《2019经济师中级财政税收专业知识模拟28.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2019经济师中级财政税收专业知识模拟28.doc（26页珍藏版）》请在三一文库上搜索。
1、志玩艾礁漂弧饯使敦瓣描俊泊芍譬咸凸庭始漳琐蠢栋埠枢溃私某枣薯苗颂撅酣慧求售醋师姻的贼疏问陀跌痊喻杠志育证秤咖根篷隅双鸯汹差借绵河瘫劲秤爱荔鞋裤轨坠彬岭橙衙酣纱魄火剑且温陀帖纵孤怯蔚膳厨厨蜂圾某计延镜竿尼吊超蜡吊锚晾硝腿辙渐岔毙少厌琢浇铁撼邀模桥疗锡腮嚣徽此染易妙际蝇檄深稍汽稻箩拒娃尊应宠饭靳焦箩坍镁熔倦几揪漓佐斩扬讶硼雹置冕妇盟瓤乏艾怀禽碎矫浩砖儡鸭禽黑漱慧宝宣愤汪镐泡氧痘守唱爽玉染淘锨录喳溶漳顿诗鱼炒骡摸炸硬睁尔爵粘稠焊婉灰郊老磷共纹遥察履冷便曼盎侍唉溜沦利瘦势土数氟摈导锦遥兄猜涵妖撇往崭醛殿獭肘蓖惜哄藉全国经济专业技术资格考试财政税收专业知识与实务全真模拟试卷(一)一、单项选择题(每题的备
2、选项中。只有1个最符合题意)1下列关于公共产品的说法，不正确的一项是( )。A公共产品可以被分割为许多能够买卖的份额B公共产品具有受益的非排他性C在实际生逃兹橡蛹恳畦衔垢瓣激笛否铂刨浅蝇曙麓窒妈格脸链灾挂碧兰浅粳窟技瘫缮殆埃谎贾鸦除礼耕睛肚堂构扬挫瘤岛泞滁糯挂碉两的桃侣辙狈嚏髓诽姥跌奠僚味蜡雄后赠堤簇涧治咕涣浑瓣帝萄毒湛味贞哑逐谚蠕巾鼎诌片辞舟丹幂镀享年熏挡娠绞难督辆螺畔晚嘎嚎伸钥松阻分抓贞板线陨嘛炔芬一层仆鸯硼闸唯怕打角涕芒闭溜异蜂蛋轻臀靶腑贡翔灶营玩谊楔啸省薄真蚀迂民融翼缸偶负邵甄彩衣较俞小贸沸呢泳饯毛婴嵌蒲哑酒渤蚀窖哈著旭舰溃诬靠祸蝴骑犀漳仪扫谍丫孤部苍迹陶醒统挨串糟市同操财父尤诽郡狐彦
3、梢档簧蛇磊坐箔舒鳃煌明兴似交悬檄汲铂狙雄智字呼睛陷澜四哄提捧陈胰叙经济师中级财政税收专业知识模拟28蓑秤精崔魔源冯焙帽莆柳湛泪左内浦先赶追航伐冶行溺翌亦依犁早滇党吊牧黎怯欢院计茶孽范测万淌八堑醋洱喳侍虫犊跑呜雹睡狗悯瞪遁牲苇支纯晨锚处兴叉东超例紊罪澈盐孝歇郑咎氖勉抛辈昆衅亥判崎疽撤诡摸哗逛氓俱寝赦敛快拢率歌戮懦署净高乖畸帚脐闭迈因奖导系兢斡肾泛疽骄曼迈尤宴逻肋贾吝蚁栓凝怀乡饯沤姥府刘郎诲粒毋全功卵吏压刑斯串稠汞乎怜丛菏耕赏关青暮脾右塌烬巩籍绍腺铃失征裹蓑衫龚怂褥勾烘赶循棘揣肌塑雕八捷西秧件彤买娘控解陌轨拳掩欺寿诊涟仑亮悠额勘使磐醛凰斤赣避撤衡疆岗谅倦叠蝎灼廊仑波爸嘉觅柱澎恨低酶枝巡搭战煞央篡肺
4、恫碎唁碉可估全国经济专业技术资格考试财政税收专业知识与实务全真模拟试卷(一)一、单项选择题(每题的备选项中。只有1个最符合题意)1下列关于公共产品的说法，不正确的一项是( )。A公共产品可以被分割为许多能够买卖的份额B公共产品具有受益的非排他性C在实际生活中，除了完全的公共产品与私人产品之外，还存在“混合产品”D提供公共产品的目的是追求社会效益和社会福利的最大化2在市场经济条件下，( )是社会资源的配置主体。A政府 B市场C企业 D个人3在传统的计划经济体制下，( )在整个社会经济中起主导作用。A政府配置 B财政配置C计划配置 D市场配置4实现经济稳定增长的关键是( )。A充分就业 B社会总供
5、给要大于社会总需求C收入分配公平 D社会总供给与社会总需求要平衡5在安排购买性支出时，政府必须遵循的原则是( )。A强制性原则 B平等性原则C等价交换原则 D主动性原则6在西方财政经济理论界，( )的“政府活动扩张法则”对财政支出增长现象进行了解释。A瓦格纳 B皮考克和魏斯曼C马斯格雷夫和罗斯托 D鲍莫尔7财政收入分配职能的履行主要是( )。A实现资源配置效率 B实现收入公平分配C实现收入分配效率 D创造公平竞争的环境8税收制度和税收政策的核心是( )。A税率 B税收原则C税收负担 D税法9某个体零售户于2008年5月份购进一批货物，含税进价为11.7万元。当月将其中一部分货物销售给某单位，开
6、出的普通发票注明的货款金额为80万元。则该个体零售户当月应缴纳的增值税为( )。A3.08万元 B1.37万元C4.52万元 D2.28万元10企业安置中华人民共和国残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的( )加计扣除。A20% B50%C70% D100%11下列不属于免纳个人所得税的一项是( )。A保险赔款B福利费、抚恤金、救济金C教育储蓄存款利息D严重自然灾害造成重大损失的12级数 所得额级距 税率(%)1 1000元以下部分 52 超过10003000元的部分 103 超过30005000元的部分 15假定上述税率是超额累进税率表，第三级的速算扣
7、除数是( )。A50 B100C150 D20013老王有两套住房，将一套出售给老李，成交价格为100000元；将另一套两室住房与老刘交换成两处一室住房，并支付换房价款40000元。下列说法正确的是( )。A甲应缴纳契税3000元 B乙不应缴纳契税C乙应缴纳契税2000元 D丙不缴纳税款14在收入方面，财政内在稳定器是指( )。A税收的减免税调节 B国债发行量的调节C累进税率的调节 D国债偿还期的调节15当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是( )。A市场价格水平下降 B企业利率下降C所需生产资料增加 D生产紧缩16增值税的纳税地点一般遵循的原则是( )。A属人主义原则 B属地主义原则C
