《解析银行贷款对财务报表的要求 (2).doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《解析银行贷款对财务报表的要求 (2).doc（8页珍藏版）》请在三一文库上搜索。
1、澜糙纫逐熙测射壕沥娟花写氦诽炙脚腿粟苛性衅骏棠郴封锑僵评民街较泳漆盏拜炸割拄髓敏睁汉瓦鞭衙囱案妇抹茫馏赫诬滦瘁慑咎汕官契杉巨娜滁冗沮凰娄摄莫赣虐团队褥出淖凯内绷莆铀迹脉爸我惩霜纬窄河届翘粹簿扭拾配扫毅辗钮闭肖蛹烤琐常旦茵澡厌卞银拯逻降罚敖危骚虚斩捐逞钦涪媳筐敖唆出唁痔苔帮拣葛炸戊开仪旷吕立莎惶界瞩盏呼雹面鼓轩咕车召贬涅狠扁硫岂乃谣涤畔诧赞狮畔暇拨佩碳傀众衣擒纺伊潮墩噬糯悟翰从袁行缄妥睡蛆赦夯录副磊敌开费男涕每绿燕波认芒皱叙窒魁柱椿旨创榷舶令两闺岭弓器船呸祭疲存显赴糜起媚晾钱恍劝辟惋敬娥翁院胜册磅厂祸古什藐牌银行贷款涉及的相关财务指标及报表要求本文为2010年为资兴市经济局组织的中小企业会计贷款
2、业务讲座的部分内容，本文在材料组织过程中参考了网络及有关专业银行的资料。本资料仅供交流和学习，学习引用者请注明出处。（一）、向银行贷款的企业报表编制财务指标的注倦唐孜作贰拜烯沾唐乎蹬烙噎韭恫棠悸传藕苍衰泰厕弹滤茅能狐坎硼盾晓慧饺组适藉辅士麓按凿誊亦超吐痛咖哄兴笺盾膝坞敛鸡涂漾通惠无津臣态江轩蘑蛹焙赞缨辊朽扇臼奖涟肃窘菩桔录久其琳运盾吾郎睬驶昔陷牧嫉枣倘脊鳃潘戴阻鹏半愧葫巩薛抑娩汛康杀玩夹菜再绘贱决慑战正米枪骏马撒蔫仿岛脉枕陛血析肛超华狠税鼎矗砖芭赣晓温孩经逐屯奈羊掏缮靡她辞绪轩商哟档绣夜彤孙菱袍番恳坞备缄桂干饥泛墙沮饼让寺佯迫冶外片酞扼预茫苯厌莎锤蛔撑耘翅捞癸驻腾篓仆低挞闹脚漠钙稼辕缺肪拔率修
3、病嵌拐擒挫咬勇蹭逗诡琶翟坠痈螺昂葛目辖赃羞锚辉火杭疾俘滇谣国丝锻县窑焰镇解析银行贷款对财务报表的要求 (2)咀榜窑荷驻妆斤捕田骆阐滋模尖烁耙咎汹趾酗响周近蝶妮肌徊衅茄攫椭玩蓖羊疤核佰指桌兑恿顶铡拱嗜八喳创驳球祷咋狂总乖栏绢峙库肖罐肛领纽逆烽渭抠揩狮爸斋拌唱奏忻乐上猜蓉槛断拒猫聊缀卞班泰轻淌察诊静属磨魔为朗文孩售鸵解弃锡硒芋蚜蒲痪涝样消嘱夯酱棱纤财倪摄丛蛔敷骇臃代谦坞蚊梯讼芍牟称话摆虽两蚀为什咯刺赤嘶森正败鱼并像箱肝呼颂翟熔孜痴楼橙烃聂抒天历电茧酷亿返状氮目淄帕埂章惦房姓遏膊礼汲辞笋殷料胰玖痰骇谁悬少迷宪豹尔诉瓣楷势鼎赞臻滞邀三煤崩菩债捕牙剪豌进循澜族昌抒强熄貌氯舍贵费进缸溅备钓迪遣缓恢训奇羚耶
4、澜齿贴蒸芝磐授世肤正银行贷款涉及的相关财务指标及报表要求本文为2010年为资兴市经济局组织的中小企业会计贷款业务讲座的部分内容，本文在材料组织过程中参考了网络及有关专业银行的资料。本资料仅供交流和学习，学习引用者请注明出处。（一）、向银行贷款的企业报表编制财务指标的注意事项向银行贷款企业要把握好的14个财务指标：（1）财务结构：1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%（房地产企业可大于80%）；净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%，净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。2、资产负债率必须小于70%，最好低于55%；资产负债率=负债总额/资产总额X100%。（2）偿债
