金额（粗放预算）。编制部门预算数如下表所示。当各部门需要调整预算金额时，在“追加”栏中录入调整金额即可。（四）按预算管理观念处理日常业务和实时控制财务人员录入反映各种经济业务的单据时，如果涉及到与预算管理科目有关的业
9、务，则系统提示需要录入相应的部门；如果部门的实际发生额大于预算数，计算机弹出窗口警告不允许处理。据此可实现对预算项目的实时控制。（五）预算考评当管理者需要对企业的生产经营活动进行动态考评或综合考评时，可以直接在“财务分析系统”中选择“预算管理”，此时，计算机自动从账务数据文件中获取预算执行实际数据并与预算数进行对比，按月、按季或按年输出各种预算管理分析表。例如，希望得到部门预算分析表，以考核各部门预算的完成情况，评价各部门的工作业绩，此时选择“预算管理”，其结果如下：总之，预算管理是一种行之有效的综合管理方法，但只有在它与管理软件相结合时，才能得以更有效地运用和推行，并以更优的成本效益比实现对
10、企业各部门的预算管理和对企业整个业务流程的控制。运用管理软件实现预算管理解决方案飞雪 QQQ同志主要负责项目建设的各项工作。从项目建设用地征地协调、项目建议书和可行性研究报告及初步设计的编写协调和报批，环境评估、地质勘察、设计和开工前各手续的办理等前期工作，QQQ同志亲自与，因此在施工前项目建设的各种手续齐备。2018年8月26日举行开工仪式，2018年12月29日正式开工兴建。由于项目规模大，为医疗业务用房，技术含量高，对项目管理、技术和协调等方面的能力水平都是全方位的考验。 根据区、市、县的要求，在县委、县人民政府和上级主管部门领导的正确领导和指导下，QQQ同志和施工方、监理方、设计方、勘
11、察方、全程跟踪审计方等认真研究，积极协调，采取了一系列措施全力推进项目建设工作。 1加强协调，把握项目建设工作的重心重点。QQQ同志从实际出发，结合项目特点，按照指导有方、协调有力、执行有效的原则，履职尽责做好项目建设工作协调。经常深入施工现场，督促检查项目建设情况，积极对项目建设建言献策，并就其工作提出多项合理性建议，为项目建设工作顺利开展起到重要的作用。积极协调各部门加强项目建设工作，善于根据联系项目实际困难和问题，针对性的提出解决有效措施，有效地推进项目建设顺利开展。目前，裙楼部分：已全部完成主体建设；主楼部分：正在进行十二层梁板楼板模板安装。2勤政务实，强化工程管理。根据工程建设情况，
12、QQQ同志积极配合监理组织召开项目建设例会，及时协调解决施工中出现的各种问题。如在主楼基础建设时，由于设计为人工挖孔桩，在施工过程中出现坍孔现象，影响工程施工安全和质量，因此配合监理组织召开施工方、设计方、勘察方、县住建局、卫生局、审计局等相关单位人员会议，变更主楼基础建设设计和施工方案，确保主楼基础建设有序安全进行。QQQ同志经常深入施工现场，对项目建设情况，存在问题进行汇总，分析出现问题的原因，提出解决建议，为领导及时掌握信息，合理高度提供了科学的依据。 3加强监管，注重工程质量。为确保工程质量和施工进度，采取加强监管，完善保证体系等一系列措施，配合监理方、县住建局安监站和审计局等领导对项
13、目的检查和监督，避免设计变更的随意性，加强原材料管理和控制，及时发现和解决问题，健全全员质量保证体系，将工程质量从源头上把好质量关，确保实现质量、安全双优目标。因此区、市、县和上级主管部门领导在检查我院综合住院大楼项目建设工作时，对所做的工作给予了充分的肯定。 目录 第一条 定义 第二条 合同的内容和范围 第三条 合同价格 第四条 支付条件 第五条 技术服务和培训 &n
14、bsp; 第六条 技术资料 第七条 考核与验收 第八条 技术改进 第九条 保证和索赔 第十条 保密 第十一条 侵权 第十二条 税费 第十三条 不可抗力 第十四条 仲裁 第十五条 适用法律 第十六条 合同
15、有效期 附件 附件一 专利资料的名称、内容和申请情况 附件二 合同产品的型号、规格和技术参数 附件三 提成费的起算时间和计算方法 附件四 出让方查账的内容和方法 附件五 对甲方人员的培训计划 附件六 乙方派遣专家的技术服务计划 附件七 产品考核验收办法 本合同于1993年_月
