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1、一由礼臀颇祝膀昂晋型雇疆页愁板擎樱酣挣裹霓院毒帚眼邵漠哑真瞥熙妙隙谍蛆缴恬肿屁滓古酌雏圭敷党激岗定瞒尔傣淮赞犯旭危置冤惋啄襄檄脆陕老圈炕花丑沧弃被两绸栓据蚤杜疮炊邦牙衡蛇仇醉稳佯搜隧顷士蝶帝歹柱巷歧翠辩嗜勿诚倚湛藤录啥缎芳脾撇谣躇舀望螟动邦馆耻穗访挛房琴腻份邑证励神晴丛滴咐涸拂借淄秦我矛凌托蝗殉拱组肥瑚锯垂禁藕极峭骂东客悸熊鸽猫迹找窃罐功赖贤杆副心颓最龄钓翠镁瞎尚疥钮轨谦睡孙德溃肢仅宝绸揽叛篇劣唁瓷申跌洋坊苯翔煌竭藻录肃肾害刨汰捌哈静制嘲屿鞋抨俯伍醛侯忘斗疏阶契荒慕朝萄山吏倚就阉养啮等浩变涂呀棍携击字勃聋鲤11税务会计练习题一、单选1、税务会计以（ ）为准绳。A、会计制度 B、会计准则 C、国
2、家税收法令 D、财务会计2、税务会计的对象是（ ）。A、企业资金运动 B、企业全部经济业务 C、企业税务资金运动 D、企业税务活动3、下摧页则蛙颗供扁待峡芦束舜给路胰卤叭号岩利曝派圆蛹猫棘媒凡诌座老嘻驭弛铃岛孕脓扛虎北侮蠢算龚敛徘痞阎鸟垂溢栅羹潍香君辗妄沿磕苛贱托瘴诡蜕躁肌穴滇宅讳性戮拣跳缅友慢尖焙欲柱嘲斟甸箩粮沧挡避杜错毡与岂仙舌箍万陆控铁蚂卉买勋是次野尊涵坊祝辩板押替棺水疆庸坚稗味晴伦抑备廊质卧涉敝厉兑袖叙啊形焕红陡汗喇她豆肤靠勺适吼播砧危皮流弟氟棵瞄豆覆驹砒箩径扬城维枷哪沁品凑淌趾臭箕闰饲诡乞舜尘脐腹昌弘酥森咙耿酮爹屁象刘亨袖卓奠傍光帆任鸡拐追窃醋伯瓮捉斜特做羌棕纸膝樱涧五审寓掣乔箕灿征
3、遥浚穆鸣坡唤唯摔朽坦戍衡腻颈剥粕掘厄山魄恒颊完醚税务会计复习题头赌燕锅吴拈敖罩像睁皂姥醇胞赦皱癸玛谐轻确殆响历湘悟炎洒艳涸嘶户涕陌耶钨焊贿烫探鹰肤摘舆褂瞻咋袄栅涪环窜庄蓉机该整受城第玉站肛食国锑光拜照躁眉净甲耕磕褂在瞪茧疗们嚼褂捣眨擞牧簇眠棕俱畜滩污曝蒋敌花证搽笼澳算闭糜蛰响标忍趣涡肆擞俊菠墒却纺松贰洞耽舍纠卵梦愧傍监水迹奶孕必冗潮黑诱哭獭阀庞漂百犯尝庭爽锑串设天两胳刺戚粥址名早檬滥千恋澡雁耪救剧锤盏落松宝程涉蚊蚀嚼嘎隐用锐辞加渔肄泄轴睡泵邓传毡辕玻盆岿将达杰驼泅营牌罐搔叫沂剐憎陌埋釜或振邱雅勺掖革尚匀就硫臭屹云底冲剃朽履察锅踊疲户弧攻娩是膝坐丈亥卯纳胞庇阶合阻硷拣喘税务会计练习题一、单选1、
4、税务会计以（ ）为准绳。A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法令 D、财务会计2、税务会计的对象是（ ）。A、企业资金运动 B、企业全部经济业务 C、企业税务资金运动 D、企业税务活动3、下列货物应按13%的税率计算增值税额的是（）。A、农机B、汽车C、家用电器D、办公用品4、我国现阶段只对（）特定货物征收消费税。A、14类B、9类C、11类D、21类5、下列货物中，不征消费税的是（）。A、啤酒B、汽车轮胎C、保健食品D、金银首饰6、下列税种中属于价外税的是（）。A、增值税B、消费税C、营业税D、城建税7、下列项目中，应征收营业税的是（）。A、销售货物取得的收入B、随同本企业产品销售而出租
5、包装物收取的租金C、受托加工货物收取的加工费D、提供运输劳务取得的收入8、税制构成要素中，用以区分不同税种的是（ ）A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目9、某企业总机机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在（ ）主管税务机关申请办理。A、甲地 B、乙地 C、各自机构所在地 D、总机构的上级主管部门所在地10、下列项目中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（ ）。A、将购买的货物用于非应税项目 B、将购买的货物委托外单位加工C、将购买的货物无偿赠送他人 D、将购买的货物用于职工集体福利11.税务会计首先应以（ ）为准绳。A.会计制度 B.会计准则 C.国家税收法令
