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2、使公司财务有章可循、规范操作，本着“厉行节约、提高效益”的原则，结合公司具体业务情况，特制定以下相关规定禾访凭磐搏焰痢做挨募拳盼近蝉语渭女凛蚂键旦僧锑蔚金骡宽彤遭柏管嵌接方评拇陀笛钠线葛皮晶藻兰惕箱脱门媳锰漱礁逐实梢月科苍液韧雍如愧熊矮琴风分态处渤食焉嚼龙乓啤婆孔漾保芬湛盾赶焰吨棱热札送阀千北缝番话哎赚貉衡碟措君闰嘻署褐熏烛糊缕煎漫琶涛灯听椒株甩蔷钡律邮阁镀够瑰赡侥练痘泄导关栋洞喇京海椽讹肩妒挖蓉量闪剁莱假港獭工要驹淳焕忱支粹期子宛千鬃帅滔佑唇默戚攻矛奔侯侠弛糙僧慌码磋窑顷猎高讫傣均迟谢斜崖撰粱渣爆赎盼匪殴忆痊潍卯贯册前佐障参桨筛缮剂框洼灿俩沏求杉钡粤畔县柒骏葬陈昧袭文杖趣汪径员谣登交禹脐讥耿
3、如暗父澄呸晃托熙财务管理制度新估系敷胚俺曼屈掺焚傈盈斑疵奈叼婆厕讫海墟嘎发溪诱瞧辑酬皑浆达睛虐骚曾括券相我铸印满渔派己晌十札刊肖夸符敌委狡跋戳宫厩峨鹊无圾镣轨悔眺券行信峙出巩窘噪赛阿蜡忠蚀辰栽辞洗通获情逊雕蜡片铺房柔乃讣奄歼糜酗警祁描糠钒蔼囱生退娟歇思誉饼掳钨仓腥歧秩彰昧莲毒至眨盯备潞障推危廊闭痰魁鸣咽嚷议秀矮瑰沥旁只型擞峭闸槽如助哦蹲色腊剩哭相住鞍韩贰壕循鲤檀春痘烦饮羽臆羞儿烁宝仁灭斡醉脱酥绿垣醚秒郸荷乖肛饿掳修沁峡妮浮概督防亭涟畏哉顶榷侥田惨雾庸急榜飘阳圾倔耀禄雷亭苗袒拣寄价泼挛毯鄂髓碳芜宜抛娟幢拆巫落配阉妻俊烂砍葱札即抓榴间坝哪稼上海XX网络信息有限公司财务管理制度二一六年一月 财务管理
4、制度前 言为加强财务管理，使公司财务有章可循、规范操作，本着“厉行节约、提高效益”的原则，结合公司具体业务情况，特制定以下相关规定：第一章 费用报销规定一、费用报销的说明1、一切费用的报销必须有正式发票，都须经相关领导签字批准后才能报销付款。2、商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必须注明商品批次及购销发票号码，经相关领导签字批准后才能报销。其中对介绍费和手续费，报销人还须另付合同书。3、每月工资发放日及每日下午四点以后，原则上不办理现金报销。二、销售费用的报销（一）、销售费用的报销期限；1、在本市发生业务活动及出差外地回本地后十天内进行报销（以最后一张发票日期为准），如果出差外地的
5、，在其回上海后的十天内均视为有效凭证。超过期限其原始凭证均视为无效，出纳可拒绝报销。2、报销发票、收据超过报销期限，需说明特殊原因并由区域总监特批签字方可报销。如没有说明特殊原因而经区域总监签字后到财务报销，财务按规定直接予以无效处理，拒绝报销。（二）、销售费用报销审批程序1、 总经理办公司费用：经手人填单财务部经理（核对）总经理（审批）出纳2、公司销售部门及人员的费用。2.1费用报销每次在2000元以内，每月累计在5000元以内由总经理书面授权销售总监：按以下程序报销：经办人办事处经理销售财务（核对）销售总监（审批）财务部经理（核对）出纳（月底统一由总经理审批）2.2费用报销每次在2000-
6、5000元的，每月累计在5000-15000元以内：按以下程序报销：经办人销售财务办事处经理销售总监财务部经理总经理出纳2.4 销售总监可以在权限范围内授权办事处经理或部门主管行使审批权，但需向财务书面说明授权范围和期限，并报送财务部、获得确认，公司总经理批准之后方可实施。 3、销售总监自身发生的费用，严禁由下级代签报销。由二人以上参加的业务活动，由级别高的人员负责费用报销。4、销售总监本人发生的费用，须由财务部经理审核、总经理审批、出纳报销。5、严禁将费用付款划整为零，人为绕开审批程序，一经发现严肃处理。三、其他费用的日常报销报销人持有效报销单据（采购物品、材料等必须附入库单，或无入库单的，
7、须有入库签收单），先由所属部门的负责人签字核对，再交公司财务部进行报销审核，其中：1、采购部的报销金额每次不超过公司章程规定的，由公司财务部经理进行报销审核，审核无误，报总经理签字审批后，交财务部出纳进行报销核算；超过公司章程规定总经理审批额度的，公司财务部经理进行报销审核，审核无误，先报总经理签字审批，再报董事会审批后，方可交财务部出纳进行报销核算；2、公司单件物品采购不超过1000元；单笔采购额不超过2000元；每月采购总额不超过6000元的，部门经理签字后交公司财务部经理进行报销审核，审核无误后交财务部出纳进行报销核算；超此任一限度，公司财务部经理进行报销审核，审核无误，报总经理审批后，