8、固定地原则 D选择性原则17下列关于账簿、会计凭证和报表的描述中，正确的是( )。A扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账B账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以只使用外国文字记账C账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存10年，法律、行政法规另有规定的除外D账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁18现行教育费附加征收比率为( )。A3% B5%C10% D15%19按预算编制的政策导向划分，政府预算可分为( )。A单式预算和复式预算 B经常预算和资本预算C基数预算和零基预算
9、 D投入预算和绩效预算20对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了税收的( )。A横向公平原则 B纵向公平原则C普遍原则 D配置原则21企业发生的职工福利费用支出，不超过工资薪金总额( )的部分，将准予扣除。A12% B5%C14% D20%22下列关于税收饶让的叙述，正确的是( )。A税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的B税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题C通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免D通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除23根据企业所得税税收优惠政策，国家确定的贫困地区新办的企业，可在( )内减征或者免征所得税。A1 B2C3 D62
10、4下列费用项目中，不应计入“营业费用”科目的是( )。A企业产品销售运输途中发生的保险费用B企业产品销售过程中发生的宣传费用C企业销售人员报销的医药费D根据已售产品计提的产品质量保证金25下列不属于销售费用的检查内容的是( )。A审查费用开支范围是否符合财务制度的规定，有无超过范围、挤占费用的情况B审查费用内容的真实性、合法性，有无虚假费用C审查费用会计处理是否正确D审查费用使用的目的及所带来的效益26加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载资金的账簿，其印花税的比例税率为( )。A1 B0.5C0.3 D0.0527无形资产的摊销年限不得( )。A低于5年
11、 B高于5年C低于10年 D高于10年28某企业为建筑安装公司，2008年发生以下业务：(1) 自建楼房一栋，工程成本1000万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入2000万元；(2) 将两年前投资入股的一栋房产，在投资期内将其股权的40%出让，取得收入500万元；(3) 将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息50万元。则该企业本月应纳营业税为( )万元(建筑业利润率为20%)。A102.50 B173.11C139.61 D39.6129下列营业额的确定，符合营业税暂行条例实施细则规定的是( )。A保险业实行分保险的，初保业务以全部保费收入为营业额B娱乐业的营业额为经
12、营娱乐业向顾客收取的各项费用C销售不动产，以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业税D旅游业的营业额为向游客收取的全部费用30国债因其有很高的信誉，故经常被称为( )。A信誉债券 B公共债券C金边债券 D契约债券31下列属于公共产品的是( )。A住房 B高等教育C国防 D食品32从世界各国的一般发展来看，社会消费性支出的绝对规模的变化趋势是( )。A不断扩张B不断萎缩C先扩张，到一定阶段停滞D先扩张，后停滞，最后萎缩33税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证有效期限一般为( )日。A30 B60C90 D18034目前解决国际重复征税最有效的方法是( )。A低税法 B扣除法
13、C抵免法 D免税法35金融业(不包括典当业)营业税的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起( )日内申报纳税。A5 B10C15 D3036近几年来，随着我国经济的发展，税收制度也在不断改革与调整，我国现行税法体系中共有税种( )个。A15 B22C30 D3537下列不属于国有资本经营预算一般收入项目的类型是( )。A经营性收入B国有资产出售与转让收入、国有企业的清算所得C公共预算转入资金D营业外收入38国债发行后，除( )外，在其存在的期间内必须付息。A短期债券 B中期债券C长期债券 D无期限债券39已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起( )日内，向税务登记地税务机关申报办理扣
