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1、实训二 货币资金的审计表223货币资金审计程序表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：一、审计目标A. 资产负债表中记录的货币资金是存在的。B. 所有应当记录的货币资金均已记录。C. 记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。D. 货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。E. 货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。二、审计程序财务报表认泄（用J表示）索引 号存在完整性权利和义务计价和 分摊列 报1. 核对现金日记账、银行存款日记账与总账的余额 是否相符：2. 会同被审计单位主管会计人员盘点现金；3. 编制现金监盘点表
2、，并与现金日记账核对：4. 编制银行存款余额调节表：5. 向所有开户银行函证年末余额：6. 检査未达账项真实性：7. 银行存款中有无一年以上的上额存款或限泄用 途的存款：8. 抽査大额现金收支、银行存款支岀的原始凭证的 容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进 账情况：9. 抽査资产负债表日前后若干天的大额现金收支、 银行存款支出的原始凭证，有无跨期收支事项：10. 检查外币货币资金的核算是否正确，折算差额 是否已按规立进行会计处理：11. 验明货币资金是否已在资产负债表上恰当列报被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：项目名称期末未审数账项调整重分类调整期
3、末审定数上期末审定 数索引号借方贷方借方贷方库存现金银行存款合计审计结论:检査盘点记录实有库存现金盘点记录项目项次人民币美元面额（元）人民币美元上一日账而库存 余额8102. 95金额金 额金额盘点日未记账传 票收入金额35251000盘点日未记账传 票支出金额4525500盘点日账而应有 金额二+-100盘点实有库存现 金数额2102. 9550盘点日应有与实 有差异=©-500020差异原因分析白条抵库500010521追 溯 调 整妆表日至审i 金付出总额日库存现890028110.5报表日至审计日库存现 金收入总额784920. 980.2报表日库存现金应有余 额0. 1报表
4、日账面汇率0. 05报表日余额折合本位币 金额0. 020.01合计本位币合计岀纳员：会计主管人员：监盘人：检查日期:审计说明：被审计单位：项目：编制：日期：索引号： 财务报表截止日/期间:复核： 日期：现金确认无误。存在白条，有一笔5000.开户行号 账否质、结对现限或在外款 是系押冻等变有制存境的项银行日记账 余额（原币）行收业入金 银已企未账额n银行对账单余额（原币）已行隊业银入额 企收未金业付行入金 企已银未账额!F调整后是否相符nn1-编制说明：1 若账而余额（原币数）与银行对账单余额不一致，应另行检查银行存款余额调肖 表（见 ZA2-3）被审计单位：项目：编制：日期：索引号： 财务
5、报表截止日/期间:复核： 日期：2银行存款、其他货币资金审计时均可使用该表，当其他货币资金使用时应修改索引号。审汁说明:项目金额调节项目 说明是否需要 审计调整银行对账单余额加：企业已收，银行尚未入账合计金额其中：1.2.3.减：企业已付，银行尚未入账合计金额其中：1.2.3.调整后银行对账单余额企业银行存款日记账余额加：银行已收，企业尚未入账合计金额其中：1.2.3.减：银行已付，企业尚未入账合计金额其中：123.调整后企业银行日记账余额开户银行:银行账号：币种:经办会计人员：会计主管:审计说明:被审计单位：项目：编制：日期：索引号： 财务报表截止日/期间：复核： 日期： （银行）：本公司聘
6、请的正在对本公司年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵行的存款、借款往来等事项。下列数据出自本公司账簿记 录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，谙在“信息不符” 处列明不符项目。如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，请在“数据不符”处列岀这些项 目的金额及详细资料。有关询证费用可直接从本公司存款账户中收取。回函请直接寄至会计师事务所。回函地址：邮编： : 传真： 联系人:截至年月日止，本公司银行存款.借款账户余额等列示如下：1 银行存款账户名称银行账号币种利率余额起止日期（活期/泄期/保证金）是否被抵押、 质押或其他限
7、制备注除以上所述，本公司并无:庄他在贵行的存款。2 银行借款借款人需称币种本息 余额借款日期到期日期利率借款条件扌氐（质）押品/ 担保人备注除以上所述，MS司另F无其他在贵行的借款。3截至函证日止的12个月注销的账H账户名称银行账号币种注销账户日|除以上所述，本公司并无其他截至函证日止的一个年度注销的账户。（北京顺利（公司盖章）I服装公司年 月 日经办人：结论：1 信息证明无误（银行盖章） 年 月 日经办人：2信息不符，请列明不符项目及具体容。（银行盖章） 年 月 日 经办人：货币资金收支检査情况表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：表 2-2-9记账日期凭证编业务容对应科目金额核对容（用X表示）备注12345核对容说明：1 原始凭证是否齐全：2记账凭证与原始凭证是否相符：3账务处理是否正确：4. 是否记录与恰当的会计期间：5.对不符事项的处理：审计说明: