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1、2018 年会计分录汇总贷：库存现金3、发工资等借：应付职工薪酬工资-、现金核算（一）现金收入1、提现2、销售产品收到现金3、退回暂借多余现金4、盘盈现金批准前批准后（二）现金支出1、现金存入银行2、出差等暂借借：库存现金贷：银行存款借：库存现金贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费应交增值税（销项税额）借：库存现金管理费用贷：其他应收款借：库存现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：营业外收入 （无主款项）其他应付款 （有主款项）借：银行存款贷：库存现金借：其他应收款贷：库存现金4、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用 / 销售费用 / 制造费用应交税费应交增值税（进项税
2、额） （取得专票）5、盘亏批准前批准后贷：库存现金借：待处理财产损溢贷：库存现金借：其他应收款 （责任赔偿部分）1、提现借：库存现金管理费用 （企业承担部分）二、银行存款核算（一）收入1、现金存入银行2、销售产品收到货款入）贷：待处理财产损溢借：银行存款贷：库存现金借：银行存款贷：主营业务收入 （材料销售为：其他业务收应交税费应交增值税（销项税额）3、向银行借款 存入银行 借：银行存款贷：短期借款/ 长期借款（二）支出贷：银行存款2、用存款购买原材料借：原材料/ 在途物资应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款3、用存款购买固定资产借：固定资产 应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款4、
3、用存款支付相关费用 借：管理费用 /销售费用 / 财务费用 /制造费用应交税费应交增值税（进项税额） （取得专票）贷：银行存款5、归还银行借款借：短期借款/ 长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算1、存入借：其他货币资金一一XX贷：银行存款2、使用 借：原材料/ 在途物资等应交税费应交增值税（进项税额） （取得专票）贷：其他货币资金一一XX借：银行存款3、剩余转回贷：其他货币资金一一XX四、应收账款（应收票据）核算1销售货物 货款未收 借：应收账款/ 应收票据贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）2收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收账款/ 应收票据3应收票据到期无法收回借：应收账款
4、贷：应收票据4给予现金折扣收回欠款 存入银行借：银行存款财务费用（销项税额）（现金折扣）贷：应收账款5计提坏账准备6冲销多提坏账准备7发生坏账8原坏账又收回9商业汇票贴现借：资产减值损失 贷：坏账准备 借：坏账准备 贷：资产减值损失 借：坏账准备 贷：应收账款 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 借：银行存款五、预付账款核算1、预付时2、发货时3、补付时六、其他应收款核算（一）定额备用金1、借用时2、报销时（二）非定额备用金1、借用时2、报销时 退回多余款（借大于用）财务费用贷：应收票据借：预付账款（预付额）贷：银行存款（预付额）借：原材料（材料款）应交税费应交增值税（进项
5、税额）贷：预付账款（全额）借：预付账款（全额预付额）贷：银行存款（全额预付额）借：其他应收款备用金贷：库存现金借：管理费用 / 销售费用 / 制造费用贷：库存现金借：其他应收款备用金贷：库存现金借：管理费用 / 销售费用 / 制造费用库存现金贷：其他应收款备用金补足差额借：管理费用 / 销售费用 / 制造费用（借小于用） 贷：其他应收款备用金库存现金（三）包装物押金等1、支付时借：其他应收款包装物押金（租入包装物）贷：银行存款2、收回时借：银行存款（退回包装物）贷：其他应收款包装物押金七、存货核算原材料（一）收入1、发票已到 货已入库（或在途） 借：原材料（在途物资） （买价采购费用）应交税费
6、应交增值税（进项税额）贷：银行存款/ 应付账款 / 应付票据 / 预付账款2、在途物资验收入库借：原材料贷：在途物资3、发票未到 货已入库 月末暂估借：原材料贷：应付账款下月初红冲 借：原材料贷：应付账款4、接受投入原材料借：原材料原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：实收资本实收资本5、盘盈材料批准前借：原材料原材料贷：待处理财产损溢待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢待处理财产损溢贷：管理费用管理费用（二）支出1、领用原材料借：生产成本/ 制造费用 / 管理费用 / 在建工程等贷：原材料2、盘亏材料或库存商品 批准前 借：待处理财产损溢贷：原材料/ 库存商品应交税费应交增值税（进项税额