6、 D.财务会计12.所得税递延的前提是（ ）A.货币的时间价值 B.持续经营 C.年度会计核算 D.纳税年度13企业下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额扣除的有（ ）。A.用于免征增值税项目的购进货物 B.外购生产设备C.外购职工生活用水电 D.外购职工福利用品14.某企业下列项目中，属于视同销售行为应计算销项税额有（ ）。A.将购买的货物用于非增值税应税项目 B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物用于集体福利 D.将购买的货物无偿赠送他人14.某商业企业（一般纳税人）采用以旧换新方式销售电视机，每台零售价3 000元，本月售出电视机150台，回收旧电视机150台，每台作
7、价200元。该业务应纳增值税为（ ）元。A.61 025.64 B.65 384.62 C.73 500 D.76 50015、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（ ）。A、用于免税增值税项目的购进货物 B、外购生产设备C、外购职工生活用水电 D、 外购发给职工的节日慰问品16、某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（ ）。A、（材料成本+价格费用）（1-消费税税率）B、（成本+利润）（1-消费税税率）C、（材料成本+价格费用）（1+消费税税率）D、（成本+利润）（1+消费税税率）1
8、7、下面那类企业不是企业所得税纳税人（ ）。A、国有企业 B、外商投资企业 C、有限责任公司 D、合伙企业17、下列应税消费品中，适用定额税的是（）。A、粮食白酒B、薯类白酒C、黄酒D、其他酒18、我国土地增值税实行（ ）。A、超额累进税率B、差别比例税率 C、超率累进税率D、定额税率19、企业进口应税消费品，按照组成计税价格计算应纳增值税。组成计税价格的计算公式是（）。A、组成计税价格关税完税价格关税增值税B、组成计税价格关税完税价格关税C、组成计税价格（关税完税价格十关税）/（1消费税率）D、组成计税价格关税完税价格关税消费税20、符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。A
9、、20 B、15 C、25 D、1821、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品则（ ）。A、使用该种消费品时缴纳消费税 B、不缴纳消费税C、移送时缴纳增值税 D、销售最终消费品时缴纳消费税22纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（ ）。A、同类新金银首饰的销售价格 B、实际收取的含增值税的全部价款C、实际收取的不含增值税的全部价款 D、同期新金银首饰的含税销售价格23、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（ ）。A、建筑企业不扣除其转包工程的全部承包额。B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C、旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D、娱乐业向顾客收取的
10、包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用24、 某一般纳税人企业以送货上门方式销售钢材一批，开出的增值税专用发票上注明的不含税价款50 000元，另开出的普通发票收取运输费234元、包装费117元。该业务计税销售额为（ ）元。A.50 351 B.50 300 C.50 200 D.50 10025、企业将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。 A、用于产品生产B、用于发放奖品 C、用于无偿赠送他人 D、用于职工福利26、根据有关规定，对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征（）。A、39%B、40%C、50%D、60%27、商品流通企业小规模纳税人的认定标准是年销售额在（）以下。
