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1、实训三存货按实际成本的核算实训序号摘要会计科目明细科目记 账借方金额贷方金额1材料验收入库原材料A材料2440.00B材料6120.00在途物资A材料2440.00B材料6120.002领用材料，只登 记相关明细账3购买材料在途物资B材料12400.00应交税费应交增值税（进项税额）1964.00银行存款14364.004材料验收入库原材料B材料12400.00在途物资B材料12400.005购入材料原材料A材料7500.00应交税费应交增值税（进项税额）1215.00银行存款8715.006废料验收入库原材料辅助材料240.00管理费用240.007领用材料，只登 记相关明细账8领用材料，只
2、登 记相关明细账9购买办公桌周转材料低值易耗品（办公桌）1200.00低值易耗品（办公椅）200.00应交税费应交增值税（进项税额）238.00应付账款华山公司1638.0010销售产品应收账款长江股份有限公司399000.00主营业务收 入340000.00应交税费应交增值税（销项税额）57800.00银行存款1200.00随产品销售不 单独计价销售费用200.00周转材料包装物200.0011收到货款银行存款399000.00应收账款长江股份有限公司399000.0012收取押金银行存款500.00其他应付款存入保证金（五四工厂）500.00生产成本基本生产成本（甲产品）1000.00其他
3、业务成400.00本周转材料包装物1400.0013预付账款预付账款泰山公司20000.00银行存款20000.0014支付前欠货款应付账款华山公司1638.00银行存款1638.0015领用材料，只登 记相关明细账16材料到达验收 入库原材料B材料22000.00应交税费应交增值税（进项税额）3500.00预付账款泰山公司25500.00补付货款预付账款泰山公司5500.00银行存款5500.0017生产成本基本生产成本（甲产品）16080.00基本生厂成本（乙广品）20710.00制造费用1218.00管理费用260.00原材料A材料10660.00B材料27608.0018广品完工入库库
4、存商品甲产品204000.00乙产品164000.00生产成本基本生产成本（甲产品）204000.00基本生厂成本（乙广品）164000.0019待处理财产 损溢待处理流动资产损溢39.00原材料A材料39.00盘盈原材料B材料40.60待处理财产 损溢待处理流动资产损溢40.6020摊销办公桌椅管理费用150.00长期待摊费 用150.0021盘点盈3处理管理费用39.00待处理财产 损溢待处理流动资产损溢39.00待处理财产 损溢待处理流动资产损溢40.60管理费用40.60A材料加权平均单价=(4800+2440+7500) / (4000+2000+4980) = 1.3424B材料加
5、权平均单价=(16000+6120+10223.2+18372 ) / (8000+3000+5000+9010) = 2.0317.提示：根据当月领料单编制发出材料汇总表发出材料汇总表2014年4月30日单位：元佃目应贷科白、-.一生产成本制造费用管理费用合计甲产品乙产品数量单 价金 额数量单价金 额数 量单价金额数 量单价金额数 量单价金 额原 材 料A材料30005000200B材料60007000600合计1A材料加权平均单价=(4800+2840+6593) / (4000+2000+4980) = 1.30B材料加权平均单价=(16000+6120+10223.2+18372 )
6、/ (8000+3000+5000+9010) = 2.03生产甲产品耗用材料成本=(2000+1000) X 1.30+ (4000+2000) X 2.03 = 16080生产乙产品耗用材料成本=(3000+2000) X 1.30+ (3000+4000) X 2.03 =20710车间一般耗用材料成本=(500+100) X 2.03 = 1218管理部门耗用材料成本= 200 X 1.30 =260借：生产成本一基本生产成本(甲产品)16080(乙产品)20710制造费用1218管理费用260贷：原材料 A材料10660B 材料2760819 .借：待处理财产损溢 39贷：原材料-A材料 39借：原材料B材料40.6贷：待处理财产损溢40.620 .借：管理费用150贷：长期待摊费用15021 .借：待处理财产损溢 B材料 40.6贷：待处理财产损溢- A材料 39管理费用1.6