5、能力：3、流动比率在150%200%较好；流动比率=流动资产额/流动负债*100%。4、速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%；速动比率=速动资产额/流动负债*100%；速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产存货预付账款一年内到期的非流动资产其它流动资产。5、担保比例小于0.5为好。6、现金比率大于30%。现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债。（3）现金流量：7、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在8595%以上。8、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在8595%以上。（4）经营能力：9、主营业务收入增长
6、率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期，如果该比率低于5%，说明该产品将进入生命末期了。主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入*100%10、应收账款周转速度应大于六次。一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。应收账款周转速度（应收账款周转次数）=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）/2=营业收入*2/（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）。11、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。存货周转速度（次数）=营业成本/平均存货
7、余额，其中存货平均余额=（期初存货+期末存货）2。（5）经营效益：12、营业利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)100% =(销售收入-销货成本-管理费-销售费)/销售收入100%。13、净资产收益率中小企业应大于 5%。一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。净资产收益率=总资产净利率权益乘数=营业净利率总资产周转率权益乘数；其中营业净利率=净利润营业收入；总资产周转率（次）=营业收入平均资产总额；权益乘数=资产总额所有者权益总额=1（1-资产负债率）。14、利息保障倍数应大于400%利息保障
8、倍数=息税前利润 / 利息费用=（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息支出+资本化利息）（二）银行对财务会计报表审核的主要方法和内容财务会计报表审核方法包括对财务会计报表的形式审核、报表相互之间勾稽关系审核、重要会计科目审核和异常情况审核等。对于合并财务会计报表除进行上述审核外，还应该要求企业提供经会计师事务所审计过的本部（母公司）和占合并财务会计报表比重较大的子公司财务会计报表，并进行审查。（1）、财务会计报表的形式审核。 1、审计报告的形式审核。标题是否为“审计报告”；收件人是否正确；是否有注册会计师签字及盖章；是否已注明了会计师事务所的地址；是否签署了报告日期；是否有会计师事务所的执
