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1、新会计准则与企业会计制度会计科目对照表新会计准则会计科目表企业会计制度会计科目表对比顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围说明顺序号编号名称一、资产类一、资产类11001现金11001现金/、父21002银行存款21002银行存款/、父31003存放中央银行款项银行专用新增41011存放同业银行专用新增51015其他货币资金31009其他货币资金/、父41101短期投资分拆51102短期投资跌价准备更名61021结算备付金证券专用新增71031存出保证金金融共用新增81051拆出资金金融共用新增91101交易性金融资产新增101111买入返售金融资产|金融共用新增111121应收票据61111
2、应收票据/、父121122应收账款91131应收账款/、父131123预付账款121151预付账款/、父141131应收股利71121应收股利/、父151132应收利息81122应收利息/、父161211应收保户储金保险专用新增171221应收代位追偿款保险专用新增181222应收分保账款保险专用新增191223应收分保未到期责任准备金保险专用新增201224应收分保保险责任准备金保险专用新增211231其他应收款101133其他应收款/、父221241坏账准备111141坏账准备/、父131161应收补贴款取消231251贴现资产银行专用新增241301贷款银行和保险共用新增251302贷款
3、损失准备银行和保险共用新增261311代理兑付证券银行和证券共用新增271321代理业务资产新增281401材料采购141201物资采购更名291402在途物资新增301403原材料151211原材料/、父311404材料成本差异181232材料成本差异/、父321406库存商品201243库存商品/、父331407发出商品新增341410商品进销差价211244商品进销差价/、父351411委托加工物资221251委托加工物资/、父361412包装物及低值易耗品161221包装物合并171231低值易耗品合并191241自制半成品取消231261委托代销商品取消241271受托代销商品取消3
4、71421消耗性生物资产农业专用新增381431周转材料建造承包荀专用新增391441贵金属银彳丹用新增401442抵债资产）金融共用新增411451损余物资保险专用新增421461存货跌价准备251281存货跌价准备/、父261291分期收款发出商品取消431501待摊费用271301待摊费用/、父441511独立账户资产保险专用新增451521持有至到期投资新增461522持有至到期投资减值准备新增471523可供出售金融资产新增481524长期股权投资281401长期股权投资/、父291402长期债权投资更名491525长期股权投资减值准备301421长期投资减值准备/、父311431委
5、托贷款取消501526投资性房地产新增511531长期应收款新增521541未实现融资收益新增531551存出资本保证金保险专用新增541601固定资产321501固定资产/、父551602累计折旧331502累计折旧/、父561603固定资产减值准备341505固定资产减值准备/、父571604在建工程361603在建工程/、父581605工程物资351601工程物资/、父371605在建工程减值准备降级591606固定资产清理381701固定资产清理/、父601611融资租赁资产租赁专用新增611612未担保余值租赁专用新增621621生产性生物资产农业专用新增631622生产性生物资产累
6、计折旧J农业专用新增641623公益性生物资产农业专用新增651631油气资产石油天然气升来专用新增661632累计折耗石油天然气开东专用新增671701391801/、父681702累计摊销新增691703无形资产减值准备401805无形资产减值准备/、父701711,.、乙商管新增411815未确认融资费用变更类别711801长期待摊费用421901长期待摊费用/、父721811递延所得税资产新增731901待处理财产损溢431911待处理财产损溢/、父二、负债类二、负债类742001短期借款44 :2101短期借款/、父752002存入保证金金融共用新增762003拆入资金金融共用新增7
7、72004向中央银行借款银行专用新增782011同业存放银行专用新增792012吸收存款银行专用新增802021贴现负债银行专用新增812101交易性金融负债新增822111卖出回购金融资产款金融共用新增832201应付票据45 :2111应付票据/、父842202应付账款46 :2121应付账款/、父852205预收账款47 :2131预收账款/、父48 :2141代销商品款取消862211应付职工薪酬49 :2151应付工资合并50 :2153应付福利费合并872221应交税费52 :2171应交税金合并53 :2176其他应交款合并882231应付股利51 :2161应付股利/、父892
8、232应付利息新增902241其他应付款54 :2181其他应付款/、父912251应付保户红利保险专用新增922261应付分保账款保险专用新增932311代理买卖证券款证券专用新增942312代理承销证券款证券和银行共用新增952313代理兑付证券款证券和银行共用新增962314代理业务负债新增972401预提费用55 :2191预提费用/、父56 :2201待转资产价值取消982411预计负债57 :2211预计负债/、父992501递延收益新增1002601长期借款58 :2301长期借款/、父1012602长期债券59 :2311应付债券更名1022701未到期责任准备金保险专用新增1
9、032702保险责任准备金保险专用新增1042711保户储金保险专用新增1052721独立账户负债保险专用新增1062801长期应付款60 :2321长期应付款/、父1072802未确认融资费用变更类别1082811专项应付款61 :2331专项应付款/、父1092901递延所得税负债62 :2341递延税款更名三、共同类1103001精算资金往来银行专用新增1113002外汇买卖金融共用新增1123101衍生工具新增1133201套期工具新增1143202被套期项目新增四、所有者权益类三、所有者权益类1154001实收资本63 :3101实收资本（或股本）/、父64 :3103已归还投资取消
10、1164002资本公积65 :3111资本公积/、父1174101盈余公积66 :3121盈余公积/、父1184102一般风险准备金融共用新增1194103本年利润67 :3131本年利润/、父1204104利润分配68 :3141利润分配/、父1214201库存股新增五、成本类四、成本类1225001生产成本69 ，1101生产成本/、父1235101制造费用70 ，1105制造费用/、父1245201劳务成本71 ，1107劳务成本/、父1255301研发支出新增1265401工程施工建造承包荀专用新增1275402工程结算建造承包荀专用新增1285403机械作业建造承包荀专用新增六、损益
11、类五、损益类1296001主营业务收入72 ，5101主营业务收入/、父1306011利息收入金融共用新增1316021手续费收入金融共用新增1326031保费收入保险专用新增1336032分保费收入保险专用新增1346041租赁收入租赁专用新增1356051其他业务收入73 ，5102其他业务收入/、父1366061汇兑损益金融专用新增1376101公允价值变动损益新增1386111投资收益74 ，5201投资收益/、父75 ，5203补贴收入取消1396201摊回保险责任准备金保险专用新增1406202摊回赔付支出保险专用新增1416203摊回分保费用保险专用新增1426301营业外收入7
12、6 ，5301营业外收入/、父1436401主营业务成本77 ，5401主营业务成本/、父1446402其他业务支出79 ，5405其他业务支出/、父1456405营业税金及附加78 ，5402主营业务税金及附加更名1466411利息支出金融共用新增1476421手续费支出|金融共用新增1486501提取未到期责任准备金保险专用新增1496502提取保险责任准备金保险专用新增1506511赔付支出保险专用新增1516521保户红利支出保险专用新增1526531退保金保险专用新增1536541分出保费保险专用新增1546542分保费用保险专用新增1556601销售费用80 ，5501营业费用更名1566602管理费用81 ，5502管理费用/、父1576603财务费用82 ，5503财务费用/、父1586604勘探费用新增1596701资产减值损失新增1606711营业外支出83 ，5601营业外支出/、父1616801所得税84 ，5701所得税/、父1626901以前年度损益调整85 ，5801以前年度损益调整/、父