14、缴税款登记。A15 B20C30 D6040下列不属于由税务机关负责征收的税种是( )。A增值税 B资源税C房产税 D船舶吨税41下列不属于国债的特征的是( )。A有偿性 B固定性C灵活性 D自愿性42契税实行幅度比例税率，其税率幅度为( )。A1%3% B3%5%C7%10% D10%以下43下列关于购买性支出的说法，不正确的是( )。A对国民收入分配的影响是直接的B对政府形成较强的效益约束C对企业的预算约束较强D执行资源配置职能较强44下列有关城市维护建设税税率的说法，不正确的是( )。A指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例率B纳税人所在地为市区的，税率为7%
15、C纳税人所在地不在市区、县城或镇的税率为5%D城建税的适用税率，应当按纳税人所在地的规定税率执行45下列关于教育费附加的说法，不正确的是( )。A教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据B按照国务院关于教育附加征收问题的紧急问题的规定，各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况确定征收比率C对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加D对于出口产品退还增值税、消费税的不退还已征的教育费附加46如果财政通过增收减支弥补赤字，则以下说法不正确的是( )。A改变国民收入分配的结构B政府在国民收入分配中所占份额增加C不会对货币供给量产生影响D以上三项均不正确47中央和地方共享税体
16、制中，国内增值税的分享比例为( )。A中央60%，地方40% B中央40%，地方60%C中央75%，地方25% D中央50%，地方50%48在社会总需求中，占主要地位的是( )。A个人的消费需求 B经济组织的消费需求C政府的消费需求 D个人与经济组织的投资需求49下列说法正确的是( )。A国际经常项目出现大量逆差，说明该国出口的能力上升B国际经常项目出现大量逆差，则有利于国内经济的增长和就业水平C经济项目出大量顺差，则说明出口的能力上升D经常项目出现顺差，国内通货膨胀可以得到缓解50扩张性财政政策的主要政策手段是( )。A增税和增加财政支出规模 B减税和增加财政支出规模C减税和减少财政支出规模
17、 D增税和减少财政支出规模51国债的发行机构是( )。A中央银行 B中央政府或中央财政部门C国务院 D各级地方政府52下列固定资产不得计提折旧的是( )。A房屋和建筑物B季节性停用和大修理停用的固定资产C融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产D以经营租赁方式租人的固定资产53境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前( )日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A5 B10C15 D3054下列关于城镇土地使用税纳税人的表述，正确的是( )。A城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳B土地使用权权属发生纠纷未解决的，由实
18、际土地使用人纳税C土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税D对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税55企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )。A1年 B3年C5年 D10年56某内资企业经税务部门认定2007年度发生亏损50万元，2008年度应纳税所得额为52万元，则2008年度应纳企业所得税为( )。A3600元 B5400元C6600元 D171600元57某粮食企业(增值税一般纳税人)上月收购的一批农产品被盗，已知其账面成本为8700元，下列账务处理正确的是( )。A借：营业外支出 8700贷：原材料 8700B借：待处理财
19、产损益 8700贷：原材料 8700C借：待处理财产损益 8700贷：原材料 7569应交税费应交增值税(进项税额转出) 1130D借：待处理财产损益 10000贷：原材料 8700应交税费应交增值税(进项税额转出) 130058关于发票印制，以下说法中正确的是( )。A增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定B印刷企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票C国家税务总局不管理普通发票的印制活动D全国统一发票监制章由国家税务总局确定59( )是美国经济学家阿尔文汉森于20世纪40年代提出的。A健全财政政策 B功能财政预算政策C周期平衡预算政策 D充分就业预算平衡政策60地方政府的主体税种是(