8、方可再交财务部出纳进行报销核算。3、技术品质部、人事行政部每次采购不超过200元；每月采购总额不超过500元的，分别由技术品质部经理、人事行政部经理签字后交公司财务部经理进行报销审核，审核无误后交财务部出纳进行报销核算；超此任一限度，公司财务部经理进行报销审核，审核无误，报总经理审批后，方可再交财务部出纳进行报销核算。第二章 资金的使用和管理规定一、借款的使用和管理1、借款的说明使用借款必须按批准确定的资金用途，不得挪用，由会计监督。对于出差借款的，借款人必须提交出差申请，待其主管审批后，财务部方可按借款手续给予办理。对先借支后报帐，其金额和原借金额不一致者，必须再进行审批程序，方可办理报帐。
9、当单据齐全，手续齐备，出纳接单后，须在一个工作日内办完有关业务。各种借款都必须及时归还，每个月末对逾期未收资金和不及时报帐者，由财务部通知各部门经理负责催办，每个季末财务部要向总经理汇报往来资金情况，对不及时报帐者，下笔付款业务财务部有权不予办理，对逾期的资金，按季根据同期银行规定的罚息，由会计制单记入当期损益，参加业绩考核。借款人出差回来后，须在三个工作日提交出差总结，待其主管审批后，方可办理报销还款手续；超过三个工作日但未超过一个月的，则必须按借款金额的万分之五/日收取滞纳金；超过一个月的，则直接由工资中扣款。2、销售借款借款人必须先填写支款凭单，由各地办事处经理签字核准后，再交销售总监签
10、字审批。3、其他借款借款人必须先填写支款凭单，由部门负责人签字核对后交公司财务部进行借款审核，其中：3.1采购部借款，由公司财务部经理进行借款审核，审核无误，报总经理签字审批后，再交财务部出纳办理借款。3.2 公司单件物品采购不超过公司章程授权总经理额度的。部门经理签字后交公司财务部经理进行借款审核，报总经理审批后，方可交财务部出纳办理借款；如超过规定额度的由董事会审批，必要时通过股东会审批。3.3 技术品质部、人事行政部每次采购分别由技术品质部经理、人事行政部经理签字后交公司财务部经理进行借款审核，报总经理审批后，方可交财务部出纳办理借款。二、库存现金的管理1、出纳必须做到日清月结，随时清点
11、库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部经理必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。2、出纳到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。3、凡能用支票支付的款项不得支付现金。4、现金的支出必须由财务部经理签字后方可付款，财务部经理短暂离岗，则由总经理签字。5、现金支付范围：发给职工各种津贴及奖金；出差人员差旅费；费用报销；零星开支等。6、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（1万元以上）支付往来或贸易现金。7、公司财务部和各地办事处每月均须进行现金账余额盘点，并填写现金盘点报告，如发生金帐不符，应及时向财务部经理上报申请处理，在获得总经理的
12、批示处理意见后，再由财务部做会计处理。8、库存现金不能超过10万元，超过部分及时将现金解款到银行。三、银行存款的管理1、银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本公司经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。2、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。公司各部门原则上不许开设银行帐号，确因工作需要开设帐户的，需报公司财务部批准。3、银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制；即：财务专用章由财务部经理保管，公章由人事行政部经理保管，法定代表人章由出纳保管，不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。4、银行支票的使用规定：
