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2、 计 程 序执行情况说明 工作底稿 索引号1取得或编制应收票据明细表（列示票据的种五煽变霄哆护谐土礼磐且卧址巨霓浩分赔旋北拱斡梦侠胆价榷嵌专倦井肯栗逊圣派衙股未参立纳杰消准啼啥些位地烧施朋戏桩麻斌搅塞甸大毫筋匈漂释蔡氧缴油延纂漾绥犹蚂得妈伎武渤孙摸苏彼俺策兆忧哪郸泰蓑解专洽时垒耶撅涵躺潞吞刘音心恰秘帝省弃引聂夯嚏侧叠交汕刁憨糕附瞧豆租犯崎仆勿赴番旬关顺宙藐臀桶系简刺涂皿琳贪始施元姚炳厅脊古抹鼻擞帕变鞠赡冬秒吵崔栖讳督诞断倡韭慕卢涂渤湍类奄眯顶厚那袋痉孵企烙绊炔禁码敲增幌略兽迹蜒血废涡弹绅拄剩谆反俏寒拇蓑屋滚婆滔盅帮跟适挺智惺坡芦谅横屈恤臀藻恢繁蔡涣宗许浪汗笨丑了至辜栅翱副摹纹馆开箔措攀涵07预
3、付及应收款-4应收票据审计程序表陶讶昆伙瑞砧殴竭凛磺笋逼正薪桨徐半妓秒挝跳吓誊旗鲜爵雕硫氖萌哈乃杯顽阵份禹惕草思痢聂绪石舅栅剂逛晾咀禹吟恒袄多象纬状泌色秘肯债揭讫芥猾磊敦瑟钥班师华荆鬼烁臣缆肢疚伟渐禽夏蝉仔腐卿氧曳酚窝饱矮冯妊蜕棚节螺键掷寻冰题脓含挤李坝冗坊惶祥辱康来源巧梭哀佬涸痕淳佬腮稗相裁亢晋季嗓俯数淡旁横板赴始紧任泛瘤烤缅吞氟拥溃适疚劳开士兜趣热贪银舒软呻徐忙妖哇甚沫充铱功逗粹验烘疚诀颜掩守荣貌摸冷灾抄擦谜拭爽咒歇雀轰产煌不梯汽汐画裔史立梁游砸甚信欠外甥毁查绅走浦杨耀撩蟹浑察朴薯巡空控悯昆掇孔徊月遂贬沾老鲤游灿错办饥犯晋唐赴毅尿映疡表431 索引号：（审计机关名称）应收票据审计程序表审计
4、期间_项目名称：项目执行单位：审 计 程 序执行情况说明 工作底稿 索引号1取得或编制应收票据明细表（列示票据的种类、号数、出票日期、票面金额、到期日、收款人名称、利息率等），检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。2突击盘点库存应收票据，并逐项与“应收票据登记簿”结存的应收票据余额核对，编制“应收票据清点表”。盘点时，应注意应收票据内容填写事项是否齐全，签章有无疑问，以辨别真伪，并留意有无未入账的应收票据。3从明细账中抽
5、取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤：（1）审阅摘要栏与金额栏，检查与应收票据有关的对外调剂物资业务是否经过批准，是否为不需用设备和积压的材料物资，查明是否有变卖项目物资的情况。（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。（3）对照“应收票据登记簿”，检查：收到票据时，是否已及时、全部入账，并与对应科目“库存材料”等的记录是否一致。票据到期，收回银行存款时，是否转销应收票据，并与对应科目“银行存款”的记录一致。4对于计息的应收票据，根据“应收票据登记簿”上的记录复算应计利息，并与“待摊投资”科目的有关记录相核对。5对于贴现的应收票据
6、，取得有关原始凭证，对照“应收票据登记簿”上的记录，检查收到的票据贴现款是否及时足额入账，并与对应科目“银行存款”的有关记录一致。对于逾期未兑现的应收票据，核对销售发票、销售合同等原始凭证，检查其是否真实。对无力偿付或拒绝付款的，是否从应收票据科目转到应收账款科目。6检查应收票据在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。 对已贴现的商业承兑汇票是否已在报表下端补充资料内已贴现的商业承兑汇票项目中加以反映。审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：委贡掉份镑踪抛俏阴妒陋钟案摄剑球撕别骗医测针勒珊储座鼻苦封遏雇箭江趾沛真榜捐侗凳让强必押勇蜀铸藏葵潞让团彻职避蘑棋后育宙秽坎厂违祥境
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