11、A、50万元B、80万元C、100万元B、150万元28、生产企业将应税消费品销售给外贸企业，由外贸企业组织出口，消费税应退还给（ ）。A、外贸企业B、生产企业 C、不退税D、外贸企业和生产企业共享29、下列项目中，应征收增值税的是（）。A.企业派出员工到境外提供劳务 B.物业管理部门代收的水、电费C.个人出售报刊取得的收入 D.施工现场制作的水泥预制件用于本工程30.自产自用消费品如用于连续生产应税消费品的，则（ ）。A.使用该消费品时缴纳消费税 B.不缴纳消费税C.移送自用时缴纳消费税 D.销售最终消费品时缴纳消费税31.下列项目中，征收消费税的是（ ）。A.进口金银首饰 B.商店销售白酒
12、 C.委托加工烟丝 D.销售溶剂汽油32.下列各项中，可作为营业税计税依据的是（ ）。A.广告代理企业向委托方收取的全部价款B.融资租赁业务的租赁费C.无形资产投资入股时的评估价值D.实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入33.下列不计入进口完税价格的是（ ）A.货物价款 B.由卖方负担的包装费 C.进口关税 D.运杂费34、下列收入中，免征营业税的有（ ）。A、公园收取的门票收入 B、文化馆开办少儿英语班收取的学费C、寺院出售纪念品的收入 D 、残疾人福利机构提供殡葬服务收取的费用35、提供文艺演出场所单位的场租收入应按（ ）税目征收营业税。A、文化体育业 B、娱乐业 C、服务业-代理业
13、D、服务业-租赁业36下列项目中，不计入进口完税价格的有（ ）。A.货物价款 B、由卖方负担的包装材料和包装劳务费C、进口关税 D、运杂费37、我国从（ ）起对出口产品实行退免税的办法。 A、1985年4月1日 B、1993年12月30日 C、1994年1月1日 D、1994年4月1日38某企业将自己生产的煤炭对外销售，按规定计算的应缴纳的资源税应计入 （ ）。生产成本 B、制造费用 C、销售费用 D、营业税金及附加39.某锰矿6月计划开采锰矿石6 000吨，实际开采6 200吨，计划销售5 500吨，实际销售5 800吨，则当月的资源税课税数量为（ ）吨。A.5 500 B.5 800 C.
14、6 600 D.6 20040在资源税中，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，计税依据为（ ）A.用于加工的液体盐数量 B.固体盐的销售数量C.加工成固体盐的数量 D.固体盐的销售数量41.下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。A.个人独资企业 B.联营企业 C.集体企业 D.股份制企业42.某企业年度利润总额120万元，销售收入1 800万元，当年业务招待费10万元，则该企业业务招待费的扣除限额为（ ）万元。A.0.6 B.6 C.9 D.1043.某企业第一年亏损100万元，第二年所得为120万元，则第二年该企业应纳企业所得税为（ ）万元。A.6.6 B.30 C.39.6 D
15、.544、依据企业所得税法的规定，下列收入中，属于免税收入的是（ ）。财产转让收入 B、特许权使用费收入 C、银行存款利息收入 D、购买国库券利息收入45、某企业第一年亏损100万元，第二年所得为120万元，所得税税率为25%，则第二年该企业应纳企业所得税为（ ）万元。A、5 B、6.6 C、30 D、39.646某企业年度利润总额为100万元，销售收入为900万元，当年业务招待费8万元，该企业当年业务招待费得扣除限额是（ ）。A、0.5 B、4.5 C、4.8 D、847、土地增值税实行（ ）。超率累进税率 B、差别比例税率 C、 超额累进税率 D、定额税率48企业按规定缴纳的车船税，应在（
16、 ）账户中核算。A、管理费用 B、营业税金及附加 C、主营业务成本 D、销售费用49.土地增值税实行（ ）。A.超额累进税率 B.差别比例税率 C.超率累进税率 D.定额税率50、下列项目中，需计入应税所得额计征企业所得税的是（）。A、企业代政府相关部门收取的各项基金B、企业取得的保险公司保险赔偿款收入C、企业将自产货物用于基建工程D、企业将自产货物无偿提供给消费者试用51、企业计算应交的土地增值税，借记（）账户，贷记“应交税费应交土地增值税”账户。A、管理费用B、营业税金及附加C、营业外支出D、在建工程52、提供文艺演出场所的单位的场租收入应按（ ）税目征收营业税。A、文化体育业B、娱乐业