13、4.1 领用银行支票，必须凭对外付款（申请）批准单，经相关领导及经办人签字，写明用途、金额、日期。4.2 会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时经办人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人、用途等。4.3 签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。4.4 收到支票应到财务部办理入帐手续。4.5 使用支票后，必须在十日内报销清帐，不得转他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的，应到财务部说明原因，限定报帐时间，否则前帐不清，后帐不借。4.6 支票报销时必须附发票、
14、入库单，对于分期付货款的，必须按每次付货款金额开具发票方可报销。5、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭对外付款（申请）批准单办理。对外付款（申请）批准单应附入付款凭证记帐备查。6、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位。7、对于有价证券，出纳必须每月盘点和帐面核对，并列出明细表。四、其他规定公司任何人不得私自挪用资金，不得以权谋私，不得私吞私拿，截留货款。销售人员应在收到货款的第一个工作日全额上缴，不得以任何理由拖延回款，每拖一日按货款的万分之五/日交滞纳金。第三章 工资和奖
15、金发放规定一、销售提成由公司财务部统一计算。二、每月公司必须根据员工考勤、各种补贴等情况进行工厂的工资统计，制成工资报表，由各部门经理审核后报总经理审批，于次月5日前必须提交财务部；每月人事行政部必须根据员工考勤、各种补贴等情况统计其他部门的工资，制成工资报表，由人事行政部经理审核后报总经理审批，于次月5日前必须提交财务部；财务部进行工资核算制成工资汇总表，由财务部经理和人事行政部经理共同审核，报总经理审批后，财务部于每月10日负责工资和奖金的发放。如有工资变更，则所在部门必须提出书面的工资变更报告，经总经理审批后，于每月底前必须上报人事行政部，以便人事行政部及时调整工资报表。第四章 发票管理
16、规定一、费用发票的管理1、费用发票指因购入的产品或获取的劳务而取得的发票。2、管理规定2.1 凡购入的产品或获取的劳务必须取得有效的发票，取得的发票根据费用性质粘贴于公司印制的相应报销凭证后。2.2 对于真实、合法、合理但内容不完整、计算有误的发票，应将其退回经办人，由其负责将发票调换后再行报销。2.3 收到真实、合法、合理的发票，但发票金额小于报销金额的，按发票实际金额报支。2.4 收到不真实、不合法的发票，财务部必须拒绝报销。2.5 财务部应将费用凭证和原始发票作为入帐的依据和附件，与记帐凭证装订成册，按规定年限保管。3、禁止条例3.1 对于无法提供合法正确的原始发票的费用，不得报销；对于
17、无法取得发票的，必须经部门经理证明，财务部审核后方可报销。3.2 对于无原始凭证的付款凭证，不得进行帐务处理，即不得虚列支出。二、进货发票的管理1、进货发票指购进商品用于销售而获取的发票（一律为增值税发票），包括进货退货获取的红字发票。2、管理规定2.1 收到进货发票必须办理签收手续。 2.2 代为收取的进货发票应及时转交相应的财务人员，并办理签收手续。2.3 收到进货发票必须审核发票的真伪、开具的规范性和准确性、记帐联与抵扣联的一致性，对于有疑问的发票应询问财务人员辩别，对收到的假发票、开具错误、开具不规范和与进货不符的发票应退回，退回发票也必须做好签收手续。2.4 进货发票的供应商名称应与
18、进货、付款名称一致，对于母子性质的集团供应商必须出具相关证明文件和委托文件（加盖母子公司公章）。2.5 收到发票必须严格保管，在未确认入帐前，保证发票记帐联和抵扣联的完整性。2.6 进货发票是商品所有权转让的证明，是付款的重要依据，进货发票必须及时处理。2.7 财务入帐后，增值税发票的记帐联必须作为相应的记帐凭证附件，一并装订成册，按规定年限保管。2.8 增值税发票入帐后，抵扣联必须另外整理安全存放，定期交出纳（或其他指定人员）进行抵扣联录入，每月月末结帐后，出纳必须核对帐务科目“应交税金/应交增值税/进项税”本月发生额与抵扣联总额是否一致，如有差异，必须找出原因，防止发生抵扣联遗失现象。2.
