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1、；1、 总账与明细账（解法：如果熟悉的可以列出每一个分录，不然也可以运用每个空的前后加减关系计算得出）各个发生业务的分录如下（1） 4日借：原材料甲材料 17 000 -乙材料 22 500 贷：应付账款-A公司 39 500（2）8日 借：原材料-甲材料 34 000 贷：应付账款-B公司 34 000（3）13日 借：制造费用 50 800 贷：原材料-甲材料 23 800 -乙材料 27 000（4）23日 借：应付账款-A公司 20 000 -B公司 40 000 贷：银行存款 60 000（5）26日 借：原材料-乙材料 14 400 贷：银行存款 14 400填空答案： （1）43
2、 000 （8）50 800（2）39 500 （9）52 000（3）116 500 （10）17 000（4）60 000 （11） 3 400（结存1400+收入2000）（5）14 900 （12）57 800（数量3400*17）（6）54 400 （13） 1 400（7）34 000（根据第8日的业务） （14）23 8002、 银行存款余额调节表以无误的银行对账单来看， 12月30日收到托收的货款25 000 = 银行已收、企业未收 25 00012月30日支付105转账支票11 700 = 企业误记5 400（17100-11700）12月31日结转银行结算手续费100 =
3、银行已付、企业未付 10012月30日收到A公司交来的355转账支票一张3 800 = 企业已收、银行未收3 80012月31日开出106转账支票支付明年报刊订阅费500 = 企业已付、银行未付500（1）153 200（147 800+5 400企业多付5400，要加回来作为余额）（2）25 000（银行已收 企业未收）（3）100（银行已付 企业未付）（4）1 781 000（这个数与银行对账单的调节后余额一样）（5）174 800（因银行无误，以原值为余额）（6）3 800（企业已收 银行未收）（7）500（企业已付 银行未付）（8）1 781 0003、 结账试算平衡表的编制分录如下：
4、（1）借：管理费用 1 000 （2）借：主营业务成本 100 000 贷：累计折旧 1 000 贷：库存商品 100 000（3）结账损益类账户，即将费用类转为贷方，将收入类转为借方：借：本年利润 131 000 借：主营业务收入 206 000 贷：销售费用 10 000 贷：本年利润 206 000 管理费用 21 000 主营业务成本 100 000（4）所得税费用=利润总额*25%=（收入类-费用类）*25% 即：（206 000-131 000）*25%=18 750（5）借：本年利润 18 750 贷：所得税费用 18 750（6）利润分配=（收入类-费用类）-所得税费用+原有的
5、利润分配+原有的本年利润 =206 000-131 000-18 750 +40 000+8 000=104 250其余的因为没有涉及到相关业务，可以直接按照之前的数值填上。（1） 85 000 （7）50 000（2） 45 500 （8）18 750（3） 70 000 （9）2 000（4）200 000 （10）2 000（5） 6 000 （11）401 000（6） 20 000 （12）401 0004、 资产负债表（1）66 600=65 000+1 220+380（库存现金+银行存款+其他货币资金）（2）43 900=41 400+3 000-500（应收账款借方+预收账款借
6、方-坏账准备）（3）8 100（预付账款借方+应付账款借方）（4）67 000=27 400+41 500-1 900（原材料+库存商品-材料成本差异）（5）188 600=66 600+43 900+8 100+67 000+3 000（货币资金+应收账款+预付账款+存货+长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额）（6）310 000=324 500-14 500（固定资产-累计折旧）（7）267 700=310 000+39 300-3 000-5 000（固定资产+长期待摊费用-长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额-固定资产清理）（8）529 900（流动资产+非流动资产）（9）39 500
7、（应付账款贷方+预付账款贷方）（10）12 200=5 00+7 200（预收账款贷方+应收账款贷方）（11）101 700=39 500+12 200+50 000（应付账款+预收账款+长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数）（12）68 000=118 000-50 000（长期借款+长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数）（13）169 700=101 700+68 000（流动负债+长期借款）（14）360 200=300 000+1 500+8 700+50 000（实收资本+盈余公积+利润分配+本年利润）（15）529 900（负债+所有者权益）5、 利润表计算（1
8、）735 000=650 000+85 000（主营业务收入+其他业务收入）（2）411 000=370 000+41 000（主营业务成本+其他业务成本）（3）285 000=735 000-411 000-7 800-12 000-23 000-3 500-4 500+11 800 （营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+投资收益）（4）280 500=285 000+3 500-8 000（营业利润+营业外收入-营业外支出）（5）70 125=280 500*25%（利润总额*25%）（6）210 375=280 500-70 125（利润总额-所得税费用）.