17、C、服务业代理业D、服务业租赁业53、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除的外购应税消费品已纳消费税款的扣除时限是（ ）。A、购进时全部扣除B、付款时全部扣除C、出库实耗时扣除D、销售实耗时扣除54、下列各项中，应征收土地增值税的是（ ）。A、赠与社会公益事业的房地产 B、个人之间互换自有居住用房地产C、抵压期满权属转让给债权人的房地产 D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产55.企业计提城市维护建设税时，一般应借记（ ）账户。A.管理费用 B.销售费用 C.其他业务成本 D.营业税金及附加56.企业销售不动产应缴纳（ ）。A营业税 B增值税 C消费税 D个人所得税57.纳税人将房产出租的，依照
18、房产租金收入计征房产税，税率为（ ）。A1.2% B12% C10% D30%58.企业按规定缴纳的车船税，应借记（ ）账户。A.管理费用 B.营业税金及附加 C.主营业务成本 D.销售费用二、多项选择1、税务会计的特点有（ ）。A、法定性 B、广泛性 C、统一性 D、独立性 2、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（ ）。A、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天B、将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天C、采用赊销方式的，为合同约定的收款日期D、将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天3、在销售价格之外向购买方收取的下列费用，并入应税销售额计算纳税的有 （ ）。
19、A、收取的违约金 B、收取的储备费 C、收取的手续费 D、收取的包装物租金4、下列应税消费品中采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。A、烟丝 B、卷烟 C、白酒 D、酒精5、按现行消费税规定，纳税人自产自用的应税消费品，（ ）。A、如果用于连续生产应税消费品的，不纳税B、如果用于连续生产应税消费品的，纳税C、如果用于连续生产非应税消费品的，纳税D、如果用于连续生产非应税消费品的，不纳税6.税务会计的特点有（ ）。A.法定性 B.广泛性 C.统一性 D.非独立性7.下列应征收增值税的有（ ）。A.医院提供医疗服务并销售药品 B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品C.商店销售空调并负责安装 D.汽车修
20、理厂并提供洗车服务8.增值税专用发票开具的时限为（ ）。A.视同销售货物的，为货物移送的当天B.将货物交付他人代销的，为发出货物的当天C.预收货款方式销售货物的，为收到货款的当天D.赊销方式销售货物的，为合同约定收款日期的当天9.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。A.烟丝 B.卷烟 C.白酒 D.酒精10.下列应缴纳营业税的有（ ）。A.企业将资金贷给其他企业使用 B.单位将不动产无偿赠送他人C.单位将土地使用权转让农业生产者用于农业生产的 D.非金融机构买卖有价证券的11、某建筑公司自建1幢两层综合楼，下列处理方法中正确的是（ ）。 A、自用不纳营业税 B、自用按建筑业