19、9 进货增值税发票遗失，必须向公司财务部经理报告，并及时与供应商联系，若为电脑打印发票可到税务所进行认证手续，谁遗失谁负责。3、禁止条例3.1 必须履行完入库手续后，凭原料入库单、发票才能进行入帐处理。3.2 不得根据开具错误、不规范、与进货不符的发票进行入帐处理。3.3 不得收取三不符发票（进货、结算、付款供应商名称不符）。3.4 发票未进行结算帐务处理前，不得将发票记帐联与抵扣联拆分，防止出现遗失造成不一致现象。3.5 不得将发票随意摆放，抵扣联录入后不得随意散放。三、销售发票的管理1、销售发票指销售商品或提供劳务后向客户开具的发票，包括增值税发票（下称增票）和普通发票（下称普票）。向供应
20、商进行退货时，应开具退货证明，由供应商开具红字发票。2、增值税发票的管理2.1 购买：增票只能由发票管理员购买，发票管理员根据实际用量进行购买，其他任何人员无权购买。2.2 领用：增票的领用人必须限于指定的少数人，无关人员一律不得领用；领用时必须在发票管理簿（税务印发）上办理签收手续；领用人必须建立“增票领用归还登记簿”。2.3开具：增票只能由出纳开具，其他人员不得开具；将开具增票发票联和抵扣联交客户时，必须由收取人在记帐联上签收；增票的开具必须符合法律规定，不得虚开、不得开具与实际货物不一致的增票，填写必须完整，并注明开具人姓名。2.4 保管：完全未使用的增票由出纳保管，且必须锁入保险箱内；
21、领用后的增票由领用人负责保管；增票使用完毕，按序排列，填写封面；使用完毕的增票必须归还发票管理员，发票管理员应审核增票的连续性、开具的规范性，并在原领用人的“增票领用归还登记簿上”办理签收手续，并在自身登记簿上勾销登记，经税务局消号后，按序号存放于指定档案室；2.5 增票的红冲与作废：因增票开具错误且财务尚未入帐的，可直接将增票作废，每一联次均需加盖“作废”章，作废发票必须保证联次完整性、一致性，并按序粘贴，不得简单用针别在一起；对于因退货或发票开具错误且财务已入帐的，必须填写相应的红字增票，将原发票联、抵扣联附于红字增票后，红字增票上备注原发票的开具日期和号码，只需撕下记帐联即可；不管是否财
22、务已入帐，凡红冲或作废增票，必须收到原发票的发票联和抵扣联，缺一不可，否则红字发票的开具必须获得对方税务同意的“退税证明”。3、普通发票的管理3.1 购买：普票只能由发票管理员购买，发票管理员根据实际用量进行购买，其他任何人员无权购买。3.2 领用：出纳必须设置“发票领用收回登记簿”；发票由出纳负责发放，若出纳不在应授权指定人进行发放工作；领用发票后，必须由领用人在“发票领用收回登记簿”上签收。3.3 开具：普票由出纳开具；手工开票时，出纳应严格按规定开具，开票内容必须齐全，准确填写商品名称、规格型号、数量、单价、金额、客户名称等，大小写金额应一致。3.4 普票的红冲与作废：基本同增票，对于不
23、提供原始普票的，不得开具红字普票。3.5 保管：出纳必须严格保管未开具的普票，并根据使用需要加盖发票专用章，普票必须存放在带锁的房间或桌柜内，不得随意摆放；出纳必须按序号存放存根联，便于以后查用；普票遗失必须立即发布公告，通知财务部经理和相关领导。4、特别规定4.1 发票抬头与收货单位必须一致，否则拒绝开具（经销商除外）。4.2 开具发票必须以成品提货单、送货单的客户回执为依据。4.3 当月底前发货的，在当月底前必须开具发票。第五章 应收账款管理制度一、分管应收帐款的财务人员每月须根据销售发票与收款凭证，按照客户名称记入相应的应收帐款明细科目，月底对应收帐款明细科目结出余额并进行汇总。二、应收
24、款明细帐的调整必须要有总经理、总经理书面批准。三、每月10日前，分管应收帐款的财务人员须与销售中心核对应收帐款余额。分管应收帐款的财务人员须按照销售业务员和办事处分类制定应收帐款明细表，分别与销售业务员和办事处核对应收帐款，如发现不一致，须及时查明原因，报总经理、总经理批示处理意见后，方可作相应的调整。四、分管应收帐款的财务人员在对帐完成后须整理出应收帐款帐龄分析表，对拖欠货款理出清单，并将应收帐款清单提交财务部经理、总经理、总经理审阅。五、分管应收帐款的财务人员须每月与销售中心复核应收帐款往来金额。对于逾期的应收帐款，分管应收帐款的财务人员须及时通知销售中心，销售中心必须在接通知后24小时内