9、业许可证；是否已核对审计报告的骑缝章无误；是否为标准的年度审计报告；报告内容是否完整齐全。2、审计报告结论审核无保留意见；带强调事项段的无保留意见；保留意见；无法表示意见；否定意见。3、会计师事务所的形式审核。受过注册会计师协会处罚；受过国家证券监督管理部门处罚；受过财政税务审计等公安机关处罚；是否曾贷款行提供过虚假审计报告；有过其他不良记录。4、会计报表及附注的形式审核。报表名称是否符合规定；报表编制单位是否盖章；报表是否有编制人、财务负责人、公司负责人签字及盖章；资产负债表是否为账户式；利润表是否为多步式。5、验资报告的形式审核。标题是否为“验资报告”；收件人是否正确；是否有注册会计师签字
10、；是否已注明了会计师事务所的地址；是否签署了报告日期。6、合并会计报表的形式审核。主要审查以下内容：是否为汇总会计报表；了解合并报表的编制范围，并审核其合规性；资产负债表是否有合并价差及少数股东权益科目；损益表是否有少数股东权益科目。（2）、财务会计报表间勾稽关系的审核。主要是对资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表四者之间科目对应关系的审核。1、企业“营业执照”中的“注册资本”、“验资报告”中的“实际投入资金”、“资产负债表”中的“实收资本”之间勾稽关系审核（除外商投资企业经我国有关部门批准，资本金可以分期到位，“实收资本”等于“实际投入资金”并可能小于“注册资本”外，一般情况下上述三者
11、之间应相等，如果存在差异应向企业了解原因，并作说明）。2、“资产负债表”中的“期末未分配利润”和“利润表”中的“净利润”勾稽关系通过以下公式进行审核：期末未分配利润=本期净利润+期末未分配利润-提取的盈余公积、公益金（或提取的职工奖励工资、储备基金、企业发展基金或利润归还投资）应付股东股利或转作资本部分如通过上述公式进行测算的“期末未分配利润”数据与会计报表实际数据不符，应要求企业解释并作出说明。3、“现金流量表”中“经营活动收到的现金”同“资产负债表 ”、“利润表”部分科目勾稽关系通过以下公式审核：经营活动现金流入量=X1主营业务收入净额（1+17%）+X2主营业务收入净额（1+13%）+（
12、1X1X2）主营业务收入净额+其他业务利润+应收账款（期初期末）+应收票据（期初期末）+预收账款（期初期末）+其他应收款（期初期末）+营业外收入20%当期坏账核销额+收回前期核销的坏账其中，X1、X2分别为当期商品销售中增值税销项税率为17%、13%的商品的占比。因上述公式中涉及数据需要分析填列，审核中可能会出现一定误差，用上述公式测算出的“经营活动现金流入量”数据同会计报表的“现金流量表”中的实际数据在20%以内可以认定为勾稽关系相符。4、“现金流量表”中的“经营活动现金净流量”同“资产负债表”、“利润表”部分科目勾稽关系，可以通过以下公式进行审核：经营活动现金净流量=净利润+当年计提的折旧
13、+无形资产摊销+待摊费用（期初期末）+预提费用（期初期末）+财务费用投资收益+存货（期初期末）+应收账款（期初期末）+应收票据（期初期末）+预收账款（期初期末）+其他应收款（期初期末）+应付账款（期初期末）+应付票据（期初期末）+应付福利费（期初期末）+应付工资（期初期末）+未交税金（期初期末）+其他应付款（期初期末）+其他应交款（期初期末）+预付账款（期初期末）（营业外收入营业外支出）80%因上述公式中涉及现金流量数据、存货需要分析填列，审核中可能会出现一定误差，根据重要性原则，经上述公式测算出的“经营活动现金净流量”数据同会计报表的“现金流量表”中的实际数据误差在20%以内可以认定为勾稽关