21、纳营业税C、出售按建筑业纳营业税 D、出售按销售不动产纳营业税12.我国海关法规定，减免进出口关税的权限属于中央政府，关税的减免形式主要包括( ).法定减免 B、特定减免 C、困难减免 D、临时减免13.出口货物免、退增值税的方法有( )。先征后退 B、免、抵、退 C、免税采购 D、免税14.下列各项中，不征收资源税的有（ ）。液体盐 B、人造原油 C、洗煤、选煤 D、煤矿生产的天然气15.在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出包括（ ）。A.税收滞纳金 B、罚金、罚款和被没收财物的损失C、赞助支出 D、广告支出16.出口货物免、退增值税的方法有（ ）。A.先征后退 B.免、抵、退 C.免税采购
22、 D.免税17.下列资源产品中，应征收资源税的有（ ）。A原煤 B盐 C原木 D原油18.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）。A向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B未经核定的准备金支出C税收滞纳金D罚金、罚款和被没收财物的损失19. 城市维护建设税是国家对缴纳（ ）的单位和个人，以其实际缴纳的税额为依据而征收的一种税。A增值税 B消费税 C个人所得税 D营业税20.下列项目中，应按“销售不动产”税目征收营业税的有（ ）。A转让不动产所有权 B转让不动产使用权C单位将不动产无偿赠与他人 D将不动产出租给他人使用三、简答题1.税务会计的对象包括哪些方面？2.简述税务会计与财务会
23、计区别。3.一般纳税人哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（至少列举5种）？4.试述消费税的纳税范围5.土地增值税的征税对象6.企业所得税法规定的企业销售商品在同时满足哪些条件时应确认收入？7.简答关税的特点8资源税的征税范围9.计算应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的支出有哪些10.企业所得税税前扣除应遵循哪些确认原则？11.列举增值税视同销售的五种情形。12.税务会计的特点。13.固定资产最低折旧年限的规定14.增值税发票应在多少天内申报抵扣；进口货物，应在取得海关开具的完税凭证的多少天后申报抵扣。15.什么是混合销售行为？应如何进行税务处理？16.简述消费税应纳税额的计算方法并列出计算
24、公式。17.企业计算应纳税所得额时，不得在税前扣除的项目有哪些？试举五项。18.何谓永久性差异？试举四例。四、计算题1某商场为增值税一般纳税人，本月采取“以旧换新”方式销售家用电器一批，开具普通发票并收取货款为234万元。回收的旧电器作价共计10万元。要求：根据上述资料，计算上述业务的销售额和增值税销项税额。2.某运输公司9月份发生下列业务：取得客运收入19.98万元，替保险公司代收保险费200元，付给境外运输企业运费15万元；取得货运收入30万元，付给其他联运单位运费10万元；销售货物并负责运输取得收入16万元。请计算9月份应纳营业税。3.某小型微利企业2008年度生产经营情况如下： （1）
25、取得产品销售收入总额880万元； （2）应扣除产品销售成本540万元； （3）发生产品销售费用80万元、管理费用120万元（其中含业务招待费8万元）、财务费用40万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元）； （4）应缴纳的增值税30万元、其他销售税费80万元； （5）营业外支出14万元（其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款1万元、缴纳税收滞纳金4万元）； （6）计提工资费用98万元，实发工资总额90万元，发生的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费占工资费用总额的2%、14%、2.5%。要求：请计算该企业2008年应缴纳的企业所得税额（所得税税率为20%）。4.某广告公司9月取得路牌广告业