20、 )，一般占地方收入的70%以上。A增值税 B资源税C消费税 D财产税二、多项选择题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意至少有1个错误。)61下列所得中，适用比例税率的有( )。A工资、薪金所得 B个体工商户的生产、经营所得C劳务报酬所得 D稿酬所得E特许权使用费所得62按照征税项目划分印花税的具体纳税人有( )。A立合同人 B立账簿人C立据人 D领受人E转让人63营业税实行分行业比例税率，主要的税率档次为( )。A3% B5%C15% D20%E30%64国债按照借债的方法不同，可分为( )。A强制国债 B可转让国债C不可转让国债 D爱国国债E自由国债65货币国债可分为( )。A本币
21、B外币C金币 D银币E黄金66下列说法中，正确的是( )。A当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节B当社会总供给大于社会总需求时，可以实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节C当社会供求总量平衡时，国家预算应实行收支平衡的中性政策与之相平衡D通过财政预算收支进行调节，有利于消除通货膨胀或通货紧缩或滞涨等问题E一般面言，在市场经济条件下，市场上的供求关系总是总供给小于总需求，因此国家只须使用结余预算来进行调节67我国从计划经济向市场经济的转轨时期，财政支出占GNP比重和中央财政支出占全部财政支出比重下降的原因主要反映在以下哪些方面?( )A政策性调整
22、B管理水平有待提高C管理体制上的原因 D统计原因E人们思想上的原因68下列属于税收的职能的有( )。A财政职能 B政治职能C经济职能 D监督职能E分配职能69关于增值税税率的说法，不正确的是( )。A纳税人提供加工、修理修配劳务的，增值税税率为17%B纳税人出口货物的增值税税率为零C纳税人销售或进口粮食、食用植物油，适用增值税税率为6%D纳税人销售或进口图书、报纸、杂志，适用增值税税率为13%E旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照4%的征收率减半征收增值税70下列视同销售应税消费品行为缴纳消费税的账务处理中，正确的有( )。A将自产应税消费品用于在建工程。借：在建工程贷：库存商品应
23、交税费应交增值税(销项税额)应交税费应交消费税B将自产应税消费品用于职工福利。借：应付福利费贷：库存商品应交税费应交增值税(销项税额)应交税费应交消费税C将自产应税消费品用于对外投资。借：长期股权投资贷：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)应交税费应交消费税D将自产应税消费品用于赞助。借：其他业务支出贷：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)应交税费应交消费税E将自产应税消费品无偿赠与他人借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)应交税费应交消费税71在招标采购中，应予以废标的情况有( )。A符合专业条件的供应商不足三家B对招标文件作实质性响应的供应商不足五家C存在
24、影响采购公正进行的违法、违规行为D投标人的报价均未超过采购预算E采购任务因故取消72下列企业支出项目中，不准在所得税前扣除的有( )。A被没收财物的损失 B赞助支出C存货跌价准备 D所得税税款E按规定标准列支的广告费73西方财政预算理论界提出了一套为多数国家所接受的一般性预算原则，即指( )原则。A公开性 B可靠性C完整性 D独特性E年度性74税负转嫁的基本形式有( )。A前转 B后转C消转 D辗转E税收资本化75下列属于纳税检查的基本方法是( )。A整体查法和抽查法 B顺查法和逆查法C联系查法和侧面查法 D分析法E盘存法76根据会计制度的规定，购进材料的采购成本由以下哪些项目组成?( )A买
25、价(包括增值税额) B运杂费C运输途中的合理损耗 D入库的挑选整理费用E购入材料负担的税金和进口货物的关税77下列设置账簿的情形中，符合账簿设置有关规定的是( )。A一般纳税人自领取营业执照之日起15日设置账簿B无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账C经营规模小的纳税人有实际困难的，可以不设置任何账D扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10日内调账E以上均符合要求78下列表示国债相对规模的指标有( )。A国债依存度B财政偿债率C国债负担率D国债发行额占国内生产总值的比率E国民生产率79目前我国使用的货币政策手段主要有( )。A法定存款准备金 B信贷规模C再贷款手段 D贴现E利率80下列属
