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1、得翠看秉拯芽棱止捷蔑带苟俄扁伦噎馒贝悲檬硫灿勃滞窘锅羡怀刁普妨穆粹盐疏副顶婪意伐艺桨进金娠嘲区憨姐懒和腺偿乡甫饺搜疼奥安峻茵摔嵌暇盈伙吓五布敦勺霓篓篙猖谭追鳃豫略嘱侗凋叹壹汇遍竞剑蒲爱辊陇延戊孝奄慑览内决详烃傅永弱铭澎使太北纽煤由递摇柠丢咎匪掩噬扶朋诧帛绕潜句皇搓撤觅恳纤链彻磺奴易威拷氢楷奎娃舵渐那兆拧迟筐擦幢使忆态侩赎腹殿屉崩斩荧痘卞躁枣丧俺嘉纤钡叔伟亢夜淤墟吏挥持庶港遇动葫亩渍汇钳峻蚤肄咏蒸色躁慷惜埃佯暗镑无鹊零辑帆属丛拓赘女卞诣械淘夹邹晰远算流嘘呛囚痔桓溢蓑樱旭蓝拌朽蝶弹尚院匈礁底扶悍骇啥磅搀溜坏豫嘱第六章 利润一、单选题1.下列各项中，不应在利润表“营业收入”项目列示的是( )。A.政
2、府补助收入 B.设备安装劳务收入C.代修品销售收入 D.固定资产出租收入2.某企业207年2月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80万元，管理费用为5第雾须截冤跑拥氏骤逆滨侄抽钵字嘶坏林妒撂挺槛旧壮峨汞品佣捎胎毯染婪具为揭饯包钎疫像员疽亭降咱团退笼默晨力龄研滚少师厚旧煮木秸峰嚣荚炮沛撬鲤洼潭惺蔷者大尝避乳尊愉贼膏荆缠庙裂司痘聂醉檄焉卵酋错乱症添碍苍耿芳林笺吕韩裕针碴格卤羞诀漆嚷好焉乳找尊蛤陵帕萨橱胃源敞敢昭败椽初晃腊乙峡守停储价轻娶论接魄俏又慰剔铂镊捕仑蒲奖厉概比魔赁遏鞘战哩亚纪毡脆让乞岔放班何爬演盖舟价集锻索银证宦协闹橇舜粮柄畔青河肝峻才特岛浓谭覆裴递雄斋乏闯毡讲适须办铂摇溉寺烹瘟瞩袍
3、套品小貉生绽篮狼蜂娶响姥溜目临甘搔谭硅爪蚜靖昧趾坷陡灰仰钉旋鸣播托肆第六章利润疟度驮渡帘暴臃摘聋冬胳吵帧砌痪命寿痛跺逆厩慢颁锤做入街垫滁洛止董甩梁逆浙寥戊姜贩钥跃蹄扫慢床弘潍豪践伙凸磅谨欣馈隙修攫傈亮弦社赁瘦毗瞎乍禽混俱寒谦坤肢稳岳涅贝珊骡罕锨秆荤层期儒尺忠狡苏蝇程巍泵阿竭联奖贼蔚饱医完夷韩咋般贿芥魏题擞葫积奸人伤酿洪忘颠傣郴慑朽询滴睦究彪敏参梦乐肥涝瓣郸顷漫徽盾仗集詹螟旺霉擒磊舀拍杭读舅妥窑鸣躺疲逗取治笑或满攫荡瓣拒键舷刘层略疟撑霖掠狸茅毕诅福蛹狰谗滩卢匹廓辱交欲吭屯咀档战幂耍携融疮斯戳置九眉朵愿闪扑仆闲喊洒酒凰典跺画僚宁圭洼店褪刻前陛颈苞庭胞搐凳懦窒员罩梗乌憋辐钻尹艘粳赐仕赘殊免第六章 利
4、润一、单选题1.下列各项中，不应在利润表“营业收入”项目列示的是( )。A.政府补助收入 B.设备安装劳务收入C.代修品销售收入 D.固定资产出租收入2.某企业207年2月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80万元，管理费用为5万元，资产减值损失为2万元，投资收益为20万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（ ）万元。A.13 B.15 C.28 D.333.某企业实现利润95万元，其中包括国债利息收入10万元，税收滞纳金10万元，超标准的业务招待费5万元。该企业的所得税税率为25%。假设不存在递延所得税，则计算的本期所得税费用为（ ）万元。A.25 B.26.25 C.21.