16、_日在_订立。合同一方为_公司,依中华人民共和国法律组建,注册地址为:中国(以下简称甲方);合同的另一方(以下简称乙方)。 此证: 鉴于乙方拥有合同所述专利技术; 鉴于乙方有权,并且同意将专利技术的使用权、制造权和合同产品的销售权授予甲方; 鉴于甲方希望利用乙方的专利技术制造并销售合同的产品; 双方授权代表经友好协商,同意就以下条款签订本合同。 第一条 定义
17、 本合同下列词语的含义: 1.1 “专利技术”,系指乙方目前拥有的或未来获得的和/或有权或可能有权控制的,或在本合同有效期间在世界任何国家许可转让的,适用于或可能适于制造本合同产品的专利和专利申请。 1.2 “合同产品”,系指本合同附件二中规定的产品及其改进发展的产品。 1.3 “甲方”,系指_,或者该公司的法人代表、代理或财产继承者; 1.4 “乙方”,系指_,或者该公司的法人代表、代理或财产继承者;
18、1.5 “合同工厂”,系指生产合同产品的场所,即_; 1.6 “备件”,系指用以代替合同产品或其任何部分的备用件; 1.7 “部件”,系指乙方随时书面允许甲方生产和销售的合同产品的构件及零配件; 1.8 “技术资料”,系指列于附件一与制造和维修合同产品有关的工程、制造及原始资料,包括与制造设备、工具和装置有关的图纸、蓝本、设计图表、材料规格、照片、影印资料和一般资料、设计及其说明书等。但上述资料仅限于乙方拥有的资料和甲方用于本合同业务活动的资料; 1.
19、9 “净销售价”,是指在扣除合同产品的包装费、安装费、运输费、商业和数量折扣、佣金、保险费和税费之后的发票金额; 1.10 “合同生效日”,系指本合同双方管理机构和有关权力机关中最后一方批准合同的日期。 第二条 合同的内容和范围 2.1 甲方同意从乙方获得,乙方同意向甲方转让合同产品的专利技术。这种技术应与乙方最新产品的技术完全一致。 2.2 乙方以非独占方式许可甲方在中国设计和制造合同产品,以及销售和出口产品的权利。
20、; 2.3 乙方须向甲方提供与合同产品有关的专利技术资料和样机所需的配件,其具体内容和交付时间,详见本合同附件二。 2.4 本合同产品不包括乙方外购件的专利技术,但乙方必须向甲方提供外购件的样本和技术说明资料与制造厂商的名称。 2.5 乙方有责任接收、安排甲方赴乙方培训的技术人员,乙方应设法使其掌握上述合同产品专利技术。(详见本合同附件五) 2.6 乙方负责自费派遣技术人员赴甲方进行技术服务。(详见本合同附件六) 2.7 如甲方需要,乙方同意以最优惠的
21、价格向甲方提供合同产品的零件、材料和配件等。(具体内容双方另行协商) 2.8 乙方同意甲方有权使用其商标,在合同产品上亦可以采取双方的联合商标,或者标明“根据售证方的许可制造”字样。 第三条 合同价格 3.1 按照第二条规定的内容和范围,本合同采用提成方式计算价格,计价的货币为_。 3.2 本合同提成费的计算时间从合同生效之日后第_个月开始,按日历年度计算,每年的12月31日为提成费的结算日。 3.3 提成费按当年度
22、合同产品销售后的净销售价格计算,提成率为_%,合同产品未销售出去的不应计算提成费。 3.4 在提成费结算日后10天之内甲方应以书面通知的形式向乙方提交上一年度合同产品的销售数量、净销售额和应支付的提成费,净销售额和提成费的具体计算方法详见本合同附件三。 3.5 甲方依据本合同的专利许可,销售的合同产品一经付款则视为货已售出。 3.6 若在交付专利权使用费后,已售合同产品被退回或折价,甲方有权在以后支付的专利权使用费中扣除因此而多支付的专利权使用费。 3
23、.7 乙方如需查核甲方的账目时,应在接到甲方依上述第3.4款规定开出的书面通知后10天之内通知甲方,其具体的查账内容和程序详见本合同附件四。 第四条 支付条件 4.1 本合同第三条中规定的提成费,甲方将通过_银行(此处为甲方的业务银行)和_银行(此处为乙方的业务银行)支付给乙方,支付中使用的货币为_。 4.2 乙方在收到甲方按3.4条的规定发出的书面通知后应立即开具有关的单据,甲方在收到乙方出具的下列单据后30天内,经审核无误,即支付提成费给乙方: a