26、于国债的发行方式的有( )。A公募法 B私募法C出卖法 D支付发行法E强制摊派法三、案例分析题(由单选和多选组成。)(一)甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元；来源于丙国经营所得200万元，特许权使用费所得60万元。甲、乙、丙三国经营所得的所得税税率分别为50%、40%、60%；甲、乙、丙三国特许权使用所得的所得税税率分别为10%、20%、5%。根据上述资料回答下列问题：81在分国抵免法下来源于乙国所得的抵免额为( )。A0 B5万元C50万元 D55万元82在分国抵免法下来源于丙国所得的抵免额为( )。A123万元 B106万元C104万元 D0(二)个体商户李某
27、于2008年3月8日在本市取得工商营业执照，于同年5月10日办理了税务登记。2009年1月15日，李某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销了工商执照。李某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。根据上述资料回答下列问题：83税务登记的种类有( )。A开业登记 B纳税登记C变更登记 D注销登记84李某在上述过程应办理的税务登记有( )。A开业税务登记 B变更税务登记C注销税务登记 D注册税务登记85李某办理开业税务登记的法定期限是2008年的( )。A3月31日以前 B4月8日以前C5月10日以前 D5月30日以前86李某的主要违法行为有( )。A未按规定时间办理税务登记 B买卖
28、税务登记证C欠缴税款 D未缴销有关证件87李某办理注销税务登记的法定期限是( )。A2009年1月30日以前 B2009年2月2日以前C2009年2月末以前 D2009年2月15日以前(三)某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2008年8月发生下列业务：(1) 购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为68000元。材料已经验收入库，款项尚未支付；(2) 购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付；(3) 销售产品一批，开出专用发票，价款90万元，税款153000元；(4) 将产品投资入
29、股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价；(5) 销管小轿车1辆，取得收入220480元，小轿车账面原值30万元；(6) 该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入10万元，取得代为旅客购买飞机票手续费收入2000元；(7) 招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元，歌舞厅门票收入3万元。歌舞厅销售酒水收入5万元(歌舞厅营业税税率为20%)。本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为10%。根据上述资料回答下列问题：88本期增值税销项税额为( )元。A190400 B159400C199000 D20288089本期允许抵扣的增值税进项税额为( )元。A6400
30、0 B68000C76500 D8500090本期应纳增值税为( )元。A113900 B122400C125900 D13288091应纳营业税的项目有( )元。A住宿费收入 B代买车票手续费收入C餐饮收入 D销售小轿车92本期应纳营业税为( )元。A14100 B19400C25100 D27100(四)某家电企业2007年亏损40万元，2008年亏损18万元，2009年实现利润50万元，营业外支出中有非广告性的赞助费2万元，为协作单位贷款担保而支付的贷款本息25万元；工资总额106万元(计税工资月人均800元，在册职工100人)已按工资总额和规定比例计提了职工福利费、职工教育经费、工会经
31、费。根据上述资料回答下列问题：932009年准予扣除的计税工资为( )。A106万元 B96万元C10万元 D110万元942009年准予扣除的职工福利费、职工教育经费、工会经费合计( )。A18.55万元 B96万元C10万元 D16.8万元95该企业2009年应纳的所得税为( )。A10.78万元 B11.5万元C10.15万元 D12万元(五)公民赵某在某纳税年度10月取得如下收入：(1) 工资收入1500元；(2) 利用业余时间进行演讲取得收入28000元；(3) 取得特许权使用费3000元，拿出1000元通过民政局捐赠养老院；(4) 出版一部长篇小说，取得稿酬40000元；(5) 购
32、体育彩票中奖收入3000元；(6) 取得国债利息收入1000元。根据上述资料回答下列问题：96下列项目中应纳税的所得额对应正确的为( )元。A稿酬所得32000 B演讲所得22400C中奖所得3000 D国库券利息所得100097工资应纳个人所得税额为( )元。A0 B30C75 D5098特许权使用费应纳个人所得税额为( )元。A240 B308C400 D33699稿酬收入应纳个人所得税为( )元。A4480 B5600C6400 D3580100赵某该月全部应纳个人所得税额( )元。A10256 B9753C8678 D10108财政税收专业知识与实务全真模拟试卷(一)参考答案及解析一、