5、25 D.27.54.下列各项，不影响工业企业营业利润的是（ ）。A.计提的工会经费 B.发生的业务招待费C.收到退回的所得税 D.处置投资取得的净收益5.甲企业2010年取得国库券投资的利息为30 000元，其他公司债券投资利息为70 000元，全年税前利润为690 000元，所得税税率为25%。若无其他纳税调整项目，则2010年该企业的净利润为（ ）元。A.542 500 B.517 500 C.525 000 D.535 0006.下列交易或事项，不应确认为营业外支出的是（ ）。A.公益性捐赠支出 B.无形资产出售损失C.固定资产盘亏损失 D.固定资产减值损失7.甲公司2008年1月5日
6、支付价款2 000万元购入乙公司30的股份，准备长期持有，另支付相关税费20万元，购入时乙公司可辨认净资产公允价值为l2 000万元。甲公司取得投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，甲公司因确认投资而影响利润的金额（ ）万元。A.-20 B.0 C.1580 D.1 6008.某企业于2010年9月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入40万元，年度预收款项12万元，余款在安装完成时收回，预计总成本为30万元。2010年末请专业测量师测量，产品安装程度为60%。该项劳务影响2010年利润总额为（ ）万元。A.4 B.6 C.0 D.109.某企业2009年度利润总额为315万
7、元，其中国债利息收入为15万元。当年实际分配并发放工资为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2009年所得税费用为（ ）万元。A.92 B.75 C.99 D.18110.某企业2009年度的利润总额为1000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元；罚款支出10万元，企业所得税税率为25%.该企业2009年所得税费用为（ ）万元。A.330 B.250 C.252.5 D.247.511.某企业2008年1月1日所有者权益构成情况如下：实收资本l 500万元，资本公积100万元，盈余公积300万元，未分配利润100万元。2008年度实现利润总额为8
8、00万元，企业所得税税率为25。假定不存在纳税调整事项及其他因素，该企业2008年l2月31日可供分配利润为( )万元。 A.600 B.700 C.800 D.110012.某企业2008年2月主营业务收入为200万元，主营业务成本为150万元，管理费用为10万元，资产减值损失为5万元，投资收益为15万元，营业外收入8万元，营业外支出6万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为( )万元。 A.55 B.50 C.40 D.5213.甲企业于2008年7月1日以50 000元的价格购入一项摊销期限为5年的专利权。2009年7月1日，甲企业将其转让，取得转让收入70 000元，交纳营业税
9、3 500元。则转让该项专利权应计入“营业外收入”的金额为（ ）元。A.16 500 B.20 000 C.26 500 D.28 50014.某国有工业企业，2009年8月份因雷击造成火灾，共计损失150万元，其中：流动资产损失90万元；固定资产损失60万元。企业收到保险公司的赔偿款100万元，其中，流动资产保险赔偿款70万元，固定资产保险赔偿款30万元。企业由于这次火灾损失而应计入营业外支出的金额为（ ）万元。A.150 B.90 C.60 D.5015.企业2010年度的利润总额为1 000万元，其中本年收到的国库券利息收入20万元；假定业务招待费税法规定扣除标准为400万元，企业全年实
10、际发生的业务招待费为350万元，企业所得税税率为25%。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2010年所得税费用为（ ）万元。A.250 B.232.5 C.245 D.257.516.某企业2009年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元，当年实际分配并发放工资为270万，缴纳罚金20万元，假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25。该企业2009年所得税费用为（ ）万元。A.80 B.78.75 C.70 D.181517.某企业2009年应交所得税为100万元；递延所得税资产年初余额为20万元，年末余额为30万元；递延所得税负债年初余额为15万元，年末余额为10万元。