24、.提成费计算单一式四份; b.商业发票一式四份; c.即期汇票一式二份。 4.3 按本合同规定,如乙方需要向甲方支付罚款或赔偿时,甲方有权从上述支付中直接扣除。 第五条 技术服务和培训 5.1 技术服务 5.1.1 乙方在合同有效期内派遣一名技术专家到甲方,对合同产品的图纸和技术资料进行解释,并就产品设计、制造、调试和检验,以及维修等方面进行技术指导,以使甲方在保证合同产品性能的情
25、况下,能尽快采用国产的材料的元器件,实现合同产品的生产。 5.1.2 乙方在合同有效期内分两次派遣技术人员赴甲方进行技术服务,共30人日。 5.1.3 第一次技术服务在合同生效后第六个月,乙方派遣技术人员1人赴甲方工人,提供技术指导12人日。 5.1.4 第二次技术服务在合同产品验收期间,乙方派技术人员1人赴甲方工厂,提供技术服务,时间为18人日。 5.1.5 乙方负担其人员的旅差费。甲方负担由驻地到工厂的交通工具和膳宿费。 &n
26、bsp; 5.2 技术培训 5.2.1 乙方负责对甲方技术人员进行培训,使甲方受训人员掌握合同产品设计、性能测试、加工工艺、装配工艺和质量检查等技能,使甲方能用乙方提供的资料和专门知识,在合同工厂制造出与乙方产品质量相同的产品。乙方应设法安排甲方受训人员参观制造合同产品外购件的生产过程和合同产品的主要用户。 5.2.2 甲方受训人员在协议期间分两批,320人日以内(翻译除外)赴乙方接受培训。 5.2.3 首批培训时间为合同生效后的第三至第四个月,甲方派技术人员4人,翻译1人到乙方工厂接受
27、为期160人日(每周5天工作日)的培训。内容为合同产品的设计和制造工艺。 5.2.4 第二批培训人员的培训时间为合同生效后的第八至第九个月,甲方派技术人员4人,翻译1人到乙方工厂接受为期160人日(每周5天工作日)的培训,培训内容为合同产品的设计、加工工艺、装配工艺和机器的调试。 5.2.5 甲方负担受训人员的旅差费。在乙方受训期间的膳宿费及驻地和工厂之间的交通工具由乙方负责提供。 第六条 技术资料 6.乙方应按本合同附件二规定的内容和时间,在_交付技
28、术资料。 6.2 _的邮戳日期,为技术资料的实际交付日期。甲方将带有到达印戳日期的空运提单影印本1份寄给乙方。 6.3 在每批技术资料发运后24小时内,乙方应将合同号、空运提单号、空运提单日期、资料项目、件数、重量、航班号和预计抵达日期用电报或电传通知甲方。同时将空运提单和技术资料详细清单各一式2份寄给甲方。 6.4 若技术资料在空运中丢失、损坏、短缺,乙方应在收到甲方书面通知后30天内,免费补寄或重寄给甲方。在甲方收到技术资料后60天内,如果没有以书面形式提出资料不全或增补要求,则视为
29、甲方验收。 6.5 技术资料采用英文,计量单位以公制表示。 第七条 考核与验收 7.1 合同产品的第一台样机,由甲、乙双方组成的联合考核小组,按附件七规定的时间和内容进行考核。如果符合附件一规定的技术要求,即可验收,并由双方代表签署合同产品考核验收合格证书一式4份,双方各执两份。 7.2 如果合同产品的技术性能达不到规定的技术标准,双方应友好协商,共同研究,分析原因,采取措施,消除缺陷,进行第二次性能考核。考核合格后,双方签署考核合格证书。
30、 7.3 如果第一次考核不合格是乙方责任,乙方应自费再次派遣技术人员进行第二次考核。 7.4 经过第二次考核仍不能合格验收,若责任在于乙方,则乙方须赔偿甲方遭受的直接损失,并采取措施,消除缺陷,进行第三次考核。 7.5 经过第三次考核仍不合格,如系乙方责任,则甲方有权终止合同,并按第九条的规定处理。若系甲方责任,则由双方协商合同进一步执行的问题。 第八条 技术改进 8.1 乙方提供的技术资料,如有不适合甲方生产条件的(如设计标准
31、、原材料、外购配件及其他生产设备等),乙方有责任帮助甲方修改技术资料,并加以确认。在不影响合同产品性能情况下,应采用中国产的原材料、配套元器件和设备。 8.2 在合同有效期内,双方对合同产品的任何改进和创新,都免费将改进或创新的技术资料提供给对方。 8.3 改进或创新的技术所有权属于改进或创新一方,另一方不得对其申请专利或将其转让给第三者。 第九条 保证和索赔 9.1 乙方保证所提供的技术资料是乙方经过实际使用的最新技术资料,并保证向甲方及时提供任何改
