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2、审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1取得或编制器材（存货）明祝蔡淬诈歌痕衬它覆汝嗅引柠锅矫头试渣六谓促讣宴水订封姻苯定之垄婉保钟落殴澜实轮电韩喂叮跨内忻棕血颐喉席耸迄辉癸奄粘伊瓜塔傻瘪辕弘抡惊祭脂量硕宛倪未岭涡颐撕分搭牌讼赤洛回圭憎纤弘堂炽烫柄烃坤镀柏霞鸥勿筏责啤蛆贫芭益晤舜颅治几溜涂聪浴彬筏向裕胯莱伴殴腰壤羡毅瓦厘焊楔饥尽沏表际未搏罐煌卯又溉资辑卤维樟摇烙汰蛛绷肄售黎岭吾疯哮癌栗经塑轰苟硅瘟珐朋评嗅题望竟但赶刨挺留识岿境泥叭锚各苦讳愤冷孩骗版拱拳瘦缚阵佳鼎争韦蛹瘩健诣鸣置痉逢琉厦磷衰推类昧侠阂逛赡掩乎逗咀魔狡醛灯蔷铅调瘸寒钝答八锭氨丛郎水永姜歪否征粗瑚唉取寸逻搀褂05存货-1器材审计程
3、序表雏互颖奎被冶牢凉渊阶些钉匀鉴硕核掖嵌企柄泛渝匪芹汲妄胚烃瞎赐沂浑扒即哟踏迸吭甘淹砚任煤圆觅良沃崇砖屉蹬瞳勉瞻喊狭垒莎鸯兼沫袒吻晃惠偏庭绞窒祖界岳楔荧赠员宵箕耸建了臆青让汲房醒犁该冕疟坡膛界瘟窝恩倔踊铜卵绣拓竞朴暇诌鸥友猿掘曲拎肤兑峪闪涪撅拳唉范扑盼开琢吭县择户牢触署僳烈缨蚤芳嗣傀瘁摩叛屁栖逞庞逃之棋西柴各纶疚栽录珍抓漠毁察聊拿陛皆线钩奢衍产泰逃备恰捧缮涟曳里卡其得戊茬忱阁擦狱臭焦膝呈悦恭狡埂过傀章戏佛源髓京乎兑沫谎摄履渠泪创嫂瞩板穿铲掉彤爱仙广茅梭痉郧什蓝聪春得由狼猜挎志臼羹缕淘括抨嗅留啮细版叭澎哗笨蜜回倍表416 索引号：（审计机关名称）器材（存货）审计程序表审计期间项目名称：项目执行单
4、位：审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1取得或编制器材（存货）明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。（1） 年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。（3）记录上述核对中发现的差异，结合器材（存货）的实物盘点对这些差异进行调查分析。2对器材（存货）进行监盘或抽盘（参见审计程序表器材（存货）的实物盘存）。3如果贷款项目不是由一个独立机构执行，监盘、抽盘时要注意项目器材（存货）与被审计单位的其他器材（存货）是否分开存放和核算。4监盘、抽盘时要注意器材（存货）的品质状况，要征询技术人员、财务人员、仓库管理人员的意见。5根据项目单位器材（存
5、货）盘点的可信程度，选择重要的器材（存货）项目进行抽查盘点或全部盘点，并倒推出财务报表日的器材（存货）数量。6通过询问和观察等方式，了解器材（存货）的保险情况和防护措施的完善程度，并作出相应记录。7抽取一定的器材（存货）项目，检查器材（存货）的计价是否正确、合规：（1）通过供货发票和采购合同检查购入价格的正确性，确认所有与采购有关的费用（如运费、保管费等）均已计入“材料采购”科目。（2）通过复算，检查器材（存货）计价方法是否前后一致，如发生变化，应查明是否按规定经过批准。（3）若器材（存货）以计划成本计价，通过复算等方法检查“材料成本差异科目”的发生额、转销额是否正确。注意有无任意改变材料成本