7、转出）（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）批准后 借：原材料 （残料部分）其他应收款（责任赔偿部分）管理费用 （正常损耗）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢库存商品1、产品生产完工验收入库借：库存商品贷：生产成本基本生产成本八、固定资产核算2、外购商品3、销售商品（一）增加1、投入2、购入 不需要安装（取得专票）需要安装 支付货款和税费（进项税额）支付运费包装费借：库存商品贷：应付账款等借：主营业务成本贷：库存商品借：固定资产贷：实收资本借：固定资产（买价运杂费）贷：银行存款应交税费应交增值税（进项税额）应 交 税 费 应 交 增 值 税 （ 进 项 税 额 ）借：在建工程贷：银行存款
8、应交税费应交增值税借：在建工程 应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付安装费借：在建工程贷：银行存款完工交付使用借：固定资产贷：在建工程3、自建购入工程物资 借：工程物资工程物资应交税费应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：银行存款银行存款领用工程物资借：在建工程在建工程贷：工程物资工程物资发生其他费用 借：在建工程在建工程贷：银行存款/ 应付职工薪酬完工交付使用 借：固定资产固定资产贷：在建工程在建工程4、盘盈借：固定资产贷：以前年度损益调整（二）减少1、对外投资借：长期股权投资（净值=原值-已提折旧）累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值批准前借：待处理财产损溢（净值=原值-已提折
9、旧）2、盘亏累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）批准后 借：营业外支出（净值）贷：待处理财产损溢借：制造费用（生产车间用的固定资产折旧）管理费用（管理部门用的固定资产折旧）销售费用（销售部门用的固定资产折旧）其他业务成本（出租固定资产折旧）贷：累计折旧（四）处置1 固定资产转入清理借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产2发生清理费用 借：固定资产清理贷：银行存款3收回出售价款残料赔款等借：银行存款原材料其他应收款贷：固定资产清理应交税费应交增值税（销项税额）应交营业税借：营业外支出4、结转清理净损益贷：固定资产清理或 借：固定资产清理贷：营业外收入九、交易性金融资产核算1、购
10、进 借：交易性金融资产成本（公允价值）投资收益（发生的交易费用）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）贷：其他货币资金存出投资款2、持有期间取得现金股利或利息宣告时借：应收股利 / 应收利息贷：投资收益收到时借：银行存款贷：应收股利 / 应收利息3、期末公允价值大于账面余额 借：交易性金融资产公允价值变动（市价与成本的差额）贷：公允价值变动损益公允价值小于账面余额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产公允价值变动4、处置公允价值大于账面余额借：银行存款 （处置收入）贷：交易性金融资产成本公允价值变动投资收益（差额）同时借：公允价值变动损益（尚未实现的损益）
11、贷：投资收益（已实现的损益）公允价值小于账面余额借：银行存款投资收益 交易性金融资产公允价值变动贷：交易性金融资产成本同时借：投资收益贷：公允价值变动损益十、短期借款核算1、借入借：银行存款贷：短期借款2、按月计提借：财务费用贷：应付利息3、季末支付借：财务费用应付利息贷：银行存款4、到期还本借：短期借款贷：银行存款卜一、长期借款核算1、取得2、计提利息3、归还本息借：银行存款贷：长期借款本金借：财务费用（费用化）在建工程（资本化）管理费用（筹建期）贷：应付利息（分期付息）长期借款应计利息（一次付息）借：长期借款本金应计利息（一次付息）应付利息（分期付息）贷：银行存款十二、工资核算1、提现备发
12、工资2、发放工资3、代扣款项借：库存现金贷：银行存款借：应付职工薪酬工资贷：库存现金借：应付职工薪酬工资贷：其他应付款应交税费个人所得税其他应收款4、上交代扣款借：其他应付款应交税费个人所得税贷：银行存款5、分配工资借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷：应付职工薪酬工资6、以自产产品作为非货币福利发放按公允价确认借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬非货币性福利实际发放 借：应付职工薪酬非货币性福利贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）同时借：主营业务成本贷：库存商品7、将拥有的房屋等资产无偿供职工使用借：生产成本制造费用十三、应付款项核算（一）应付账款1、发生