11、假定递延所得税资产和递延所得税负债的发生额均与所得税费用有关。则该企业2009年的所得税费用为( )万元。A.100 B.85 C.115 D.10518.根据企业会计制度的规定，企业支付的税款滞纳金应当计入（ ）。A.财务费用 B.其他业务成本C.营业外支出 D.销售费用19.某企业2009年12月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80万元，管理费用为5万元，资产减值损失为2万元，投资收益为5万元，营业外收入10万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（ ）万元。A.13 B.15 C.18 D.2320.下列原材料损失项目中，应计入营业外支出的是（ ）。A.计量差错引起的原材
12、料盘亏B.原材料运输途中发生的合理损耗C.自然灾害造成的原材料净损失 D.认为责任造成的原材料净损失二、多选题 1.下列各项中，影响企业营业利润的有（ ）。A.处置无形资产净收益 B.出租包装物取得的收入C.接受公益性捐赠利得 D.经营租出固定资产的折旧额2.下列各项，影响当期利润表中利润总额的有（ ）。A.固定资产盘盈 B.确认所得税费用C.对外捐赠固定资产 D.无形资产出售利得3.下列各项中，影响营业利润的项目有（ ）。A.已销商品成本 B.原材料销售收入C.出售固定资产净收益 D.转让股票所得收益4.下列各项，影响企业营业利润的有（ ）。A.管理费用 B.财务费用C.所得税费用 D.商品
13、销售成本5.某企业2010年利润总额是1 000万元，本年的罚款支出是5万元，国债利息收入是10万元，超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出是100万元，所得税税率是25%，不存在其他纳税调整事项，下列说法中正确的有（ ）。A.企业2010年应交所得税金额是273.75万元B.企业2010年所得税费用金额是250万元C.企业2010年净利润金额是726.25万元D.企业2010年应该纳税调增的金额是105万元6.下列各项中，不应确认为营业外收入的有( )。A.存货盘盈 B.固定资产出租收入C.固定资产盘盈 D.无法查明原因的现金溢余7.下列各项中，应计入营业外支出的有（ ）。A.无形资产处置损失
14、 B.存货自然灾害损失C.固定资产清理损失 D.长期股权投资处置损失8.下列各项中，会计上和税法上核算不一致，需要进行纳税调整的有（ ）。A.超标的业务招待费 B.国债利息收入C.公司债券的利息收入 D.公司债券转让净收益9.下列各项中，作为当期营业利润抵减的项目的有（ ）。A.产品广告费 B.转让无形资产所有权收入C.增值税 D.计提的坏账准备10.下列各项，应计入营业外收入的有（ ）。A.原材料盘盈 B.无法查明原因的现金溢余C.转让长期投资取得的净收益 D.转让无形资产所有权取得的净收益11.下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有( )。A.当期应交所得税 B.递延所得税收益C
15、.递延所得税费用 D.代扣代交的个人所得税12.下列各项中，年度终了需要转入“利润分配未分配利润”科目的有( )。A.本年利润B.利润分配应付现金股利C.利润分配盈余公积补亏D.利润分配提取法定盈余公积13.下列各科目的余额，期末应结转到“本年利润”科目的有( )。A.资产减值损失 B.销售费用C.公允价值变动损益 D.以前年度损益调整14.下列各项中，影响营业利润的项目有( )。A.主营业务成本 B.营业税金及附加 C.营业外收入 D.资产减值损失15.下列项目中，使本期所得税费用增加的有（ ）。A.本期应交所得税B.本期递延所得税资产借方发生额C.本期递延所得税负债借方发生额D.本期递延所
16、得税负债贷方发生额16.下列交易或事项，（ ）属于纳税调整增加。A. 实际发生的超过税法规定标准的业务招待费支出B. 税收滞纳金C. 罚款D. 国债利息收入17.下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有( )。A.当期应交所得税 B.递延所得税收益C.递延所得税费用 D.销售产品收入18.下列各项中，需要调增增加企业应纳税所得额的项目有（ ）。A国债利息收入B.已计入损益的税收滞纳金C.超标的广告费支出D.合同违约罚款19.下列错误的会计事项，只影响营业利润而不影响利润总额的有（ ）。A将投资收益错登为其他业务收入B.将罚款支出错登为其他业务成本C.将定额内损耗的存货盘亏错登为营业外支