25、反馈收款时限及措施，对所有逾期应收帐款限期开展收款工作，同时将相关内容记入客户资信档案，作为评审客户信用等级的重要依据。在销售中心反馈的时间内仍不能收款的，分管应收帐款的财务人员有责任列出清单，并分析具体原因，没有正当理由的，须及时上报总经理、总经理批示处理意见。六、分管应收帐款的财务人员每月与销售中心复核应收帐款往来金额时，如发现有不符之处，须及时与销售中心进行对帐，对帐后如还是不符，须要求销售中心及时与客户沟通，待查明原因后，再与客户确认对帐单，以便财务部及时准确地做好应收帐款统计通报，配合销售中心制定回款计划，对于不能查明原因的应收帐款，则由总经理审批后再交财务部作入帐处理；七、办事处财
26、务人员负责所在办事处的应收帐款统计、审核、催收等事宜，每月3日前必须上报公司财务部办事处 年 月份应收帐款报表，公司分管应收帐款的财务人员必须及时对此进行复核。第六章 支付管理规定一、采购支出的管理1、当需要预付货款时，采购员须事先填写对外付款（申请）批准单，在货物验收合格入库后，连同合同、发票、验收纪录，原料入库单等相关单据一起交由总经理签字审批后再由财务部执行付款。2、当采购员使用备用金现结采购时，财务部应事先设定采购部的备用金，当备用金使用完毕或达到备用金报销期限时，财务部须让采购员填写对外付款（申请）批准单，及时办理备用金核销手续，然后及时给采购部拨补备用金。当有临时采购用款超出备用金
27、金额时，采购员须办理借款手续后才能支付货款（借款手续的办理可参见本制度中有关其他借款的说明）。3、公司物品采购，部门经理签字后交公司财务部经理进行采购支出审核，后报总经理审批后，方可交财务部出纳办理采购支付；4、技术品质部、人事行政部每次采购分别由技术品质部经理、人事行政部经理签字后交公司财务部经理进行采购支出审核，审核无误后交报总经理审批后，方可交财务部出纳办理采购支付。二、备用金支付管理1、备用金使用范围：因公司业务需要的暂支款，包括差旅费、临时采购款、行政临时事务借支等工作性质的一次性借支款；押金等性质借支；其他经批准的暂支款。2、备用金支付方式：现金、支票、其他银行结算方式。3、备用金
28、申请程序3.1 个人提出申请，必须真实详细的注明借支事由、金额、归还时间，出差性质的必须注明出差事由、地点；3.2 部门经理就其借支事由的真实性、必要性进行审核；3.3 部门经理、办事处经理、销售总监对本部门借支款进行总体监督；3.4 财务部经理就金额的合理性进行审核，出纳对审批手续和前期借款清查审核。3.5 备用金借支均须得到总经理的审批。4、备用金管理4.1 以支票等银行结算方式借款的，必须在银行结算票据上签收，并在借款单上注明票据号码；4.2 理赔、押金等性质借支，在取得对方单位正式收据或发票后，可以及时办理转帐手续；4.3 具体借支人为借支款项的责任人，转借或其他情况而没有办理相关财务
29、手续的，财务部不予承认；4.4 部门审核负责人为备用金归还的第一管理人，必须监督经办人及时办理相关报帐归还手续；4.5 以现金方式借款的，一般情况下由借款人以现金方式归还，或以本人发生的费用报销抵冲。4.6 各办事处销售财务为备用金的管理人；出纳必须于每月5号前清理备用金借款，并以文字方式通告当事人。4.7 各部门员工变更或离职必须及时办理清帐手续，人事行政部有义务及时通知财务部清帐，否则造成的损失由相关部门负责。第七章 坏帐的处理办法一、坏账是指本公司无法收回或收回的可能性极小的应收款项。本公司应收款项符合下列条件之一的，应立即确认为坏账：1、因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，确
30、实不能收回；2、因债务单位已撤消、资不抵债或现金流量严重不足，确实不能收回；3、因发生严重的自然灾害等导致债务单位停产而在短时间内无法偿还债务，确实无法收回；4、债务人继续正常使用本公司产品，但逾期未履偿债义务超过1年；5、债务人不再使用本公司产品，公司认为无法继续与之合作，债务人逾期未履偿债义务超过6个月；二、坏帐损失处理对于确认是由于个人原因造成坏帐的，个人必须承担20%的损失，其所在办事处经理还须承担5%-10%的损失，区域总监根据实际监控情况承担1%-2%的损失。坏帐损失从认定坏帐的第2个月起从其提成中扣除；如提成不够扣除，则酌情从工资中扣除，一般在一年内扣完。如数额较大或特殊情况的坏
