第2章所得税的基本框架.doc

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1、第 2 章 所得税的基本框架 单项选择题 (以下各小题所给出的 4 个选项中，只有 1 项最符合题目要求。 ) 1所得税的课税范围是指各国对 ()行使税收管辖权的范围。A 纳税主体B 课税客体C .纳税金额D.纳税主体和课税客体答案 D解析 所得税的课税范围是指各国对纳税主体 (纳税人 )和课税客体 (征税对象 )行使税收管辖权的范围。2. ()的认定是确定所得税课征范围的关键。A .国籍归属B.纳税人身份和所得归属C .居住地D .收入性质答案 B3. 按照国际法确认的原则，管辖权分为( )。I国籍管辖权n.领域管辖权川普遍性管辖权 w.保护性管辖权a .i、nb .i、n、川 c.n、川、

2、w d .i、n、川、w答案 D 4国际公认的确立和行使税收管辖权的基本原则包括()。a 一是属人原则；二是属国原则B 一是主权原则；二是属地原则c 一是属人原则；二是属地原则D一是自愿原则；二是属地原则答案 c解析 税收管辖权是国家管辖权的派生物， 是主权国家在征税方面所拥有的权力。 国际公认的确立和行使 税收管辖权的基本原则有两个：一是属人主义原则；二是属地主义原则。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔朧。5居民或公民税收管辖权是指国家有权( )取得的来源于世界范围的所得课税。A 对居住在其境内的所有居民或具有该国国籍的公民B 对居民以及境内居住满五年的个人c对本国公民D 对居民以及境内居住满一年的个

3、人答案 A 6根据地域概念确定，以一国主权所及的领土疆域为其行使税收管辖权的范围，而不论纳税人是否为本 国公民或居民。按这种原则确立的税收管辖权称为 ()。聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測樅。A .居民属地管辖权B .收入来源地税收管辖权C .居民税收管辖权D .公民税收管辖权答案 B解析 按照属地主义原则确立的税收管辖权称为地域税收管辖权或称收入来源地税收管辖权。其基本含义是，收入来源国有权对任何国家的居民或公民取得的来源于该国领域内的所得课税。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒東。7关于税收管辖权，下列说法错误的是( )。A .世界各国普遍运用公民税收管辖权，只有少数国家同时还运用居民税收管辖权 B .税收

4、管辖权是国家管辖权的派生物，是主权国家在征税方面所拥有的权力C .从多国实践来看，各国政府大多同时按属人主义和属地主义原则确立和行使税收管辖权，只是强 调的重点不同D .确立和行使税收管辖权的基本原则有属人主义原则和属地主义原则答案 A解析 A 项中，世界各国普遍运用居民税收管辖权，只有少数国家同时还运用公民税收管辖权。 8某一地区的所得税法规定：凡有该地区来源所得的个人，应就其该区来源的所得，依法课征综合所得 税，据此可以推断该区综合所得税的课税基础采用 ()观念。 酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭钯。A .属地主义B .属人主义C.属人兼属地主义 D .类别主义答案 A 9国际税收关系形成的依据是

5、 （）。A 各国制度B 跨国纳税人发生跨国经营活动C 跨国纳税人取得经营收益D 税收管辖权答案 D解析 国际税收的实质是一种国家之间的税收分配关系， 其产生的条件是纳税人发生跨国经营活动并有跨 国经营收益，形成的依据是税收管辖权。 彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒尔肤。10 大多数国家采用（）管辖权。A公民和居民B公民和地域 C居民和地域 D 居民答案 C解析 国际公认的确立和行使税收管辖权的基本原则有两个：一是属人主义原则；二是属地主义原则。大 多数国家采用居民和地域管辖权，只有少数国家（如美国 ）采用公民和地域管辖权。 謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點鉍杂。11 按照国际惯例，纳税人分为居民和非居民。关于居民

6、和非居民的纳税义务，下列说法正确的是（）。厦礴恳蹒骈時盡继價骚卺癩龔。A 居民和非居民都只负有有限纳税义务B 居民负有有限纳税义务，而非居民负有无限纳税义务C 居民负有无限纳税义务，而非居民负有有限纳税义务D .居民和非居民都负有无限纳税义务答案 C12 我国税收法律关系中，权利主体纳税义务人一方的确定，采用的是（）。A 属人主义原则B 属地主义原则C 属人属地并重的原则D属地兼属人的原则答案 D13 中国个人所得税法按照国际通常做法，将纳税人依据（）标准，判定为居民或非居民。A 居所 B 收入 C 国籍 D住所和时间 答案 D14 关于纳税居民身份认定，下列说法错误的是（）。A 按照国际惯例