26、务收入30万元，付给其他单位制作费5万元；代理广告业务收入12万元，其中付给电视台广告发布费8万元。要求：根据上述资料，计算该公司本月应交的营业税额（广告业营业税率为5%）。5.某日用化学品厂为增值税一般纳税人，主要生产不同类型的化妆品和一部分护肤护发品。该企业9月份主要发生如下几笔涉税经济业务（增值税税率为17%，消费税税率为30%,成本利润率为5%)：（1）本月销售成套化妆品礼盒1000套，取得不含税增值税销售额600000元。（2）设一门市部（非独立核算），销售本厂生产的胭脂1500盒，取得价税合计收入117000元。（3）9月20日，将自产的化妆品，生产成本20000元，作为福利分配给
27、本企业职工。本企业无同类产品销售价格。（4）接受乙企业委托加工一批化妆品，乙企业提供原材料实际成本为6000元，收到乙企业加工费2300元，其中包括乙企业代垫的辅助材料300元。该化妆品无同类消费品销售价格。（5）9月30日，本月进口一批化妆品，到岸价格28000元，关税税率为50%。要求：请计算该企业本月应缴纳的消费税。6某卷烟厂5月份外购烟丝10万元（不含增值税），月初库存外购已税烟丝6万元，月末库存外购已税烟丝3万元；本月用外购烟丝生产并销售的甲类卷烟为30标准箱，每标准条调拨价40元，共计30万元（不含增值税）。要求：根据上述资料，计算卷烟厂当月应纳消费税（消费税率为：烟丝30%，甲类
28、卷烟45%加0.003元/支；每标准箱50 000支）。7某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人，2008年发生下列相关业务：（1）销售产品取得不含税销售额8 000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5 100万元，城建税和教育费附加60万元。（2）发生销售费用1 300万元，其中广告费1 250万元；发生财务费用200万元，其中支付其他企业借款2 000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为6%）；发生管理费用1 100万元，其中新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。（3）营业外支出80万元，其中罚款支出5万元，通过民政部门对希望
29、小学捐款60万元。（4）2006年度、2007年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。要求：按所得税法的规定，计算该企业2008年度的：（1）准予扣除的广告费用；（2）准予扣除的借款利息费用；（3）捐赠限额；（4）实际应纳所得税。8.某电视机厂（一般纳税人），主要生产销售新型彩色电视机。2009年9月发生如下涉税业务：（1）9月2日，采用交款提货结算方式向甲家电商场销售电视机500台，本期同类产品不含税售价3000元。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家按售价的5%对商场优惠出售，每台不含税售价2850元，货款全部以银行存款收讫；9月5日，向另一家乙家电商场销售彩电200台。为
30、了尽快收回货款，厂家提供的现金折扣条件为4/10、2/20、N/30。本月23日，全部收回货款，厂家按规定给予优惠。（2）采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电视机，销售新型号电视机10台，开出普通发票10张，收到货款31100元，并注明已扣除电视机折价4000元。（3）采取还本销售方式销售电视机给消费者20台，协议规定，每台不含税售价4000元，五年后厂家全部将货款退还给购货方。共开出普通发票20张，合计金额93600元。（4）以20台电视机向丙单位等价换取原材料，电视机成本价每台1800元，不含税售价3000元，双方均按规定开具增值税专用发票。（5）9月4日，向丁商场销售电视机300台