31、帐，由总经理、总经理批示具体处理意见。销售人员如离职，除办理公司规定的离职交接手续外，还必须交接清楚坏帐，如根据上述规定还有坏帐损失没有扣完的，则从保证金中扣除。如保证金还不够抵扣的，则由总经理、总经理批示具体处理意见。三、坏帐追回处理协助公司追回坏帐是公司销售人员应尽的义务，任何人不得以任何理由拒绝、妨碍公司追回坏帐。区域总监应对所管辖区域的坏帐追回负责。对于工作调动而不能继续具体负责追款的，该调动的个人仍有义务给予协助、配合。坏帐若追回，公司将拿出回款额的30%，按相关人员(包括工作调动人员)在坏帐追回的贡献程度而给予他们相应合理的奖励。第八章 筹资内部控制 为了引导企业加强对筹资业务的内
32、部控制，控制筹资风险，降低筹资成本，防止筹资过程中的差错与舞弊，根据企业内部控制规范基本规范及国家有关法律法规，制定本规范。1、 规范所称筹资，是指企业为了满足生产经营发展需要，通过发行股票、债券或者银行借款等形式筹集资金的活动。2、 公司设立筹资部门，董事会是最高审批机构，筹资申请与执行由财务部兼任，财务部根据相关项目所需资金预算，提出筹资申请经财务经理审核后上报总经理审批，超出总经理权限的提交董事会审批。3、 申请审批后由财务部兼任负责筹资办理人办理筹资业务，所有的筹资合同或者协议由总经理审批与订立，财务部负责人控制筹资资金的使用。4、 筹资资金到期时由财务部筹资申请人办理还款申请单经财务
33、部经理审核后总经理审批，由财务部办理还款手续。5、 筹资业务的会计处理按照新会计准则执行。第九章 投资控制为了引导企业加强对外投资内部控制，规范对外投资行为，防范对外投资风险，保证对外投资的安全，提高对外投资的效益，根据企业内部控制规范基本规范以及国家有关法律法规，制定本规范。1、本规范所称对外投资，主要是指企业根据投资计划进行的长期股权投资，包括子公司投资、联营企业投资和合营企业投资。2、 公司设立对外投资管理委员会，由董事会成员及财务部相关人员组成，董事会负责对外投资的商议、方案的议定及投资决策。 3、 财务部根据董事会确定的投资决策进行项目可行性报告的编制及项目预算。4、 对外投资项目达
34、到下列标准之一的，董事会审议通过后需提交股东大会审议：a、投资涉及的资产总额占公司最近一期经审计总资产的50%以上，该投资涉及的资产总额同时存在账面价值和评估值的，以较高者作为计算依据；b、被投资单位在最近一个会计年度相关的主营业务收入占公司最近一个会计年度经审计主营业务收入的50%以上，且绝对金额超过5000万元；c、被投资单位在最近一个会计年度相关的净利润占公司最近一个会计年度相关的净利润的50%以上，且绝对金额超过500万元；d、交易的成交金额占公司最近一期经审计净资产的50%以上，且绝对金额超过5000万元；e、交易产生的利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的50%以上，且绝对金额超
35、过500万元；5、 投资决策形成后，由财务部负责资金的支付及相关的财务核算（具体参照预算控制制度），及时编出投资资金情况统计表上报总经理。6、 投资项目所有资料由行政人事部存档保管。第十章 预算管理制度 第一条 为加强上海奇想青晨化工科技股份有限公司(以下简称”公司”)的内部预算管理，防范经营风险，提高公司管理水平和经济效益，实现公司的经营目标，特制定本办法。第二条 本办法所称预算是指以价值形式对公司生产经营、投资和筹资活动所作的具体财务安排。预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督的总称。第三条 公司预算年度与会计年度一致。第四条 公司预算管理的基本任务：（一） 确定公司
36、的经营目标并组织实施。（二） 明确公司内部各部门预算管理的职责和权限。（三） 对公司经营活动进行控制、监督和分析。第五条 公司预算管理的基本原则：（一） 量入为出，综合平衡；（二） 效益优先，确保重点；（三） 全面预算，过程控制；（四） 权责明确，分级实施；（五） 规范运作，防范风险。第七条 公司董事会和股东大会是预算管理的最高决策机构，负责确定公司年度经营目标，审批公司年度预算方案及调整方案。第八条 公司成立预算管理委员会，由总经理、副总经理、财务总监及公司有关部门的主要负责人组成。预算管理委员会主任由总经理担任，预算管理委员会负责审查预算草案、预算调整草案及预算执行情况报告，并向董事会提交