7、，纳税人分为居民和非居民。居民负有无限纳税义务，而非居民负有有限纳税义务B 中国个人所得税法按照国际通常做法，将纳税人依据住所和时间两个标准，判定为居民或非居民C 中国根据收入来源地税收管辖权和居民税收管辖权，对居民和非居民所得的归属进行认定D 居民和非居民来源于境内外的所得，共同组成中国个人所得税的课税范围答案 D解析 居民来源于境内、境外的全部所得，非居民来源于境内的所得，共同组成中国个人所得税的课税范 围。15 关于中国个人所得税的征税范围，下列说法中不正确的是（）。A 对中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境外取得的所得，应当与中国境 内应纳所得分别计算纳税，并按

8、税法规定分项减除费用，计算应纳税额茕桢广鳓鯡选块网羈泪镀齐鈞。B 在中国境内无住所，但居住一年以上、五年以下的个人，应就其来源于中国境外的全部所得缴纳 个人所得税C 居住超过五年的个人，从第六年起，应就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税D 在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过九十日的个人，其 来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳 个人所得税 鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴縈诘聾。答案 B解析 根据中华人民共和国个人所得税法实施条例第六条的规定，在中国境内无住所，但居住一年以 上、五年以下的个人，其来源于中国境外

9、的历得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税。 籟丛妈羥为贍偾蛏练淨槠挞曉。16个人所得税是对个人的 （）征税。A 所得 B 收入 C 消费 D.储蓄答案 A解析 所得税的课税对象是个人的所得额。17 关于应纳税所得额，下列说法错误的是（）。A 所得税的税基即应纳税所得额B 对个人来说，应纳税所得额是指纳税人的各项所得按照税法规定扣除为取得收入所需费用之后的余额C 对企业来说，应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额D 应纳税所得额包括个人所有收入答案 D18 个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的

10、缴费比例或办法实际缴付的（），允许在计算个人所得税时从个人的应纳税所得额中扣除。 預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴買闥龅。A 基本养老保险费、基本医疗保险费、工伤保险费B 基本养老保险费、基本医疗保险费、工伤保险费、住房公积金C 基本养老保险费、基本医疗保险费、生育保险费、住房公积金D 基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金答案 D19 个人所得税的应纳税所得额是（）。A 纳税人的各种收入总额B 纳税人调整后的收入减去法律允许的标准扣除或专项支出C 纳税人应纳个人所得的各种所得总额D 纳税人调整后的收入答案 B20 关于稿酬所得的减征规定，下列说法正确的是（）。A 稿酬所得超过 2 万元但

11、不到 5 万元的部分，按应纳税额减征 30%B 稿酬所得按应纳税额减征 30%C 稿酬所得超过2万元的部分，按应纳税额减征 20%D 稿酬所得按应纳税额减征1600元答案 B解析 按照稿酬所得的减征规定，稿酬所得按应纳税额减征30%，实际税率为 14%。21 关于所得税中劳务报酬的应纳税所得额的规定，下列说法错误的是（）。A 劳务报酬达4000元以上者，应该先减除 20%的费用，余额为应纳税所得额；如果应纳税所得额在 20XX0 元以下，则适用税率为 20%渗釤呛俨匀谔鱉调硯錦鋇絨钞。B 劳务报酬达4000元以上者，应该先减除 20%的费用，余额为应纳税所得额；如果应纳税所得额在20XX0 元

12、至 50000 元之间，则适用税率为 30%，速算扣除 20XX 元铙誅卧泻噦圣骋贶頂廡缝勵罴。C 劳务报酬达4000元以上者，应该先减除 20%的费用，余额为应纳税所得额；如果应纳税所得额在 50000 元以上，则适用税率为 50%，速算扣除数为 8000 元擁締凤袜备訊顎轮烂蔷報赢无。D .每次收入不超过 4000元者，减除费用 800元答案 C解析 如果应纳税所得在 50000 元以上，则适用税率为 40%，且速算扣除数为 7000 元。22 20XX年10月23日，陈华购买了圣才公司的股票，每股市价是5.75元，共买入1200股。20XX年3月 25 日，他以每股 18 元的价格又买入