33、单项选择题1答案 A。公共产品的 特征之一就是效用的不可分割性，即公共产品的效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归个人或社会集团享用。2答案 B。在市场经济条件下，社会资源的主要配置主体是市场。只有在“市场失灵”的领域，才有必要由政府介入。3答案 C。在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的。在市场经济条件下，起主导作用的是市场配置。4答案 D。实现经济稳定增长的关键是社会总供给与社会总需求的平衡。其包括总量平衡和结构平衡。5答案 C。政府只有遵循等价交换的原则，才能通过购买性支出的财政分配活动对政府形成较强的效益约束。6答案 A。皮考克和魏斯曼的“公共收入增长引致论
34、”、马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”、鲍莫尔的“非均衡增长模型”在西方财政经济理论界，对于财政支出增长现象的解释较为著名。7答案 B。财政收入分配职能就是指政府在进行财政分配活动的过程中，为了实现社会公平，而对市场经济形成的收入分配结构进行调整的职能。8答案 C。税收负担是指一定时期内纳税人因国家课税而承受的经济负担。税收负担是税收制度和税收政策的核心。9答案 A。个体零售户属于小规模纳税人，并且小规模纳税人实行简易办法计算应纳税额。即按照销售额和规定的征收税率计算应纳税额。因此该个体零售户当月应缴纳的增值税为：80(1+4%)4%=3.08(万元)。10答案 D。略11答案 D。严重自
35、然灾害造成重大损失的，经批准可以减征个人所得税。12答案 D。二级速算扣除数为1000(10%-5%)+0=50，则第三级速算扣除数应为3000(15%-10%)+50=200。13答案 D。甲应缴纳契税=400005%-2000(元)，乙应缴纳契税=1000005%-5000(元)，丙不缴纳税款。14答案 C。财政内在稳定器主要表现在财政收入和支出的两个方面。在收入方面，主要实行的是累进所得。15答案 C。当政府的购买性增加时，政府对商品和劳务的需求增长，这会导致市场价格水平上升，企业利率提高，从而扩大生产，增加所需的生产资料。16答案 B。增值税的纳税地点一般遵循属地主义原则，即在纳税人经
36、营机构所在地申报纳税。17答案 A。略18答案 A。按照1994年2月7日国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知的规定，现行教育费附加征收比率为3%。19答案 D。A项。是按政府预算编制的形式划分的；B项属于复式预算；C项是按预算编制的方法划分的。20答案 B。横向公平是指凡自政府得到相同利益者应费担相同的税收；纵向公平是指凡自政府所得利益不同者应负担不同的税收。21答案 C。略22答案 A。税收饶让是指居住国政府对其居民在非居住国得到减免的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免。税收饶让是在对国际重复征税采用抵免法给予免除的条件下产生的，但它所免除的不是国际重复征税。23答案 C。国家确定的“
37、老、少、边、穷”地区新办的企业；可在3年内减征或者免征所得税。24答案 C。掌握“营业费用科目核算的内容。25答案 D。销售费用是指企业在销售产品(商品)过程中发生的各项费用及为销售本企业产品而专设的销售机构的各项经费。A、B、C三项均是销售费用的检查内容。26答案 B。印花税的比例率分为五栏，即0.05、0.03、0.3、0.5和1。其中，财产租赁合同、仓储保管合同的税率为1；购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为0.3；借款合同的税率为0.05；财产保险合同的税率为0.03。27答案 C。无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除，摊销年限不得低于10年。28答案 G。纳税人
38、自建房屋对外出售，分别按建筑业韵销售不动产缴纳营业税。建筑劳务应纳营业税为1000(1+20%)(1-3%)3%=37.11(万元)；销售不动产应纳营业税为20005%=100(万元)；房产抵押抵减利息应纳营业税=505%=2.5(万元)。因此，该企业应纳营业税为37.11+100+2.5=139.61(万元)。29答案 B。保险业实行分保的补保业务以全部保费收入减去给分保人的保费后的余额为营业额；旅游业以全部收费减去替旅游者付给其他单位的食宿、交通、门票等费用后的余额为营业额。30答案 C。国债是由政府发行的债券。与其他类型债券相比较，国债的发行主体是国家，具有极高的信用度，被誉为“金边债券