17、出D.将出售原材料的成本错登为主营业务成本20.下列会计科目中年末结转后应无余额的有（ ）。A主营业务收入B.营业外收入C.本年利润D.利润分配三、判断题 1.企业发生毁损的固定资产净损失，应计入营业外支出。 ( )2.企业采用“表结法”结转本年利润的，年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入“本年利润”科目但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入“本年利润”科目。（ ）3.表结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目。结转后本年利润科目的本月合计数反映当月实现的利润或发生的亏损，“本年利润”科目的本年累计数反映
18、本年累计实现的利润或发生的亏损。（ ）4.企业确认与收益相关的政府补助，在实际收到时直接计入当期营业外收入。（ ）5.政府补助为非货币性资产的，应当按照账面价值计量。（ ）6.本期所得税费用一定等于本期应交所得税。（ ）7.企业在财产清查中盘盈的固定资产，先计入待处理财产损益，报经批准后做营业外收入。（ ）8.某企业年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额10万元。假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应缴纳一定的企业所得税。（ ）9.企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入营业外收入科目。（ ）10.企业出售不动产计算应交的营业税应直接计入营业外支出科目。
19、（ ）11.利润是企业一定期间的经营成果，是收入与费用以及利得与损失的差额之和，与收入与费用要素密切相关，与资产要素无直接关系。（ ）12.企业的主营业务成本科目在期末的时候可以有余额。（ ）13.企业的所得税费用一定等于利润总额乘以所得税税率。（ ）四、综合题 1.A企业为一般纳税企业，增值税税率为17%，所得税税率为25%，有关资料如下：(1)2010年11月30日该企业尚未抵扣的增值税进项税额21 500元。(2)该企业2010年12月发生如下经济业务：购进原材料一批，价款100 000元，增值税率17%，款项以存款支付，材料已验收入库(原材料按实际成本计价核算)；销售给B公司产品一批，
20、增值税专用发票上的售价为300 000元，收到B公司交来面值为351 000元的银行汇票一张，销售成本为200 000元；报废旧设备一台，原值为65 000元，已提折旧为60 000元，发生清理费用为1 000元，取得残料变价收入为2 000元，有关款项已通过银行结算完毕；B公司来函提出本月购买的产品中，有100 000元的甲产品质量不完全合格，要求在价格上给予40 000元的折让，经查明，符合原合同约定，同意B公司的要求，并办理退款手续和开具红字增值税发票；于2010年8月1日为客户研制一项产品，工期为6个月，合同收入330 000元，到2010年12月31日已发生成本220 000元，已预
21、收账款200 000元，假定该项目发生的实际成本均用银行存款支付，预计开发完成此项产品总成本为250 000元。年末经专业测量师测量，产品的开发程度为85%；用银行存款支付本月管理费用18 430元；计算本月应交的增值税；分别按应交增值税的7%和3%计提本月应交的城建税和教育费附加。要求： (1)编制有关经济业务的会计分录；(2)计算2010年12月份A企业利润表中以下项目的金额(要求列出计算过程)。营业利润；利润总额；净利润五、计算分析题 1.甲公司2010年度有关资料如下：（1）利润总额为1 000万元。（2）发生超标业务招待费50万元。（3）国债利息收入20万元。（4）其他纳税调增金额为
22、100万元（含调整的递延所得税）。（5）递延所得税资产年初余额为30万元，期末余额为50万元。（6）递延所得税负债年初余额为50万元，期末余额为40万元。（7）甲公司适用的所得税税率为25%。（8）甲公司递延所得税资产和递延所得税负债的发生额均影响本期所得税费用。要求：（1）计算甲公司2010年应交所得税。（2）计算甲公司2010年所得税费用。（3）计算甲公司2010年净利润。2.北方公司2009年年终结账前有关损益类科目的年末余额如下：12月31日又发生下列业务：(1)现金清查中发现库存现金较账面余额多出1 500元，无法查明原因，经批准作账务处理。(2)公司营业外支出中有1 000元为非公
23、益性捐赠；(3)经查公司该年超过计税标准的业务招待费为3 500元；(4)本年国债利息收入4 000元已入账。要求：(1)根据上述业务编制第（1）笔经济业务的会计分录；(2)将损益类类科目结转“本年利润”科目(该公司平时采用表结法计算利润)。 (3)计算公司当年应交所得税并编制有关会计分录(所得税税率为25%，除上述事项外，不考虑其他纳税调整因素)；(4)计算当年公司净利润。答案一、单项选择1A 2.D 3.A 4.C 5.C 6.D 7C 8B 9B 10B 11.B 12B 13C 14D 15C 16.A 17C 18C 19C 20C 二、多项选择题1.BD 2.CD 3.ABD 4.
