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1、局财200739号关于做好2007年度财务决算工作的通知局属各单位、全资子公司、控股子公司：为了做好2007年度财务决算工作，全面掌握全局财务状况和经营成果，根据集团公司年度财务决算会议精神，结合我局实际，现就2007年度财务决算编报工作的有关事项通知如下：一、做好本次财务决算工作的重要意义 财务决算是全面了解和掌握本单位运营状况的重要手段。财务决算质量的好坏，不仅影响领导人的决策，还将对今后的财务管理和会计核算工作带来深远的影响。尤其本年度财务决算工作与集团“跨越工程”和2008年全面执行新会计准则密切相关，而且本次决算报表的软件和报表体系发生了巨大变化，相比往年难度有所增大。因此，各单位应
2、引起高度重视，主管财务工作的单位负责人或总会计师要亲自挂帅，动员和协调各有关部门的力量，确保编制工作能顺利进行，编报人员应尽职尽责，克服种种困难，确保会计信息的真实、可靠、完整。二、做好2007年度财务决算报表的总体要求1、做好决算前的准备工作，认真清查单位户数2007年度集团公司财务决算报表纳入了国资委全级次上报试点范围，因此，各单位对所属企业（项目部）的户数、管理级次等情况应认真清理，准确确定报表汇总范围和级次，将汇总级次报送到最底级。并认真清理工程项目，竣工项目在编制竣工决算的基础上，完成与上级单位的并账工作，新开工的项目必须纳入汇总范围。2、认真总结2006年度决算报表的编制工作，对于
3、去年内外部审计提出的问题，要认真对待，深入研究，力争在本次决算中解决彻底。中介机构、税务部门和局审计部在2007年度检查、审计中发现的问题，必须在年终决算前进行处理，并将处理结果与说明材料同决算报表一并报财务管理部。3、及时办理各类结算，正确划分会计分期，严格按照建造合同准则的要求，合理确认成本与收入。尤其对集团内分（切）包形成的收入或成本要及时办理结算，承包方和分包方的收入与成本必须同期入账，金额必须核兑一致，集团内收入与成本必须向对方询证。（询证函格式见表）4、加强往来款项的核对、内部业务的归集。一是二级单位与局财务管理部的往来应核对一致；二是局内各单位之间的往来要相互核对一致（债权单位和
4、债务单位均应函证，函证格式见附件2），不得单边挂账，若存在有差异的单位可提交局经济仲裁委员会裁决，并按裁决结果进行相应调整；三是分局内部单位之间的往来要充分抵消；四是各单位必须取得局资金结算中心的签认表（表样见附件3），五是与集团公司内的其他工程局存在经济往来的，必须取得对方的函证（格式见附件4，不得采用其他任何格式）。内部往来签认表和询证函一式三份，一份交对方单位使用，两份同决算上报。六是存在内部分包的单位按照报表格式将分包的各项指标在相应报表中填列，并在编报说明中进行说明，说明分包给内部哪个单位，分包的金额等。5、全资子公司和控股子公司坏账准备的计提采用账龄分析与个别认定法相结合的方法，除
5、个别认定坏账准备之外的应收款项（应收账款和其他应收款），应按资产负债表日的账龄，根据账龄分析法（各单位应根据实际情况确定各债权的账龄，真实填列）计提坏账准备。各账龄段的坏账准备按下列标准计提：1年以内（含1年），计提比例为1%；12年（含2年），计提比例为2%；23年（含3年），计提比例为10%；34年（含4年），计提比例为20%；45年（含5年），计提比例为20%，5年以上，计提比例为80%。另外，全资子公司和控股子公司与工程局和工程局所属单位的应收款项不计提坏账准备。工程局所属非法人单位不计提坏账准备。6、财务决算编制过程中，财务部门要与计划统计、人力资源、机电物资及多种经营部门加强联系，
6、会计报表中的工资总额必须与工资报表中的工资总额一致；会计报表中的“主营业务利润分析表”中的“工程结算收入”与统计报表中的“建筑业产值”一致，对于会计报表中的收入与产值有差异的，必须编制“产值收入差异分析表”，并做出详细说明。7、各单位应根据上交费用文件计提各项上缴费用，并进行相应的账务处理，上交费用计算表和转账通知单于1月6日前报局财务管理部。8、积极配合会计师事务所，做好年度报表审计工作。在审计过程中要积极与事务所进行沟通，对事务所提出的问题应认真对待，需要调整的，必须及时调整。我们将要求事务所对每个被审单位在审计中出现的问题于外勤工作完成时与各单位进行沟通，对于存在的重大事项应及时上报工程
7、局。9、对于货币资金、存货、设备等实物资产，必须进行实地盘点，特别是存货需做好暂估入账和期末差异的摊销，期末存货各明细科目余额不允许出现红字。10、做好债权债务确认，资产质量核实工作。各单位要对债权债务认真清理，及时追收，对同一客户的债权债务必须分别函证，填列报表时按抵消后的余额填列。各单位应认真做好资产盘点工作，确保账实、账证、账账相符。三、按时报送2007年度财务决算报表1、报送时间： 详见水电五局2007年度决算报表汇审时间表（附件1）。 2、报送内容： 各单位应报送纸介质报表两套，报表包括财务情况说明书、编报说明、年初数调整表、主附表（共80张）等，如果报送单位是汇总单位，报表中还必须
