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1、增值税进项加计抵减扣除10%,会计实务应该这样操作,你会吗2021年4月1日起,生产、生活性效劳业的单位可以根据当期可抵扣进项税额加计 10%,抵减应纳税额.限定的生产、生活性效劳业纳税人,是专指提供邮政效劳、电信效劳、现代效劳、生活服 务为主要求是业务销售额占比 50%以上的经营单位.关于增值税进项加计扣除优惠的内涵,可以浏览前面的文章?增值税加计抵减扣除,加计10%,你知道它的内涵吗?享受增值税加计扣除优惠,具体该怎么操作呢 加计扣除的操作规定企业应当根据当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额,并单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况.如果现行规定有不得从销项税额中抵扣
2、的进项税额,那么不得计提加计抵减额.按规定不得加计的, 已错误计提加计抵减额的进项税额的,需要作进项税额转出 一一应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额.适用后,整年不会变动.单位确定适用加计抵减后,当年内不再调整,以后年度是否适用, 根据上年度销售额计算确定.2021年12月31日,加计抵减执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减 额停止抵减.由于单位个体原因,可以享受计提但未计提的加计抵减额,可在确定适用加计抵减的当期一并计提.实质上,从4月1日起开始的,可以享受加计抵减而没有享受的,可累计到享受当期一起计提加计扣除额.出口一般是零税负的,故不再享受进项加计扣除抵减.单位如果
3、出口货物劳务、发生跨境应 税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额.增值税进项加计扣除的计算当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额 X10%当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额 +当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额加计抵减时,从抵减前的应纳税额的角度看,会出现 3种情况.第一种情形,抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减；第二种情形,抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减；第三种情形,抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额
4、至零.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减.加计扣除的实务指导【案例】甲公司是从事咨询鉴证效劳的一般增值税单位.2021年4月份销售劳务100万不含增值税额,全部为咨询劳务收入,采购劳务30万不含增彳1税额.当月应纳增值税额是多少【税务】首先判断是否可以加计扣除：该公司属于现代效劳业, 符合限定的4类生产、生活性效劳行业,满足增值税进项加计扣除 优惠规定,可以按优惠加计扣除进项.其次计算应纳增值税：销项=100?6%=6万进项=30?6%=1.8 万进项加af扣除=1.8?10%=0.18万当期应纳增值税=6- 1.8+0.18 =4.02万【财务】对增值税加计扣除进项分录该怎么作可在采购时逐笔直接作 加计扣除科目明细,也可在月末计税期末计算时一次性计入 加 计扣除科目明细.假设甲公司4月采购共有5笔,第一笔是4月2日,劳务费用1万,税额600元.逐笔计入时的会计分录：借：生产本钱 9340应交税费一应交增值税进项税额600应交税费一应交增值税加计扣除60贷：银行存款 10600平时没有逐笔计入加计扣除进项,月末时一次性计入的会计分录：借：应交税费 一应交增值税加计扣除18000贷：生产本钱 18000【提示】由于平时没有计入加计扣除的,入账的生产本钱就累计多计入了1.8万,月末直接冲掉本钱,表达出加计扣除进项后的真实本钱.