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1、财务人员职业化素养与内部控制 财务人员职业化素养篇 一、职业化 （一）职业人的特点 1）合作精神 2）良好的资质 （二）职业化的标准 1）关注客户 2）产品或服务的专业化 （三）职业化的内容 1）职业品德 2）职业素养 3）职业精神 4）职业技能 （四）职业化过程中的心态调整 1）以对方为中心的心态 2）供应增值服务的心态 二、从个人职业化迈向团队职业化 （一）团队职业化的标准 1）流程标准化 2）管理信息化 3）服务精细化 （二）团队领导者必需具备的职业化素养 1）教练 2）关爱 3）激励 4）授权 （三）团队成员必需具备的职业化观念 1）主动 2）听从 3）合作 4）责任 内部掌握篇 一、
2、内部掌握概论 （一）内部掌握的概念 1）内部掌握的一般概念 2）COSO报告的定义 3）内部掌握的种类 （二）内部掌握的属性 1）职责分工 2）实物接触掌握 3）内部核查 4）充分的书面记录 5）恰当的授权 （三）内部掌握的种类 1）按掌握性质分 2）按掌握内容分 3）按掌握地位分 4）按掌握功能分 5）按掌握时序分 （四）内部掌握的设计原则 1）相互牵制 2）协调协作 3）岗位匹配 4）成本效益 5）整体结构 （五）掌握点与掌握技巧 1）一般掌握点应建立在尽可能接近行动发生之处 2）一般掌握技巧 总结：内部掌握的局限 二、内部掌握规范总揽 （一）内部掌握基本规范 1）总则 2）内部环境 3）
3、风险评估 4）掌握活动 5）信息与沟通 6）内部监督 （二）内部掌握评价指引 1）总则 2）内部掌握评价的内容和标准 3）内部掌握评价的程序和方法 4）内部掌握缺陷认定和评价报告 （三）内部掌握应用指引 1）资金 2）选购 3）存货 4）销售 5）工程项目 6）固定资产 7）无形资产 8）长期股权投资 9）筹资 10）预算 11）成本费用 12）担保 13）合同协议 14）业务外包 15）对子公司的掌握 16）财务报告编制与披露 17）人力资源政策 18）信息系统一般掌握 19）衍生工具 20）企业并购 21）关联交易 22）内部审计 三、业务流程重组 （一）流程重组的症状 1）市场份额下降
4、2）交货期延长 3）竞争能力降低 4）生产率降低 5）客户满足度降低 6）环境剧变 （二）流程重组的步骤及各步骤的操作要点 1）制定重组策略 2）流程设计 3）实施 4）效果评估 （三）流程重组各步骤操作要点（最佳管理实践） 1）了解市场和客户 2）制定愿景和战略 3）设计产品和服务 4）市场营销 5）生产和配送产品及供应服务 6）向客户开票收款及供应服务 7）人力资源管理 8）财务管理 （四）业务流程图 1）业务流程涉及的部门 2）工作内容及步骤 3）部门间的相互关系 4）业务文件 5）业务流程图操作手册示例 四、内部掌握实务 （一）常见的舞弊类型 （二）内部掌握的设计步骤 1）确定掌握目标 2）整合掌握流程 3）鉴别掌握环节 4）确定掌握措施 （三）内部掌握实例详解 1）货币资金内控设计 2）销售与收款业务内控设计 3）生产循环内控设计 4）选购与付款业务内控设计 5）筹资与投资内控设计 6）预算掌握制度 7）成本掌握规范 （四）建立内部掌握系统必需考虑的重要因素 1）掌握环境 2）内部牵制 3）内部审计 4）财务内控- 7 -