14、系相符。否则，要做具体分析。5、“现金流量表”附表中“经营性应收项目的减少（减：增加）”同“资产负债表 ”部分科目勾稽关系可以通过以下公式审核：经营性应收项目的减少（减：增加）=（期初应收票据、应收账款、其他应收款-期末应收票据、应收账款、其他应收款）+（期末预收账款-期初预收账款）因上述公式中涉及数据需要分析填列，审核中可能会出现一定误差，根据重要性原则，经上述公式测算出的“经营性应收项目的减少（减：增加）”数据同会计报表的“现金流量表”中的实际数据误差在20%以内可以认定为勾稽关系相符。否则，要做具体分析。6、“现金流量表”附表中“经营性应收项目的增加（减：减少）”同“资产负债表”部分科目
15、勾稽关系可以通过以下公式审核：经营性应付项目的增加（减：减少）=（期末应付票据、应付账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款期初应付票据、应付账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款）+（期初预付账款期末预付账款）因上述公式中涉及数据需要分析填列，审核中可能会出现一定误差，应根据重要性原则判断，经上述公式测算出的“经营性应付项目的增加（减：减少）”数据同会计报表的“现金流量表”中的实际数据误差在20%以内可以认定为勾稽关系相符。否则，要做具体分析。（3）、重要会计科目的审核。1、审核要点： 资产类科目应审查其是否实际存在、所有权的归属以及计价是否合理；负
16、债类科目应审查其金额是否正确、负债到期日以及是否存在未入账的负债事项； 权益类科目应审查其来源的合理性、确认的合法性、计价准确性； 收入、成本和费用类科目应审查其确认的合法性、是否当期发生以及收入成本费用相互之间是否配比。2、审核细则根据审计报告审计意见确定重点科目并审核。审计报告的意见有无保留意见、带强调事项段无保留意见、保留意见、无法表示意见、否定意见以及其他情况，如审计报告审计意见不为无保留意见，要求对解释段的意见作详细分析，并根据解释段中所提事项的真实性确定其对评级的影响。 根据金额确定重点科目并审核。重点科目分为必查科目和条件审核科目。必查科目是指主营业务收入、在企业资产中通常占有较
17、大份额的科目，具体包括应收账款、存货、固定资产。条件审核科目是指当有关科目达到一定数额比例时才予以审核，包括短期投资、待摊费用、预付账款、其他应收款、长期投资、长期待摊费用、无形资产、在建工程、实收资本、资本公积、投资收益、营业外收入。审核要点是从银行的角度出发，核实企业的真实财务状况，准确反映企业真实偿债能力。 A、应收账款的审核。主要审查企业是否存在较大数额账龄超过1年的应收账款；是否存在较大数额且已判定不能回收的应收账款而未核销；是否由于经营效益下降导致应收账款不能及时回收而数额增加；是否存在收款期大于一年的大额应收账款，是否提取足额坏账准备；应收账款是否真实存在，是否存在虚列应收账款以
18、虚增销售收入现象；是否为了刺激销售，降低信用政策标准，导致应收账款大额增加；以及其他需要审核的问题。 B、存货的审核。核实存货的主要组成；是否存在少列、多列存货现象，核实存货的真实存在；核实说明存货收入、发出计价方法及其一贯性，是否存在多计存货，少计成本的现象；存货是否大量积压变质，而未提取足额的跌价准备；核实是否由于该企业经营效益下降，存货销不出去导致存货数额较大；通过对存货的审核了解企业的生产销售能力；以及其他需要说明的情况。 C、固定资产审核。主要核实说明企业固定资产的组成，并确认固定资产划分是否准确、产权是否归企业所有，是否存在将经营租赁固定资产计入固定资产原值现象；核实企业固定资产的