8、同时报送其所属施工局或项目部的报表及汇总工作底稿，一式两份，分别报财务管理部和审计部。控股子公司和全资子公司还需要报送中介机构出具的审计报告、管理建议书。 会计报表采用A4纸（浅黄色）打印，按顺序装订。并派专人上报局财务管理部。四、联系方式：联系人：王伟宁 张玉茗 联系电话：028-84461672 电子信箱：zswjcwglb163.COM特此通知。附件1：水电五局2007年度财务决算报表汇审时间表附件2：内部往来签认表附件3：内部存贷款询证函附件4：询证函附件5：年初数调整表附件6：关联方收入、成本确认表附件7：决算上报材料清单 二七年十二月十日主题词：财务决算 工作 通知 中国水电五局办
9、公室 2007年12月10日印发共印25份附件1：水电五局2007年度财务决算报表汇审时间表序号时间单位12008年1月15日科研所2资金结算中心3职教中心42008年1月16日四川能达咨询公司5陕西盛泰混凝土公司6装饰设计工程公司7成都五兴物业公司82008年1月17日机电物资公司9实业总公司10国际工程部112008年1月18日长河坝施工局12安装制造分局13一分局142008年1月19日三分局15七分局162008年1月20日五分局17六分局18苏丹项目部192008年1月21日工程局本部附件2：内部往来签认表单位（公司）：贵单位与本单位曾发生过经济往来，截止到2007年12月31日贵单
10、位与本单位还存在以下往来款项，如与贵单位记录相符，请贵单位签章确认；如与贵公司记录不相符，请及时联系。序号款项性质欠贵单位贵单位欠金额签认人盖章12345本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。（单位盖章）200 年月日附件3：内部存贷款询证函 局资金结算中心： 截至2007年12月31日止，本单位存款账户和贷款账户余额列示如下，请予以确认，如与贵单位记录相符，请贵单位签章确认；如与贵记录不相符，请与我们联系：1、存款账户银行账号币种余额备注人民币/人民币/人民币/人民币/人民币/2、贷款账户贷款账号余额币种备注人民币/人民币/人民币/（单位盖章）2
11、00 年月日附件4：往来询证函 编号： （公司）：中天运会计师事务所有限公司正在对本公司2007年12月31日财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来款项。下列数据出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数据不符”处列明不符金额并说明原因。回函请直接寄至中天运会计师事务所有限公司四川分所 杨敏/钟彦 收。通讯地址：成都市羊西线槐树街35号银杏大厦402 邮编： 610031电话：（028）86698485/86698488 传真：（028）86698488 截至 2007年12 月 31日止，贵公司
12、与我单位的往来款项如下：款项性质欠贵单位预收贵单位贵单位欠预付贵单位币种金额备注 （我公司签章） （日期）结论：1、信息证明无误 2、信息不符，请列明不符信息（贵公司签章） （贵公司签章）（日期） （日期）注：本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。附件5：资产负债表(期初数调整表)金额单位：元项 目2006年决算上报数2007年审计调整数调整后年初数流动资产:0.00 货币资金0.00 短期投资0.00 减:短期投资跌价准备0.00 短期投资净额0.00 应收票据0.00 应收股利0.00 应收利息0.00 应收账款0.00 减:坏账准备0.00
13、应收账款净额0.00 其他应收款0.00 备用金0.00 预付账款0.00 内部往来借项0.00 应收补贴款0.00 存货0.00 减:存货跌价准备0.00 存货净额0.00 待摊费用0.00 待处理流动资产净损失0.00 一年内到期的长期债权投资0.00 其他流动资产0.00 结算中心对各级单位贷款0.00 流动资产合计0.00 长期投资及拨付所属:0.00 长期股权投资0.00 长期债权投资0.00 减：长期投资减值准备0.00 长期投资净额0.00 合并价差0.00 拨付所属资金0.00 其中:盈亏上移0.00 固定资金0.00 固定资产:0.00 固定资产原值0.00 其中:局拨固定资
14、产0.00 减:累计折旧0.00 固定资产净值0.00 固定资产清理0.00 工程物资0.00 在建工程0.00 待处理固定资产净损失0.00 固定资产合计0.00 无形及其他资产:0.00 无形资产0.00 长期待摊费用0.00 无形资产及长期待摊费用合计0.00 其他长期资产：0.00 其他长期资产0.00 其中:临时设施资产净值0.00 递延税款:0.00 递延税款借项0.00 资 产 总 计0.00 资产负债表续(期初数调整表)金额单位：元项 目2006年决算上报数2007年审计调整数调整后年初数流动负债0.00 短期借款0.00 其中：结算中心0.00 应付票据0.00 应付账款0.