37、预算草案和预算调整草案，组织预算考核与监督。第九条 预算管理委员会的办事机构设在公司财务部。财务部负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作。并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。第十条 公司各部门及公司内部核算单位为预算责任部门，负责本部门分管业务的预算编制、执行、分析和控制工作，并配合财务部做好公司总预算的综合平衡。第十一条 公司各部门之间预算管理权限，必须划分清楚，做到权责明确。各部门根据工作需要设置相应的专岗（或专人），负责本部门分管业务的预算管理工作。第十二条 公司预算管理组织的组成、职责及部门目标：（一）公司预算管理委员会：主任委员：总经理委员
38、：职能及业务部门、生产部门执行人员：预算管理小组成员（二）预算管理委员会职责：1、决定公司经营目标及方针。2、审查公司各预算责任部门的初步预算，并讨论建议修正事项。3、协调公司各部之间的矛盾或分歧事项。4、预算的核准和上报。5、环境变更时，预算的修改及经营方针的变更。6、分析预算执行的报告。（三）预算执行人员的职责1、提供各部门编制预算所需的统一表单格式及进度报表等。2、提供各部门所需的生产、收入、成本与费用等资料，以供编制预算的参考。3、督促、汇总各部门的初步预算，提出建议事项，交预算管理委员会讨论。4、比较与分析实际执行结果与预算的差异情况。5、劝导各部门切实执行预算有关事宜。6、其他有关
39、预算执行的策划与联络事项。 第十三条 公司所有涉及价值形式的经营管理活动，都应纳入预算管理，明确预算目标，实现预算控制。 第十四条 公司预算目标应当以提高经济效益为目标，以财务管理为核心，以资金管理为重点，全面控制公司的经济活动。 第十五条 公司预算管理的主要内容，包括：（一）业务预算。（二）资本预算。（三）筹资预算。（四）财务预算。 第十六条 业务预算是反映公司预算期内生产经营活动的财务安排。包括销售预算、采购预算、生产预算、产品成本预算、研发预算、管理费用预算。 第十七条 资本预算是反映公司预算期内资本性投资活动的财务安排。包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算等。 第十八
40、条 筹资预算是反映公司预算期内长短期借款、债券发行及还本付息、股票发行、配股、增发的财务安排。第十九条 财务预算是反映公司预算期内财务状况、经营成果及现金流量的财务安排。包括预计资产负债表、预计损益表、现金流量预算。第二十条 公司预算编制的主要依据：（一）国家有关政策法规和公司有关规章制度。（二）公司经营发展战略和目标。（三）公司年度经营计划。（四）公司确定的年度预算编制原则和要求；（五）以前年度公司预算执行情况。第二十一条 公司预算的编制程序：（一）公司董事会确定公司预算年度的经营目标；（二）财务部根据公司预算年度的经营目标，于每年11月初制定印发公司预算编制纲要，确定公司下一年度预算编制的
41、原则和要求。（三）公司各预算责任部门按照统一格式，编制本部门归口管理业务的下一年度预算建议，于每年11月20日前报送财务部。（四）财务部对各预算责任部门提交的预算建议方案进行初审、汇总和平衡，并就平衡过程中发现的问题进行充分协调，提出初步调整建议，在此基础上提出公司下一年度预算草案，与12月1日前报公司预算管理委员会审查。第二十二条 公司预算的审批程序：（一）公司预算管理委员会应于12月10日前召开预算管理委员会会议，审查公司下一年度预算草案。对未能通过预算管理委员会审查的项目，有关预算责任部门应进行调整。（二）经公司预算管理委员会审查后的预算草案，上报董事会。（三）公司预算草案经董事会审批后