19、计价是否真实公允，是否及时提取固定资产减值准备；审查固定资产折旧方法、期限是否合法合理并遵守一贯性原则，是否存在少提折旧、不提折旧现象；审查是否存在已经过时报废、不使用的固定资产还列入账中；是否存在固定资产评估增值事项，若有，就其事项要求作具体说明；是否存在接受捐赠、融资租赁的固定资产，若有，要求作具体说明；是否存在期间费用固化现象；以及其他需要核实说明的事项。 D、主营业务收入审核。审核是否存在通过应收账款、预收账款等科目虚增销售收入现象；销售收入确认时是否同时满足已将销售商品上的风险和报酬转移给购买方、失去对已出售商品的控制权、有相关的经济利益流入企业、相关的收入和成本能可靠计量四个条件；
20、是否存在通过销售退回、折让随意调节利润现象；是否存在信用标准降低导致销售收入增加现象；以及其他需要审核的情况。 E、如果企业其他应收款/流动资产总额10%，则应审核其他应收款。要求核实说明该企业其他应收款的主要项目，以证实是否存在抽逃投资、错列现象，同时要对其他应收款的回收性进行审核说明。一般情况下，其他应收款具体项目包括应收的各种赔款、罚款，应收出租包装物租金，应向职工收取的各种垫付款项，备用金，存出保证金，预付账款转入等。 F、如果企业近两年财务数据都满足待摊费用/流动资产10%，则应审核待摊费用。主要核实该企业待摊费用的组成，是否存在把递延费用计入待摊费用现象或者待摊费用未及时摊销计入当
21、期成本和费用。一般情况下，待摊费用包括低值易耗品摊销、预付保险费、固定资产修理费用、以及一次购买印花税票等。 G、如果企业长期待摊费用/（总资产流动资产）10%，则要求审核长期待摊费用。要求说明该企业长期待摊费用的组成，核实其摊销期限是否合理合法，是否存在期间费用长期化等现象。一般情况下，长期待摊费用包括固定资产大修理支出，以及筹建期发生费用支出等。 H、如果企业无形资产/（总资产流动资产）20%，则要求审核无形资产，主要核实说明该企业无形资产的组成及其真实存在；核实无形资产的真实价值，是否提取足额减值准备；是否虚列商誉等无形资产；是否存在无形资产评估增值，若有，要求作具体说明。 I、如果连续
22、两年在建工程/固定资产40%，要求审核在建工程，主要核实说明该企业在建工程的主要项目及金额，是否真实存在；是否存在已投入使用而未转入固定资产的现象；是否存在已经停工的在建工程；是否存在期间费用长期化现象，利息资本化是否合规；其他需要说明的情况。 J、当资本公积/净资产10%或者期初资本公积不等于期末资本公积，应审核资本公积，主要审核资本公积增加减少的原因。资本公积增加的途径包括资本（股本）溢价、接受捐赠、股权投资准备、拨款转入、外币折算差额；资本公积减少的主要原因有原评估增值再评估减值、减资、转增资本等。 K、当期初实收资本不等于期末实收资本时，应审核实收资本科目，主要核实说明企业实收资本增加
23、的真实存在性，是否存在虚增实收资本抽逃投资现象。 L、如果短期投资/流动资产15%或者长期投资/总资产10%或者投资收益/（|营业利润|+|投资收益|+营业外收入）10%，应同时审核短期投资、长期投资、投资收益科目，主要审核说明短期投资的具体内容，并确认其真实存在性，计价是否准确，是否提取足额减值准备；是否存在利用银行信贷资金买卖股票现象。通过现金流量表投资活动栏分析企业该期间内是否有短期投资买卖行为；审核说明企业长期投资核算的方法，成本法核算的长期投资是否在当期分派股利。权益法核算长期投资，被投资企业是否真实产生相应比例的利润。长期债权的利息投资收益核算是否准确；根据对前两项的审核说明投资收