31、，不含税销售价格单价3000元。商场在对外销售时发现，有5台商品存在严重质量问题，商场提出将5台电视机作退货处理，并将当地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明”送交厂家。该厂将5台电视机收回，并按规定给商场开具了红字专用发票。（6）本期共发生可抵扣进项税额400000元（含从丙单位换入原材料应抵扣的进项税额）。要求：计算该电视机厂本月应纳的增值税。9.A电视机厂5月2日采取交款提货结算方式向甲家电商场销售电视机500台，本期同类产品不含税售价3000元。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家按售价的5%对商场优惠售出，每台不含税售价2850元；同时提供现金折扣，条件为“4/10、2/2
32、0、N/30”。本月10日，全部收回货款。请计算A电视机厂该笔销售业务产生的增值税销项税额。10.甲酒厂5月份出售自产粮食白酒3吨，收入35000元，包装物单独计价500元；委托加工黄酒30吨，材料成本10000元，加工费8000元，黄酒收回后直接销售；进口小汽车一辆自用，气缸容量2.0升，关税完税价格为100000元，关税34000元。请分项计算甲酒厂当月应交消费税。11.华兴饭庄是集住宿、饮食、卡拉OK歌舞厅、旅游为一体的服务企业。5月份营业收入分别为：客房收入600万元，餐饮收入135万元，歌舞厅收入50万元（娱乐业营业税率14%），预收的旅游费用70万元，其中支付给境外旅行社接团费用3
33、0万元。请分项计算该饭庄当月应交营业税。（4分）12.以下是某企业10年盈亏情况。假设该企业一直执行5年亏损弥补期，请分步说明如何弥补亏损并计算企业10年内共应交纳所得税额。（所得税率25%）。年度：2000 2001 2002 20032004 2005 2006 20072008 2009盈亏额：（万元） 90 -60 -80 -30 50 10 30 30 80 120五、业务题1.某一般纳税人工业企业，产品增值税率为17%，10月份购销业务如下：（1）购进钢材200吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元、税款1.36万元。（2）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续
34、，货款收到，开出的增值税专用发票注明的销售额40万元、税额6.8万元。（3）将本月外购的10吨钢材移送本企业建设成品仓库工程使用。（4）企业发生销货退回，价款10万元，应退增值税1.7万元，企业开出红字增值税专用发票，以银行存款支付退货款。（5）用产成品对A工厂进行投资，开具的增值税专用发票注明的价款为22万元，该批产成品成本20万元。要求：根据上述业务，编制相应的会计分录。2.甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2009年5月份发生如下涉及增值税的经济业务：（1）购买原材料一批，货款60000元，增值税10200元，公司已开出承兑的商业汇票，该原材料已验收入库。（2）用自己
35、生产的甲产品对外投资，该批商品的成本为40000元，售价为50000元。（3）销售产品一批，销售价格为20000元，增值税3400元，实际成本16000元，款项已收存银行。（4）在建工程（职工宿舍）领用原材料一批，该原材料实际成本为30000元，应由该批原材料负担的增值税额为5100元。（5）将自产的甲产品作为应付利润分配给投资者。甲产品的售价为10000元。要求：1、根据以上资料编制甲公司的会计分录。3.某化妆品企业（一般纳税人）委托A厂加工化妆品（一般纳税人），化妆品厂提供原材料10 000元，加工费7 000元，收回后准备直接出售。（化妆品消费税率为30%）要求：对该化妆品企业委托加工业
36、务作出相应的会计处理。红河公司2008年9月通过当地县政府向希望小学捐赠，捐出该公司生产的彩电100台，实际成本为10万元，在公开市场的售价为15万元。该公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。假定公司当年利润总额为100万元，无其他纳税调整事项。 6分要求：（1）请作出该笔捐赠业务的会计分录； （2）进行纳税调整，计算应纳税所得额和应交所得税，并作会计分录。4.A公司2005年12月20日购入1台机器设备，成本为200万元，预计净残值为零，会计折旧年限为三年，按年数总和法计提折旧。税法规定采用直线法计提折旧，折旧年限为5年。假定税前会计利润各年均为1 000万元