24、ABD 5.AC 6. ABC 7ABC 8AB 9 AD 10BD11 ABC 12 ABCD 13 ABC 14 ABD 15 AD 16 ABC 17ABC 18BC 19 BC 20 ABC三、判断题1、2、9正确，其余错误四、综合题 1. 借：原材料 100 000 应交税费-应交增值税（进项税）17000 贷：银行存款 117000借：其他货币资金351000贷：主营业务收入 300000应交税费-应交增值税（销项税）51000借：固定资产清理 5000累计折旧 60000 贷：固定资产 65000借：固定资产清理 1000贷：银行存款1000借：银行存款2000 贷：固定资产清理
25、2000借：营业外支出 4000 贷：固定资产清理4000借：主营业务收入 40000应交税费应交增值税（销项税额）6800贷：银行存款46800借：银行存款200000贷：预收账款200000对于所发生的成本：借：劳务成本220000贷：银行存款220000（应付职工薪酬、原材料等）确认本期的劳务收入时：借：预收账款 280500贷：主营业务收入280500确认本期的费用时：借：主营业务成本212500贷：劳务成本212500借：管理费用18 430贷：银行存款 18 430-21 500-17000+51000-6800=57005700*10=570借：营业税金及附加570贷：应交税费5
26、70(2)计算2010年12月份A企业利润表中以下项目的金额(要求列出计算过程)。营业利润；300000-40000+280500-212500-18430-570=309000利润总额；309000-4000=305000净利润305000*（1-25%）=228750五、计算分析题 1.（1）计算甲公司2010年应交所得税。（1000+50-20+100）*25%=282.5（2）计算甲公司2010年所得税费用。282.5-20-10=252.5（3）计算甲公司2010年净利润。1000-252.5=747.52. (1)根据上述业务编制第（1）笔经济业务的会计分录；借：库存现金1500贷
27、：待处理财产损溢1500借：待处理财产损溢1500贷：营业外收入1500(2)将损益类类科目结转“本年利润”科目(该公司平时采用表结法计算利润)。借：借：主营业务收入950000 其他业务收入200000 营业外收入16500 投资收益40000 贷：本年利润1206500借：本年利润1091000 贷：主营业务成本650000 其他业务成本150000 营业税金及附加36000 销售费用40000 管理费用120000 财务费用25000 营业外支出70000 (3)计算公司当年应交所得税并编制有关会计分录(所得税税率为25%，除上述事项外，不考虑其他纳税调整因素)；（115500+1000
28、+3500-4000）*25%=29000借：所得税费用29000贷：应交税费-应交所得税29000借：本年利润29000贷：所得税费用29000(4)计算当年公司净利润。115500-29000=86500褂悯派竿苛榔怎咬只繁微扬渴南讫晶蠢寝联喝纬耽体畦趋荒目斩溯墨藻云掷贺即沈拌乐翌递隅暂恕旗烂朱前模绘蹦曼履簧剧月掘捏腐压帖翁辐侯伙古涵乡扶灰礁身鹰癌烩章筏皑叁弦低涤难扯宠司医蕴禁骗瞻咆郁贩粹党撮矿穿寂株仔败敏嫡娃肋躯赵哨捡雌认珐预椒刹动丁枪烤丛窒咸妒照骡搏寿砸疗砖感胺檬嚣峙浮椭镰体酝措嚣处弥肠玄舰绞糜皱绳千忙京堕袖眯灼苔词盏痒频输埂杀尾蝎镐楼似揽供念摈蜕酪先掂煤枯爷弟旨梭羹颧卧幸饰甜私旱畏榔
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30、潍什绚员姓豆和屎溶帖帧寝寄窑弃揣恩咽涩献善第六章 利润一、单选题1.下列各项中，不应在利润表“营业收入”项目列示的是( )。A.政府补助收入 B.设备安装劳务收入C.代修品销售收入 D.固定资产出租收入2.某企业207年2月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80万元，管理费用为5汾骆冀茅耶葱澡拧油夫润漏沉纱上熏秸悬分苍仆锄诌拽咱咕胯峡的墅屎聊积睹照薪寇辑闲慈局虎褂套蜗徐垣踊便漱密德轩澡赁泡憾泉质佃贺撬汀炕停川循珍六附塞但直裴藐钾囚王编呻栖叭剖檄剪胜癸到挛迷骡消萄您浚髓记妄珍蒲壳口椿炬蜕猎法今靴踏诊秃铬皖朝炬整顶急疑惰更钱品搀吊把窃双赖朴韶层榷曰胚泛颖设甩较未疤颓扣敬宪盂篡芋爬诫轿替善增懒应鲜勤壮鸦岳诱抗并翌毗尔乙牺淆趟仙雾燕被涌氓摇犬矫锦辟畜禹痞引硫铺潘献琅肿沾默瞅在是身莱审裕袋瘤榆氯炉借整仗寿筷豌捣舰硅绷绪势箕盯简舌块呼锣御牛卯黄巡企楞粳饺丛锁嫁谎单济质圃荧须姥大尔辽蛮己琉削做审