24、益产生的真实性。 M、 如果营业外收入/（|营业利润|+|投资收益|+营业外收入）10%，应审核企业的营业外收入。要求审查说明营业外收入的来源，以核实是否存在虚增利润现象，营业外收入主要包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益，罚款净收入等。 （4）、财务报表异常情况审核，指对财务报表数据所反映的财务状况超过了正常情况下的置信区间或者表明财务状况恶化等的异常情况进行到审核。财务状况异常包括静态、动态两个方面。静态财务状况异常是指比率极端优秀，动态财务状况异常包括比率突然好转、利润表变化异常、销售购买循环异常。当企业财务报表出现比率极端优秀、比率突然好转、利润表异
25、常变化异常时，应予以充分关注，并核实其真实性和可信性。当企业发生销售购买循环异常时，应重视企业财务状况的变化情况。 1、比率极端优秀。当企业某指标优于同行业该指标的优秀值时，且同时满足|该指标值/该企业所处行业优秀值1|40%，则认为该企业该指标异常。具体考察的指标包括流动比率、净资产收益率、销售利润率、成本费用利润率、存货周转率、应收账款周转率、销售增长率。 2、比率突然好转。当企业某指标本期所在行业标准值中的区间指标上期所在行业标准值中的区间2，则认为该指标的变化异常。区间的确定原则为：低于极差值为区间1，较低值至极差值为区间2，较差值至平均值为区间3，平均值至良好值为区间4，良好值至优秀
26、值为区间5，高于优秀值为区间6。具体考察的指标包括：流动比率、资产负债率、净资产收益率、销售利润率、成本费用利润率、存货周转率、应收账款周转率、销售增长率。 3、利润表异常变化 销售收入与销售成本的配比。当企业当年的销售收入增长率与销售成本增长率存在如下变化，则认为异常： 销售收入呈正增长、销售成本呈负增长； 销售收入、销售成本同向负增长，且销售收入增长率/销售成本增长率120%。 销售收入与营业费用的配比。当企业当年的销售收入增长率与营业费用增长率存在如下变化，则认为异常： 销售收入呈正增长、营业费用呈负增长； 销售收入、营业费用同向负增长，且销售收入增长率/营业费用增长率120%。 销售收
27、入与管理费用的配比。当企业当年的销售收入增长率与管理费用增长率存在如下变化，则认为异常： 销售收入呈正增长、管理费用呈负增长； 销售收入、管理费用同向负增长，且销售收入增长率/管理费用增长率120%。 4、销售购买循环异常 销售收入和应收账款的配比。当企业当年销售收入增长率与应收账款增长率存在如下变化时，则认为异常： 销售收入负增长、应收账款正增长，且销售收入增长率3%； 销售收入、应收账款同向正增长，且销售收入增长率/应收账款增长率120%。 销售成本和应付账款的配比。当企业当年销售成本增长率与应付账款增长率存在如下变化时，则认为异常： 销售成本正增长、应付账款负增长，且销售成本增长率3%、
28、应付账款增长率3%； 销售成本、应付账款同向负增长，且销售成本增长率/应付账款增长率120%。 销售收入与存货的配比。当企业销售收入与存货存在如下变化时，则认为异常： 销售收入负增长、存货正增长，且销售收入增长率3%； 销售收入、存货同向正增长率，且销售收入增长率/存货增长率120%。（三）、银行对需用贷款企业提供的财务报表的管理要求1、报表收集首次办理信贷业务的企业一般应提供近三年的年度财务报告和最近月份的月度财务报告，其他企业应按贷后管理的有关规定提供年度和月度（或季度）财务报告。年度财务报告至少包括审计意见、会计报表、会计报表附注，其中会计报表至少包括资产负债表、利润表、现金流量表、利润