13、时2、偿还时3、无法支付时（二）预收账款1、预收时2、发货时3、补收时管理费用贷：应付职工薪酬非货币性福利借：应付职工薪酬非货币性福利贷：累计折旧（自有固定资产）银行存款（租赁固定资产）借：原材料/ 管理费用应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付账款借：应付账款贷：银行存款借：应付账款贷：营业外收入借：银行存款贷：预收账款借：预收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：预收账款（三）其他应付款（如押金）1、发生时借：银行存款贷：其他应付款2、退回时借：其他应付款贷：银行存款十四、应交税费核算（增值税）1、销项（一般销售）借：银行存款/应收票据 / 应收账款贷：主营业务
14、收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费应交增值税（销项税额）2、进项一般借：原材料/ 在途物资应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款/ 应收票据 / 应收账款免税农产品 借：库存商品（买价-进项）应交税费应交增值税（进项税额）（买价X税率）贷：银行存款（买价）运费 借：原材料/ 在途物资应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：待处理财产损溢等3、进项转出贷：原材料/ 库存商品应交税费应交增值税（进项税额转出）4、月末处理余额在贷方，表示应交而未交增值税 借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费未交增值税余额在借方，表示多交或尚未抵扣的增值税 采用预缴增值税方式 借：应交
15、税费未交增值税贷 ： 应 交 税 费 应 交 增 值 税（转出多交增值税） 不采用预缴方式不作处理5、上交税费当月交当月 借：应交税费应交增值税（已交税金）贷：银行存款当月交上月 借：应交税费未交增值税贷：银行存款十五、成本费用核算1、支付管理费用等借：管理费用（管理部门费用）销售费用（销售部门费用）财务费用（利息费用、银行手续费） 制造费用（车间一般耗用）贷：银行存款/ 库存现金2、生产车间发生的料工3、结转制造费用4、结转完工产品5、结转已销产品成本6、支付各种罚款7、计提所得税8、上交所得税借：生产成本贷：原材料应付职工薪酬借：生产成本贷：制造费用借：库存商品贷：生产成本借：主营业务成本
16、贷：库存商品借：营业外支出贷：银行存款借：所得税费用贷：应交税费应交所得税借：应交税费应交所得税贷：银行存款十六、所有者权益核算实收资本1、接受投资借：银行存款原材料应交税费应交增值税（进项税额）固定资产无形资产贷：实收资本/ 股本资本公积2、资本溢价借：银行存款贷：实收资本/ 股本资本公积资本溢价 / 股本溢价3、资本公积转增资本盈余公积4、提取法定盈余公积5、盈余公积补亏6、盈余公积转增资本7、用盈余公积发放现金股利借：资本公积贷：实收资本借：利润分配提取法定盈余公积利润分配一一提取法定盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积盈余公积一一法定盈余公积借：盈余公积盈余公积贷：利润分配盈余公积补亏利润
17、分配一一盈余公积补亏借：盈余公积盈余公积贷：实收资本实收资本宣告发放借：盈余公积贷：应付股利支付股利 借：应付股利贷：银行存款利润分配8、结转本年利润 借：本年利润贷：利润分配未分配利润如发生亏损，作相反分录9、提取法定盈余公积借：利润分配提取法定盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积10 、宣告发放现金股利借：利润分配应付现金股利贷：应付股利11、结转利润分配明细账十七、期末结转1、结转损益借：利润分配未分配利润贷：利润分配提取法定盈余公积利润分配应付现金股利利润分配盈余公积补亏收益借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润成本费用 借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出 所得税费用2结转本年利润借：本年利润贷：利润分配未分配利润如发生亏损，作相反分录3提取法定盈余公积4宣告发放现金股利借：利润分配提取法定盈余公积 贷：盈余公积法定盈余公积 借：利润分配应付现金股利 贷：应付股利 借：利润分配未分配利润 贷：利润分配提取法定盈余公积5结转利润分配明细账利润分配应付现金股利