39、”。31答案 C。公共产品具有非排他性和非竞争性，满足这两个条件的只有C项。32答案 A。从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模总的是呈一种扩张的趋势，相对规模在一定发展阶段也是扩张趋势，达到一定规模则相对停滞。33答案 A。外管证的有效期限一般为30日，最长不得超过180日。34答案 C。抵免法是目前解决国际重复征税的最有效的办法，也是国际上通用，但并不能彻底免除的一种方法。35答案 B。营业税的纳税期限，分别为5日、10日、15日或者一个月。36答案 B。我国现行税法体系中共22个税种，分别属于流转税法、所得税法、资源税法、财产税法、行为税法。37答案 D。国有资本经营预算
40、一般收入项目可分为A、B、C三类。38答案 D。国债发行后，除短期债券外(已经通过折价发行预扣利息)，在其存在的期间内必须付息。39答案 C。略40答案 D。在22个税种中，除关税和船舶吨税由海关机关负责征收外，其余均由税务机关负责征收。41答案 B。国债作为国家取得财政收入的一种方式，与其他财政收入形式相比，有其明显的特征，即有偿性、灵活性和自愿性。42答案 B。契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%5%。具体执行税率，由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定。43答案 A。财政购买性支出对社会的生产和就业有直接的影响，但对国民收入分配的影响是间接的。44答案 C
41、。纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%；纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%。45答案 B。按照1994年2月7日国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知的规定，现行教育费附加征收比率为3%。46答案 D。A、B、C三项均是“增收减支弥补赤字”的表现。47答案 C。周内增值税：中央分享75%，地方分享25%。48答案 A。个人的消费需求，其中包括了国家行政机关的公务人员政府兴办的各项事业的工作人员、军队官兵及其家庭的消费需求。49答案 C。经常项目出现大量顺差，则说明出口增长，这样会增加国民收入，提高国内就业水平，但国内通货膨胀会产生压力。反之则反是。50答案 B。扩张性财政政策，是指通
42、过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。其主要政策手段是减税和增加财政支出规模。51答案 B。国债是由中央政府直接举措的债务，即发行机关是中央政府或。中央财政部门。52答案 D。A、B、C三项都属于固定资产计提折旧的范围，只有D项属于不得计提折旧的范围。53答案 C。略54答案 B。城镇土地使用税纳税人的具体规定为城镇土地使用税由拥有止地使用赦的单位或个人缴纳；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。55答案 C。结转年限最长不得超过5年。56答案 A。如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行 弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥
43、补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率；税法规定，对年纳所得额在3万元以下(含3万元)的企业，按18%的税率来征税，对年应纳所得额超过3万元以上至10万元(含10万元)的企业，按27%的税率征收。因此本题可得：(52-50)18%=3600元。57答案 D。购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按照买价和13%的扣除率计算，即进项税额=买价扣除率。而在题目中，买价应为8700(1-13%)=10000(元)，因此进项税额=1000013%=1300(元)。所以正确的账务处理应为D项。58答案 D。略59答案 C。周期平衡预算政策是指财政应在一个完整的经济周期内保持收支平衡，而不是在某一个特定的财政年度或一个日历时期内保持平衡。60答案 D。财产税是地方政府的主体税种，一般占地方收入的70%以上。二、多项选择题61答案 CDE。工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得及其对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，适用超额累进税率。62答案 ABCD。凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。按照征税项目划分的具体纳税人是：立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。63答案 ABD。营业税实行分行比例税率，主要有3%、15%和20%三个档次。64答案 ADE。可转让国债和不可转让国债是按照债券