15、00 预收账款0.00 内部往来贷项0.00 递延收益0.00 应付福利费0.00 应交税金0.00 应付利润(股利)0.00 其他应交款0.00 其他应付款0.00 预提费用0.00 预计负债0.00 一年内到期的长期负债0.00 其他流动负债0.00 结算中心属局各级单位存款0.00 流动负债合计0.00 长期负债:0.00 长期借款0.00 其中：结算中心0.00 应付债券0.00 长期应付款0.00 上级拨入资金0.00 其中：盈亏上移0.00 固定资金0.00 其他长期负债0.00 其中：专项应付款0.00 长期负债合计0.00 递延税款:0.00 递延税款贷项0.00 负债合计0.
16、00 少数股东权益0.00 所有者权益:0.00 实收资本(股本)0.00 其中:国家资本0.00 法人资本0.00 社团资本0.00 外商资本0.00 个人资本0.00 资本公积0.00 其中:补充流动资本0.00 盈余公积0.00 其中:公益金0.00 补充流动资本0.00 未确认的投资损失0.00 未分配利润0.00 外币报表折算差额0.00 所有者权益合计0.00 负债及所有者权益合计0.00 利润表(期初数调整表)金额单位：元项 目2004年决算上报数2006年审计调整数调整后年初数一、主营业务收入0.00 其中：分包业务收入0.00 减：折扣与折让0.00 二、主营业务收入净额0.
17、00 减：主营业务成本0.00 其中：分包业务成本0.00 主营业务税金及附加0.00 其中：主营业务税金0.00 主营业务附加0.00 经营费用0.00 其他0.00 加：递延收益0.00 代购代销收入0.00 其他0.00 三、主营业务利润（亏损以“-”号填列）0.00 加：其他业务利润0.00 其中：其他业务收入0.00 其他业务支出0.00 减：营业费用0.00 管理费用0.00 财务费用0.00 其他0.00 四、营业利润（亏损以“-”号填列）0.00 加：投资收益0.00 补贴收入0.00 营业外收入0.00 其他0.00 减：营业外支出0.00 其他0.00 五、利润总额（亏损以
18、“-”号填列）0.00 减：所得税0.00 少数股东损益0.00 加：未确认的投资损失（以“+”号填列）0.00 六、净利润0.00 附件6：关联方收入、成本确认表致： 编号：由于本公司编制年度决算报表的需要，应当对本公司与贵公司收入、成本账项进行确认，下列数据出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数据不符需加说明事项”处详为指正，回复请直接寄至 。地址：邮编：电话：传真：截止日期本公司入账科目入账金额（元）备注(本函仅为复核账目之用，并非催款结算)若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。 公司 (签章) 日期：数据证明无误签章 日期： 数据不符需加说明签章 日期： 附件7：决算上报材料清单编号材料名称份数装订方式备注1财务情况说明书2书式2编报说明23内部报表24年初数调整表2书式、活页式5年初数调整说明材料26审计调整说明材料1活页式7往来询证函1活页式8内部往来签认表1活页式9内部存贷款询证函1活页式10关联方收入、成本确认表1活页式11项目部报表2书式12汇总工作底稿1活页式13审计报告1书式仅全资和控股子公司报送14管理建议书1书式仅全资和控股子公司报送