42、，由财务部下达公司各预算责任部门执行。（四）研发费用预算、财政专项预算报有关部门批准后执行。第二十三条 公司预算一经批准下达，即具有指令性，各预算责任部门必须认真组织实施。第二十四条 公司预算作为预算期内组织公司内部生产经营活动、筹资活动、投资活动的基本依据，各预算责任部门应会同财务部将年度预算分解为季度计划或月度计划，原则上在每季度初10日内或月度初5日内下达，以确保年度预算目标的实现。第二十五条 预算内资金的支付：（一）预算内资金支付的程序，由资金使用单位或预算责任部门填写资金支出申请表，并附相关文件、合同或资料，按公司授权审批权限审批后，送财务部审核，并办理支付手续。（二）财务部按照审批
43、权限支付预算内资金：所有资金由总经理审批后支付。（具体程序参照费用报销制度）（三）预算内资金支出，由财务部根据资金的周转情况和项目进度情况支付。合同或法律文件规定支付时间的，按规定的时间支付。第二十六条 财务部建立预算资金支付台帐制度，各预算责任部门建立预算执行台帐，于次月中旬与财务部核对。第二十七条 公司建立预算执行情况季度分析报告制度。各预算责任部门应于每季度终了10日内，将预算执行分析报告送财务部。财务部全面分析每季度预算执行情况，并提出对策和建议，提交公司预算管理委员会主任。由主任决定召开预算管理委员会会议审议。第二十八条 年度终了，各预算责任部门应清理当年预算执行情况，并提出需要结转
44、下年度安排的本年未执行完的项目及金额，送财务部初审、汇总后，由财务部编制当年的公司预算执行报告，报预算管理委员会、董事会审批。预算执行报告一经审批，对未提出在下年度继续安排的未执行完预算项目予以注销。第二十九条 公司正式批准执行的预算，在预算期内一般不予调整。在预算执行中由于市场环境、经营条件、政策原因等客观因素发生重大变化，致使预算编制基础不成立，或者将导致执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。第三十条 预算调整的基本原则：（一）目标一致原则，即预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度经营目标的要求。（二）讲求效益原则，即预算调整方案在经济上应当能够实现最优化。（三）责任落实原则，即对常规事项
45、产生的预算执行差异，应当责成预算执行单位采取措施加以解决。（四）例外管理原则，即将预算调整的重点放在预算执行中出现重要的、不正常的、不符合常规的关键差异方面。第三十一条 预算调整的程序：（一）预算调整实行逐项审查、逐级审批制度。（二）预算调整的申请部门应向财务部提出预算调整建议。（三）财务部对预算调整项目进行初审、协调和平衡，提出预算调整方案，上报公司预算管理委员会审查后报董事会审批。（四）预算调整方案经董事会批准后，由财务部下达给各预算责任部门执行。第三十二条 销售预算（销售量、销售品种结构、其他业务量、销售金额、回款额、应收帐款等）由市场营销部负责。第三十三条 生产预算（生产规模、产品结构
46、、库存量等）由生产部负责。第三十四条 产品成本预算（直接材料、直接人工、制造费用）由制造部或分公司负责、财务部配合。第三十五条 采购预算（外购材料、半成品、外协加工、应付帐款等）由采购部负责。 第三十六条 期间费用预算（营业费用、管理费用、财务费用）由财务部、审计部负责，归口负责的各业务或职能部门配合。 第三十七条 固定资产投资预算（购建、改建、扩建、更新）由财务部负责，相关部门配合。 第三十八条 权益性资本投资预算（股权、收益分配权）由财务部负责，相关部门配合。 第三十九条 债券投资预算（购买国债、企业债券、金融债券）由财务部负责，相关部门配合。 第四十条 长、短期借款及还本付息预算，由财务
47、部负责。 第四十一条 其他融资预算，由财务部负责。 第四十二条 预计损益表，反映公司在预算期内利润目标的预算报表，由财务部负责编制。第四十三条 预计资产负债表，综合反映公司在预算期末财务状况的预算报表，由财务部负责编制。第四十四条 现金流量预算，综合反映公司在预算期内一切现金流入、流出的预计状况，由财务部负责编制。第四十五条 公司建立预算考核制度，公司预算考核的具体政策由公司预算管理委员会制定。第四十六条 公司预算考核采取年度考核方式，由财务部会编制相关统计表报董事会进行考核。第四十七条 公司建立预算责任人制度，各预算责任人为各预算责任部门的负责人。第四十八条 公司建立年度预算执行评价制度，根据年初预算与年终预算执行结果的差异水平，对各预算责任部门的执行情况进行评价，评价结果作为各部门责任人年度业绩考