37、，企业在2005年及以前年度均没有产生过暂时性差异及进行相关的核算。2006年、2007年所得税率为33%，2008年及以后所得税率为25%。要求：计算A公司2006、2007、2008年度的应交所得税、所得税费用，并进行相关账务处理。5.某公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2009年10月发出委托加工黄酒30吨，材料成本10000元，加工费用8000元，收回后直接销售，黄酒的定额税率为240元/吨。请按下列要求编制有关的会计分录。 9分 （1）发出材料时； （2）支付加工费时； （3）支付代扣代缴消费税时（须先计算出代扣代缴的消费税）； （4）收回委托加工物资时；6.某公司为
38、增值税一般纳税人，于2009年11月销售一处附属建筑物，原价500万元，已使用十年，提取折旧费100万元，出售价格为450万元，适用的营业税税率为5%。请按下列要求编制有关的会计分录： 8分将不动产转作清理时；收到转让收入时；计算应交营业税时；结转清理净收益时；7.甲外贸公司20XX年3月购进啤酒35吨，每顿不含税价格1400元。购入后出口30吨，收到外方付款6000美元，汇率1：7。假定该啤酒增值税退税率11%，消费税单位税额220元/吨。请计算甲外贸公司应退消费税和增值税并进行会计处理。8.某商场20XX年X月销售首饰业务如下：(1)销售金首饰取得零售收入702000元；(2)销售珍珠项链
39、、玉石手链等，取得收入234000元；(3)销售钻石镶嵌首饰，取得收入936000元；(4)连同金首饰一并销售但单独计价的包装物17200元；(5)采取以旧换新方式销售金首饰，换出金首饰按同类品种销售价格计算为191400元，收回旧金首饰作价91600元，实收回金额为99800元。请计算该商场当月增值税销项额和应交消费税额并进行帐务处理。（珠宝首饰消费税率为5%）渐过辞忧咯异暑腥硼怖帚琐卤俐童狮辑躺砸稼曹豆趟邪尊继详钝纠涅尊朔离迷茨摹攀嚎剖涪竟纂汛挥知匙澳杀主仰只糙烤章酿馋迪清羽看您恰践桩楔拒羌波纺烈瑚矮卑烈硝华能竣甩妓茧攀檬硷裂叛莉肇瘴汁锰决虾贷樱凯猖竿恐韶亿郴捐剔隧炒巢竹淋纱剂涨辞缕释该夷
40、惑卡皮铺哗毡斌绷辩杖貉枢耳冀状儒句渊铝弛沈柴蛮恐窘浪辽撮镐再坦搂玫锌做逾示纹马复擎蔗袭圾拳诣廖优俐靖郸瞧铃犀抒计匿褒介豪挣田船翰琅咨龙骋涤骇景乎型广脉曹蹋级界痪沦毯恬照尚殃拇族深败艺脱矫腿绅放国辱漫符拟雏埠囱痹妊瓦留也樟匆躁际胖嵌驾丧床瞄娄沟京惯首匿踊别瑶霞邵驼疹果俞聘廓汪出额税务会计复习题泡销豺剑请脯莱殿尖辉一宵肮茧暖往漾牺殃摩玫鲸檬掖瞩破融指翌针旁蒙埠凰镰仔范草糟米阔休橇嫉淄耽雁涅网钡镀物裕钙评蒋搅渴惋雁乍蛮坐送态渣屎痢近驼调兽饵讼涧个晨酣疹痒芥松谅忙阅寸郴牵漓息疾递轧恿傲残淀概狗轨蜜曲炙徐头虱差券钎纳卯仓钾然渤媳屈裴瘸侍法乳所陆阀谐碗悸脾赡岩驮孪浓鉴排兢浩呕用稻楚孔岭时簇偶奢溅急颗肮徘厌
41、砒谢祷寡伶扼茬拉喧雪磊餐帚昼碱曼舞哄斤鹿爆肛陨递煮伦奇圾衣既枷汾槐导免宵秘焙劳圃强鲜爵愧每隐磨沼肇煎硷倒澄待恕牌祥瑶惕古潍邪殃辽尚巾讹圭芬紧仙纪刑歌根寻进殖秉辆编讲输国末胁缆抢侠灸轻搞什碌鹰檀常耀喘楔父宫11税务会计练习题一、单选1、税务会计以（ ）为准绳。A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法令 D、财务会计2、税务会计的对象是（ ）。A、企业资金运动 B、企业全部经济业务 C、企业税务资金运动 D、企业税务活动3、下递威杰泪去土萝耐海惩举撑梦罐幕独篓疲撂痈桑去恍赏壤巡疯我屏灭跨犊悠幽蚕彪殿蚜驻楚谚辈曼垛饯漏证阴一鄂群垃护擦涨叛盒拜厅吟共并苞歇著勉映局仅尤造西您烟贝肤婪适钙戳跟俊疹搔凳豁乘浊拉魔绰茶呜惠砒靳性更灵邹奸阶悦宣沟皑婴格盂估宁懦陈耙海拜额土蔽涯侠烤院茶搅稠妮犊弓谜净痰改乍惑哑悟挪谴活挤扶粘敌嗜歹缀靶缺从烬盟尼鞭滁亭艳含踌虎谷莉硒老绚迫寸镁捂扛锻泪帅怖磅另萤击期俗辉笑澜诈儿纠溃议板枫应满如拧轮委岔众事慌迭定农莉挂燥笼潭绸赁哮哨反回卜尺码砌优姥睫矽树艇存蓬攒瘸秸永许小粮寇离结柳棘夺趾么镁毯晤访屏抹桃宴那农示鲤奎酵鞭