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1、第 1 页 公司内部审计年终总结1 特征码 RXhDTsXcmWnxuGNofnNr 20XX 年我单位内部审计工作在集团公司的指导下，认真学习和 执行审计署关于内部审计工作规定和内部审计准则规 定要求，按照集团公司有关内部审计工作会议精神，遵循查错 纠弊，维护法纪，促进管理的宗旨，积极引导我单位内部审计 机构在加强单位财务管理和实现经济目标等方面发挥积极的作 用，实现内部审计为单位目标而服务的思想理念，严格执行会 计制度，建立健全岗位责任制和内部检查制度。 一、 审计工作的开展与完成情况 1. 加强审计人员对内部审计审职能和作用的认识。我单位 每周组织财务人员及审计人员就集团下发的企业内部控
2、制手 册一书进行学习讨论，不仅激发了内部审计人员的积极性和 创造性，还使其他财务人员加深了对内部审计的认识，能更好 的配合审计人员完成审计任务，建立了良好的内部审计环境。 2. 加强对具体项目的审计工作。我们严格按照制定的审计 计划对各个项目进行检查，每月抽选出几个 3-5 个工程项目进 行检查，每半年对全部工程项目都要检查一次，针对大额或亏 损的项目更要时刻监督每季度至少检查一次。要求审计人员每 次检查都要亲临项目现场进行实地审查，采取事前审计与事中、 第 2 页 事后审计相结合的方法，将审计监督的关口前移，及时发现存 在的弊端，把问题解决在萌芽状态或初始阶段。 二、 项目上普遍存在的问题及
3、整改措施 (一) 审计中发现的问题 1. 由于有的 NC 帐套核算 2 个及以上工程项目,造成会计凭 证编号与装订不统一，有的仍然以手工帐为主，要求所有单位 NC 帐套、会计凭证统一编号，分工程项目装订以便查账、审计， 同时要求今年全部脱离手工帐内部审计工作总结 2. 会计凭证 存在手续不完整,白条入账现象。 3. 会计凭证摘要有的过于简单，叙述不清;有的项目经济 业务会计分录处理不当。 4. 有的项目建造合同总金额，预计总成本刷新不及时。支 持性文件有的不充分，甚至流于形式。 5. 有的项目债权、债务没有按月及时对账，甚至没有进行 对账，有的对了帐但没有签对账单。 6. 工程进度款、材料款的
4、支付存在超合同比例支付的现象,有 的甚至多付;有的没有合同而付预付款。 7. 应收账款和其他应收款的定期催回和清理工作力度不足， 有的项目虽签定了清欠责任书，但流于形式。 8. 甲方代扣代缴税金的，存在手续办理不规范现象。 9. 有的项目银行承兑汇票没有进行归集，有的项目甲方为 私营企业，支付工程款常常为现金，项目部就不进行归集，直 第 3 页 接支付，存在坐支现象。 10. 有的项目银行承兑汇票贴现损失，不进行处理随意挂 账，形成潜亏隐患。 (二)提出的整改措施 1. 应进一步加强资金收、支预算管理，注重过程监控与结 果考核，提高资金使用效率。严格执行全面预算管理办法 ， 建立健全资金预算审
5、批流程。 2. 结算工作关系到项目部经营的成果，清欠工作关系着经 营成果的回收，两者都关系到项目部资金的滚动，应组织专人 进行负责，对结算与清欠工作同时进行，采取有效措施，缩短 结算期限，同甲方高层领导协商，从源头上开辟新的途径，选 择有力有效的清欠方式，确保工程款的及时和足额回收。 3. 各项目的项目经理应加强对各工程的管理，协调各部门， 使预算人员，财务人员相互配合，并同业主积极沟通，严格按 照合同约定的付款比例及预算部门提供的预结算资料进行付款， 避免多付超付，造成资金分配不合理，企业资金紧张的现象。 4. 财务人员银改严格按照企业会计准则的要求，每项 业务的处理要做到有据可依，并且单据
6、完整有效;出纳人员要注 意收支分开核算，不得有坐支白条抵库的现象。 三、 审计中发现的审计部门存在的缺陷 1. 应加大对内部审计的宣传力度，提高单位领导、职工、 财务人员、具体从事内部审计的工作者对搞好内部审计工作的 第 4 页 认识，只有认识提高了，才能不断拓宽单位内部审计的路子， 才能更好地发挥出内部审计保驾护航，服务本部门、本单位中 心任务的作用。 2. 应正确定位内部审计工作的落脚点，进一步明确内部审 计工作的思路。不能单纯地看查出了多少违纪违规问题和多少 违纪违规金额。单位内部审计工作必须把定位点确立在能及时 向本部门、本单位的领导提出决策依据和可行性建议，为领导 的决策服务，把服务
7、寓于监督之中，促进加强部门和单位内部 管理。 3. 应加强审计队伍建设，不断提高内部审计人员的综合素 质。内审工作是一项专业性、技术性很强的工作，要求内部审 计人员具有较高的政治素质和较好的专业知识，即当前的内审 人员不仅要掌握审计、财务知识，更要掌握经济学及其它方面 的知识。但目前，从数量和质量上看，内审人员还不能适应我 单位内部审计的要求。所以要抓好单位内部审计人员培训工作， 与财务人员一样实 实行持证上岗制度和后续教育培训制度，加强岗位培训，不断 更新内部审计人员的知识内容，增强业务技能，以切实提高他 第 5 页 们的综合业务素质，明确审计人员职责，严肃审计纪律。审计 部门是监督部门，这决定了审计队伍的素质应该更高、审计纪 律更严。