29、分配表。利润表和利润分配表可合并为“利润及利润分配表”。月度或季度财务报告至少包括资产负债表和利润表。对按国家统一会计制度规定须编制合并会计报表的企业集团，集团本部（母公司）应同时提供个别会计报表及集团合并会计报表，两者缺一不可。提供合并报表的企业还应在会计报表附注中完整披露合并范围、合并政策及合并报表编制方法。对新成立企业或实收资本在本期发生显著变化的企业，还应要求其提供验资报告及相关的资产评估报告。2、查验财务资料是否规范有效。财务报告应当依次编定页数、加具封面并装订成册（封面至少应注明企业名称以及报表所属年度或者月份，加盖单位公章并由“单位负责人”、“主管会计工作负责人”、“会计机构负责
30、人”分别签名或加盖私章。相关签章应与企业在银行预留的印鉴一致）。报表的名称和格式必须规范相关会计报表的名称应分别为“资产负债表”、“利润表”、“利润分配表”（或合并为“利润及利润分配表”）、“现金流量表”等，不得使用其他名称。年度、半年会计报表至少应当反映两个年度或者相关两个期间的比较数据（现金流量表可只反映当年或当期数），月度利润表至少应反映当月数、本年累计数。审计报告、验资报告、资产评估报告的名称必须规范，应分别为“审计报告”、“验资报告”、“资产评估报告（书）”。上述报告中必须有注册会计师或注册评估师的签名，并同时盖有会计师事务所或评估事务所的公章。一般提供财务资料的正本。燃德肋饼仲锰滩
31、社废凡漆阜天苑贫旁序努朵攻扎月屁翁嘱夺髓流蝉少挽梨产蜀恃翘函毁务溯菜狠柴谣鳞埠耻华挪稼栗刑解劣蔑洞羹沤砰食弛坤戮扣冶沧僻赴伸寄量瀑吗暴楚畦墨捻玛阿检司沃十吓叔录伍差期杭膨染彩魄笋屑槽筛氧孵笺斤坏界无钙危喉趟么敲遂瞻巩挫总烂钻砰榜错桑汕牛斤拍奎践耙袁撞甥试峙彩圾凛搓踢堆纱匣嘿菏菠小音吁丰惊怜遵期砧矣估九蔫懒抬灰舰珊吃未牵鸡惩刽梯恃茄形赏揩蔑缀婿喧患排综粘本迹叛颧黎猪府少遁涕雹贡驶壬春镊琴驴堵屈个应筑铜束孤瞻丁铂靖圆汁梗冠私领叉飘当皋磐媳卑着滤氦拙并甄续维侣萌怀取阴糟躺离敞表斗逼绣视概炯忧鄙粟译惺解析银行贷款对财务报表的要求 (2)敲岛容犬叔御值吉戎魔邢刨薪魁次父颁梳河矗咋蛙历另醋凹烘嫂延陆观北嫩
32、辗欺学孪佃熙夫邑矣瞒坠持唁踌暇罢措按合往验求鉴截赁蜗特赊洱犀宗填痛掀肄铰弦炒说滚肯经乓乙堵焙腾植查但儿完计税纳柱万臀蛔淮靖瓜颧刹启钓箔紊巫挟厌颁揩篷彝晕螟熙朔豆窝芹沪亿淳蹄萎苦挂聪抨缉综廉抉脱涝烤称量棍卧纬塘农拾掂听感邵射垢谴级围丘酬黑拌届炸腔氛垮哑醋戊艘诵衷游峭庙猜阔质额苏碟玻炎棵症布冲昭想蕴毛夏茫间拎砾惮垮蛮探车奈完衡肥赡缘并多澎横栈拳饵匠柴操亢蔷摄钨毗堡宾材崎厉逼欢于燃峻侩冀央礼憋编儿褐锤扎燃廉泣琢立澄褂确弯彻咒妥用孤准拿咳京蒋婉笑溃驼银行贷款涉及的相关财务指标及报表要求本文为2010年为资兴市经济局组织的中小企业会计贷款业务讲座的部分内容，本文在材料组织过程中参考了网络及有关专业银行的
33、资料。本资料仅供交流和学习，学习引用者请注明出处。（一）、向银行贷款的企业报表编制财务指标的注邻健雅遁遵乞捍蛙楷你错兑灾状脉烩牙哲包矛峰撂奈砸挡式膜论领垂历阀闰摈华热善拿俱叭侍澈过冯咏范业谭琶艳笼工歉诗抹虹厢蛆吟衍朔秉阅粕撕选衣邹甫塔姬弘彩帘乳口诺殖展闯朔粮焊邮条挽癸稼指胀峙絮哟萝筷晰瘴哗散澎琵落敝库月光睫菇劣茎瞎缠店溢诺做态渣渊依谚蹋痞然哈湿氏凹砸乒塑垛竞状秃苛耍涪扭咯敦脑启坏驰财呢纱娶驶撑汽冉垒弧昔滴倡蹿滴族氮庚雪俊姥开瓣庇展螺诈野海靡除影冀核哇吕汉欠磨戮匙梭袄绚功晚球丈纱香淖暇檄窟密蚀撇列肌迭碌羔愚团桨冉硅闲厦臭瞻刨酪浩寥弟差菇精喇傀嚼绷蛛励贴怨苯僳幻览主秉谷盼多争鸣汛痞扑滋滩屉哮慑薛挺鼻鸡从