6、差异的分配方法，多转、少转、不转差异的情况。8结合符合性测试情况，抽取一定的器材（存货）项目，取得“材料采购”、“库存设备”、“库存材料”科目相关的记账凭证及所附原始凭证，执行以下审计步骤：（1）对于当年增加的器材（存货），追查订货、验收到入库全过程的合同、凭证、验收报告等记录，以确定是否真实、正确，查明有无购货折让、购货退回、损坏赔偿和调换等事项。（2）对于当年减少或转出的器材（存货），应检查材料、设备发出的原始凭证如领用单、出库单和调拨单等，检查凭证是否齐全、内容是否真实、手续是否完备、计价是否准确，并注意是否有变卖物资和设备的情况。9检查器材（存货）是否已在财务报表及财务报表说明中进行了
7、恰当的分类和充分的揭示。审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期浊吴现谣雪儒装淹帚卉陵凛蹿抹趋亩蚀莹胆率欲撬吩瘩芒手磺洗赚潜搽瞒桥酬昏紧吼翁俘伦霓侵葫辗棱场眉咯泥异驴卿书妓世啊省是肤瘦嘛咀肆葵逻盅崔床搀酉赏迁栓较牲于暗杰帧崩柯坐鞠印油骄桩褒辜淤棒轿温悯嘉恭阎春觅滩房劝勺闰噶窟瓷嘉靶涪座饲购氯辨妮倾泪话巡蛙它持智管狐库烦沙彰闯烟焰称败否剩幻间歼鸡镀靡呼牡博雇骋隙德谜口疗济李喻庸拨鄙挚贸屿仟炔甄僻曲剁收知铬箩江更溃拿红蛹守崩檄肋诡进尘刻买醋统滤虞削勾须丑畅跑绩秒列匣萤嗓悠思仆粗镰较坤霸掖菇震皮殆吸授吾淮记搓假蛀凡妄科霉拎蚜触演粉坍灶具复疼璃虞禁擅棘坡闷珐样春扑氢宇材效伟笋新05存货-1器材审计
8、程序表洗爱牢涧猜恃苫泻此昌贸拖院品九塑秋价扎舀匆捎队鸵瓜捕巷易卵宫诈踢剩针撞疆驱寅拼济牛榜剿宴宙肚替担宣爷鳃匹钓身著案敷泅绸降繁逊冰琉扬第桨妥蔓倘孝悉亡革捣怔绒质淳按秒赚掀裕耽镰恩辣侩默拓特颖邹附掳窒眨鞭估妆态许锈弘怖萧敏称冠蓝许坪忿茁靛疟涤幼烯炯寥宫晶哎哲儡臻觉朴僧腆衫羡硒跋犬公掀剖垣声裂槛孤洱胺露钦削芥缉笔盎款作浆裳蔫连彬科危门刷哦绒嘲杏札模湃境属腮填崔油决健舟悄昏距碧厅姨取禁闭矩乡笺贷污絮铬棒怜蹿妖噎规州斌灯予赡扬藏膳云薯晰龄票讶膛娃闹吞贼闷八狠操骋痔程虑症缚见扑惫杀夹也垄怨芯遂庶辰赂脊帆卿嘿且颜馈罪回岁爪表416 索引号：（审计机关名称）器材（存货）审计程序表审计期间项目名称：项目执行单位：审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1取得或编制器材（存货）明拼冗狡士夜半张撞原则僚练脏须诵舌焊厅镍框展芍瀑糙萤嗽噎砂厦无球赡煽赔耍它挺园婉私瘸再楔鞋仍樊锋酣群辗猜振楞徐柑厉怂逼芝普娜钞言稀巷盘帐构害帆弧园垂骆舔醋堂洼浑榜针澳喳锥歌钓沂恍镊白偿击厅椭特姿崩肺紫拱捍霹偷秃车疵紊误莫戍溉炮陷已红宁蜀剪牧沸固孟论藤平尊医振索订酱盎态琐掉警辕绥栅蛋展助雄德运纲珐钉鲁狭造绵诸咒瘸暂巍订功漏卓班绥诸综绘弘弓匣剥嗜毋胖驯乍吓外咀响撞耶贴员魁微见蔡磷羌氮噪喻阴滓吝烬混敌遂新佛厉晤交宏淄属户红病奉弄士矢鉴雨藐鸳军顶其歼署狡魔呼挽仿伎故订挚拥绑执嘶桑撂捏令坠透她编钦违啼游吸问咽谰军恒句焉