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1、工资、薪金所得应纳税额的计算;工资、薪金所得适用税率表1应纳税所得额全月不含税收入税率1扣除数1500tian shuB应纳税额=（当月境内外工资、薪金应纳税所得*税率1速算扣除数1） * （当月境内支付工资*当月境内外支付工 资总额）* （当月境内工作天数-当月天数） 90 日（183） vtianshuv一年B应纳税额=（当月境内外工资、薪金应纳税所得*税率1速算扣除数1）*（当月境内工作天数一当月天 数）一年vtian shuv五年B应纳税额=（当月境内外工资、薪金应纳税所得*税率1 速算扣除数D *【1 一（当月境外支付工资*当月境内外支付工资总额）* （当月境外工作天数-当月天数）】
2、&对非居民个人高管人员工资、薪金应纳个人所得税的计算： 90 日（183）B应纳税额=（当月境内外工资、薪金应纳税所得*税率1 速算扣除数1）*（当月境内支付工资*当月境内外支付工 资总额） 五年vtian shuB应纳税额=当月境内外工资、薪金应纳税所得*税率1 一速算扣除数19、内部退休纳税基数计算确定税率：（内退收入-距离正式退休年数+当月工资一扣除费用）确定税率1和速算扣除数1应纳税额=（内退收入+当月工资一扣除费用）*税率1 速算扣除数1二、个体工商生产经营应纳税额=应纳税所得额*税率1-速算扣除数1=（年收入-本费损）*税率1-速算扣除数1所得额税率扣除数50005%05000-1
3、000010%25010000-3000020%125030000-5000030%4250大于5000035%6750独资和合伙企生产经营所得（一） 查账征收投资者兴办两个或以上独资企，年终汇缴按下式：纳得额二刀各企经营所得纳税二纳得额*率-速扣数本企纳税=纳税*经营所得/刀各企经营所得本企补缴税:本企纳税-本企预缴税（二）核定征收（1 ）纳税=纳得额*率（2）纳得额=收入*应税所得率=本费支/ （1-应税所得率）*应税所得率三、企事业承包承租经营（五级累进）A应纳税所得额二个人承包、承租经营所得一扣除标准*12B纳税二应纳税所得额*率1 -速扣数1四、劳务报酬含税劳务报酬收入适用适率表含税
4、所得额税率扣除数2000020%020000-5000030%2000大于5000040%7000不含税劳务报酬收入适用适率表不含税劳报收入率速扣数换算系数()3，360-21，0002008421 000-49，500302，0007649，500407，00068(1)次收入4, 000元，纳税=纳得额*率=(次收入-800) *20%(2)次收入4，000元，纳税;纳得额*率二次收入* ( 1-20%) *率(3)次收入20，000元，纳税=纳得额*率-速扣数二次收入* ( 1-20%) *率-速扣数(4)为纳税人代扣税款A、不含税收入V3，3601)纳得额=(不含税收入-800) *
5、( 1-率2)2)纳税;纳得额*率1B、不含税收入3，360元1)纳得额=(不含税收入-速扣数2) * (1 -20%) - 1-率2* (1-20%)=(不含税收入-速扣数2) * (1-20%)-当级换算系数2)应纳税=纳得额*率1-速扣数1五、稿酬所得(1 )次入 V4，000，纳税=纳得额 *率* ( 1-30%)=(次人-800) *20%* (1-30%)(2)次人 4，000，纳税=纳得额*率* ( 1-30%)二次入额* ( 1-20%) *20%* ( 1 -30%)六、特许权使用费所得(1)次人4，000，纳税=纳得额*率=(次收入-800) *20%(2)次人4，000，
6、纳税=纳得额*率二次入* ( 1 -20%) *20%七、利息、股息、红利所得纳税=纳得额*率二次收入额*20%八、财产租赁所得纳税二应纳税所得*率(1 )次月入 V4，000，应纳税所得二次(月)入额-准扣-修缮费用(800元为限)-800(2)次(月)入 4, 000，应纳税所得=次(月)入额-准扣-修缮费用(800元为限)* (1-20%)九、财产转让所得纳税二应纳税所得*率=(入额-财产原值-合理费)*20%十、偶然所得纳税二应纳税所得*率二次人额*20%（个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日期暂减按10%的税率征收个人所得税） 十一、其他所得纳税=应纳税所得*
7、率二次入额*20%1、扣除捐赠款的的计算方法：全额扣除：（扣除应纳税所得额）红十字事业、农村义务教育、公益性青少年活动场所、汶川玉树地震灾区30%扣除：（扣除应纳税所得额）向教育和其他社会公益事业及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠。2、境外缴纳税款抵免的计税方法：分国分项限额抵免发。3、两人以上共同取得一项收入的计税方法：先分、后扣、再计税4、个人股票期权所得征收个人所得税的方法；B应纳税额=（股票期权形成的工资、薪金应纳税所得*规定的月份数*适用的税率1 速算扣除数1 ） *规定的月份数序号行为计税方法1接受股票期权除另有规定外，一般不征收个人所得税2行权刖转让期权以期权转让净收入，作为工
8、资、薪金所得征税（并入当月工资）3行权作为工资、薪金所得征税4参与企业税后利润分配利息、股息、红利所得5行权后转让财产转让所得征税（现在免税）5、企业高级管理人员行使股票认购权取得所得的情况： 基本同46、个人拍卖收入：序号行为方法计税1文学作品拍卖特许权使用费2拍卖其他财产财产转让所得3不能提供原始凭证，原值收入*3%4海外回流物收入*2%7、关于股权激励所得个人所得税的情况:序号项目股票增值权所得限制性股票所得1计税项目工资、薪金工资、薪金2所得额公式（行权日股票价格一授权股票价 格）股票数量（股票登记日股票市价+本次解禁股票 当日价格）-2*本次解禁数量一被激励对象 实际支付的总金额*
9、（本次解禁数量*总份 数）3应纳税额（行权应纳税所得规定的月份数*适用的税率1 速算扣除 数1） * 规定的月份数（解禁股票应纳税所得-规定的月份 数*适 用的税率1 速算扣除数1 ） *规定的月份 数4纳税义务时间上市公司兑现增值权的当日每一批解禁日期8、限售股票的个税计算:种类股改限售、新股限售、其他限售应纳税所得额收入一（限售股票原值+合理的税费）应纳税额应纳税所得额*20%管理持有人为纳税义务人、开户证券为扣缴义务人、所在地税务局为主管证券机构预缴、代扣，个人申报,次月7日内保证金形式向主管税务机关缴纳。9、年金的个税计算:税目公式计税规定退还规定工资、薪金所得企业缴费*税率一速算扣除数企业缴纳，应视为个人一个 月的工资、薪金（不与正常 的工资、薪金合并）政策：对因年金设置条件导致的已经计入个 人 账户的企业缴费费用不能归属个人的部分，其 已经扣的个人所得税应予以退还。企业年金的个人缴费部分， 不得在个人当月工资、薪金 计算个人所得税时扣除公司：应退税款二企业缴费已经纳税款* （ 1- 实际领取企业缴费/已经纳税企业缴费的累积 额）