13、了圣才公司的股票 300股。 20XX 年 8月 23 日，该公司股票拆股， 每股拆为 3股。 20XX 年 5月 18 日，他以每股 9.5 元的价格抛售了 700 股。那么他为抛售股票所得利润须 缴纳税款 （）元。 贓熱俣阃歲匱阊邺镓騷鯛汉鼉。A 850.6B 947.8C 1125.4D1739.2答案 B解析拆股前每股成本价 =（1200為.75+300栢）/1500=8.2（元）；拆股后股票数量=1500 X3=4500（股），每 股 价 格 =8.2/3=2.73（ 元 ） ； 抛 售 股 票 所 得 利 润 =（9.5-2.73） 700=4739（ 元 ） ； 需 缴 纳 税

14、款 =4739 20%=947.8（元）。坛搏乡囂忏蒌鍥铃氈淚跻馱釣。23一个投资者的股票交易记录如下：20XX 年 8 月 25 日：买入 1000 股，每股 50 元；20XX 年 5 月 7 日：买入 1800 股，每股 43 元；20XX 年 12 月 15 日：买入 900 股，每股 16 元；20XX 年 4 月 16 日：买入 5000 股，每股 12 元。投资者最近以每股 14.75 元的价格抛售了 3600股，那么他为这笔交易须缴纳的税款是 （）元。 （交易费用忽略不计 ）蜡變黲癟報伥铉锚鈰赘籜葦繯。A10620 B18585C15200DO答案 D解析购买股票每股成本价 =

15、（1000 X50+1800 43+900 16+5000 12）/（1000+1800+900+5000）=23.20（元）; 抛售股票所得损益 =（14.75-23.2） 3600=-30420（元）； 抛售股票损失 30420元，没有收益，无须缴纳个人所 得税。 買鲷鴯譖昙膚遙闫撷凄届嬌擻。24杨锦 20XX 年 6 月份的收入如下：工资：6000元；公司债券利息收入： 10000 元；国家发放津贴：3000元；股票利息收入：5000元。那么他 20XX 年 5 月份的税后收入是 （）元。A17495 B20525C20815D23495答案 B解析计算方法：工资需纳税额=（6000-2

16、0XX）朽%-125=475（元）;债券和股票收入纳税额 =（10000+5000） 20%=3000（ 元 ） ； 国 家 发 放 津 贴 属 于 免 税 所 得 ； 20XX 年 5 月 份 税 后 总 收 入 =6000+10000+3000+5000-475-3000=20525（ 元）。 綾镝鯛駕櫬鹕踪韦辚糴飙钪麦。25在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。A .征税对象B.税率C .纳税人D .纳税环节答案 B解析 税率是税额与征税对象之间的比例，它体现税收的深度，是税收制度的核心要素。在税基一定的前 提下，税收的负担程度和国家课税的程度主要体现在税率上。也就是说，税

17、率是衡量税负轻重与否的重要 标志。 驅踬髏彦浃绥譎饴憂锦諑琼针。26.王强 20XX 年 5 月税前工资为 5500 元，边际税率为 ，平均税率为 。 （）猫虿驢绘燈鮒诛髅貺庑献鵬缩。A. 20%； 13.18% B. 15%； 11.43%C. 20%； 7.36% D. 15%； 8. 36%答案 B解析 边际税率是指应纳税额的增量与税基增量之比； 平均税率是指全部应纳税额占全部税基的比例。 税 基=5500-20XX=3500（元），边际税率为15% ,应纳税额=3500X15%-125=400（元），则平均税率为 400/3500=11.43% 。 锹籁饗迳琐筆襖鸥娅薔嗚訝摈。27 .某一税种采用超额累进税率，应纳税所得额为010000元的税率为15% , 10130020XX0元的税率为 30%，超过 20XX0 元的税率为 40%，则最高税率档的速算扣除数为 （）元。 構氽頑黉碩饨荠龈话骛門戲鷯。A. 1500B. 3500 C. 4500 D. 6000答案 B