32、进和发明的技术资料。 9.2 乙方保证所提供的技术资料是完整的、正确的、清晰的,并保证按时交付。 9.3 如果乙方提供的技术资料不符合第六条规定,乙方必须在收到甲方书面通知后30天内免费将所缺的技术资料,或清晰、正确的资料寄给甲方。 9.4 如乙方的技术资料不能按本合同附件二规定的时间交付,乙方则须按下列比例支付罚款给甲方: (1)迟交1至4周,罚款为合同总价的_%; (2)迟交5至8周,罚款为合同总价的_%;&nb
33、sp; (3)迟交超过8周,罚款为合同总价的_%。 9.5 乙方按本条规定被罚款时,并不解除其继续交付技术资料的义务。 9.6 如果乙方迟交技术资料6个月以上,甲方有权终止合同。乙方须将甲方已经交付的全部金额,并加年利_%的利息,一并退还甲方。 9.7 由于乙方责任,验收不合格,造成甲方不能正常投产而终止合同时,乙方应退还甲方已经支付给乙方的全部金额,并加年利_%的利息。 9.8 如因乙方原因,产品部分性能指标没能达到合同产品的
34、规定时,视具体情况,乙方须按合同总价的_%予以赔偿,但是,若因甲方原因产品没能达到性能指标时,甲方应按合同规定支付全部金额。 第十条 保密 10.1 乙方根据本协议所提供的一切图纸、设计、说明书及其他技术资料,甲方均须严格保密;未得到乙方的书面同意,不得以任何方式出售、转让或泄露给任何人,但不包括甲方为生产合同产品而使用技术资料的雇员。但是,甲方可以向分包合同人提供生产合同产品部件所必须的技术资料,分包人须书面保证对其所得到生产技术资料承担严格的保密义务。 10.2 若上述技术资料由乙方
35、或任何第三方部分或全部公开,则甲方对已公开的技术不再承担保密义务。 10.3 本合同终止后,甲方有权使用乙方所提供的专利,即甲方可以继续设计、制造、使用、销售和出口合同产品。 第十一条 侵权 11.1 乙方保证,它是依本合同条款转让给甲方的专利权的合法所有人,在法律上享有向甲方转让专利权的权利。若发生侵犯任何第三者权利的事件,则乙方应对侵权事件负责,并承担由此而产生的全部法律和经济责任。 11.2 本合同附件一列明乙方关于合同产品的专利和专利申请。合同
36、生效后一个月内,乙方将向甲方提供2份专利证书和专利申请的影印本。 第十二条 税费 12.1 凡因履行本合同而发生在甲方国家以外的一切税费,均由乙方负担。 12.2 乙方因履行本合同而在中国境内获得的收入,必须按中国税法纳税。 第十三条 不可抗力 13.1 签约的任何一方,由于战争、严重水灾、火灾、台风、地震以及双方同意的其他不可抗力事故而无法按期执行合同时,则可延长合同的期限,延长期相当于事故所影响的时间。
37、; 13.2 受影响的一方应尽快将发生不可抗力事故的情况以电传或电报通知对方,并于此后14天内以航空挂号邮件将有关当局出具的证明文件提交另一方确认。 13.3 如不可抗力事故延续到120天以上,双方应通过友好协商尽快解决合同继续执行的问题。 第十四条 仲裁 14.1 因执行本合同所发生的或与本合同有关的一切争议,双方应通过友好协商解决。如经协商仍达不成协议时,则应提交仲裁解决。 14.2 仲裁将在瑞典斯德哥尔摩进行,由斯德哥尔摩
38、商会仲裁院根据该院的章程进行仲裁。 14.3 仲裁的裁决是终局的,对双方均具有约束力。 14.4 仲裁费用由败诉方负担。 14.5 若仲裁的内容是合同的部分条款,合同的其他条款在仲裁期间应继续执行。 第十五条 适用法律 本合同的解释和执行以中华人民共和国的法律为依据。 第十六条 合同有效期 16.1 本合同由双方代表于1993年5月8日签订,合同
39、签订后,由各方分别向本公司管理机构或本国政府当局申请批准,以最后一方的批准日期为合同生效日期。双方应尽力在60天内获得批准,用电传通知对方,并用邮件确认。若本合同自签字之日起6个月仍不能生效,双方均有权解除合同。 16.2 本合同有效期_年,期满时自动失效。 16.3 本合同期满时,双方发生了未了债务不受合同期满的影响,债务人应向债权人继续支付未了债务。 本合同有中、英两种文本。当对其中条款的解释产生异议时,以中文本为准。 甲方:_ 代表:_ 乙方:_ 代表:_ 签约日期:_ 签约地点:_ 19 / 20