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1、经济法基础 应纳个人所得税额的计算公 式汇总一、工资、薪资所得应纳税的计算1、一般工资、薪资所得应纳税额的计算公式为：应纳税额 =应纳税所得额 X 适用税率速算扣除数= （每月收入额减除费用标准） X 适用税率速算扣除数2、对个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法： 雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额； 应纳税额 =雇员当月取得全年一次性奖金 X 适用税率速算扣除数 雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额： 应纳税额 =（雇员当月取得全年一次性奖金 -雇员当月工资薪金所得与费 用扣除的差额 X 适用税率速算扣除数二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式
2、为：应纳税额 =应纳税所得额 X 适用税率速算扣除数= （全年收入总额成本、费用及损失） X 适用税率速算扣除数三、对企事业单位的承包经营、 承租经营所得应纳税额的计算公式为： 应纳税额 =应纳税所得额 X 适用税率 -速算扣除数= （纳税年度收入总额必要费用） X 适用税率速算扣除数四、劳务报酬所得应纳税额的计算公式为：1、每次收入 4000 元的：应纳税额 =应纳税所得额 X 适用税率= （每次收入额 800）X20%2、每次收入在 4000 元以上的：应纳税额 =应纳税所得额 X 适用税率=每次收入额 X（1-20% ）X20%3、每次收入的应纳税所得额超过 20000 元的： 应纳税额
3、 =应纳税所得额 X 适用税率速算扣除数=每次收入额 X（1-20% ）X 适用税率速算扣除数五、稿酬所得应纳税额的计算公式为：1、 每次收入不足 4000 元的：应纳税额 =应纳税所得额 X 适用税率 X（1-30% ）= （每次收入额 800）X20%X （1-30% ）2、 每次收入在 4000 元以上的：应纳税额 =应纳税所得额 X 适用税率 X（1-30% ）=每次收入额 X（1-20% ）X20%X （1-30% ）六、对特许权使用费所得应纳税额的计算公式为：1、每次收入不足 4000 元的：应纳税额 =应纳税所得额 X 适用税率= （每次收入额 800）X20%2、每次收入在 4
4、000 元以上的：应纳税额 =应纳税所得额 X 适用税率=每次收入额 X（1-20% ）X20%七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算公式为： 应纳税额 =应纳税所得额 X 适用税率 =每次收入额 X 适用税率八、财产租赁所得应纳税额的计算公式为：1、每次（月）收入不足 4000 元的：应纳税额 =【每次（月）收入额准予扣除项目修缮费用（ 800 元为限） 800 元】 X20%2、每次（月）收入在 4000 元以上的：应纳税额 =【每次（月）收入额准予扣除项目修缮费用（ 800 元为 限） 800 元】X（120%）X20%九、财产转让所得应纳税额的计算公式为：1、一般情况下财产转让所得应纳
5、税额的计算公式为：应纳税额 =应纳税所得额 X 适用税率= （收入总额财产原值合理费用） X20%3、个人销售无偿受赠不动产应纳税额的计算： 受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后，再次转让该项不动产的，在 缴纳个人所得税时， 以财产转让收入减除受赠、转让住房过程中缴纳的 税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额， 按 20% 的适用税率计算 缴纳个人所得税；个人在受赠和转让住房过程中缴纳的税金，按相关规定处理。十、 偶然所得应纳税额的计算公式为：应纳税额 =应纳税所得额 X 适用税率 =每次收入额 X20% 十一、其他所得应纳税额的计算公式为：应纳税额 =应纳税所得额 X 适用税率 =每次收入额 X20%立身以立学为先，立学以读书为本