《责任成本等编制办法.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《责任成本等编制办法.doc（18页珍藏版）》请在三一文库上搜索。
1、关于公布工程项目责任成本预算编制办法的通知公司各单位：为合理确定工程项目责任成本和上交收益目标，规范公司、子公司责任成本预算编制，促进公司项目责任成本管理工作健康有序发展，公司制订了工程项目责任成本预算编制办法，现予以公布，。希遵照执行。二七年六月六日工程项目责任成本预算编制办法第一章 总 则第一条 为合理确定工程项目（以下简称项目）责任成本和上交收益目标，规范公司（子公司，下同）责任成本预算编制，促进公司项目责任成本管理工作健康有序发展，制定本办法。第二条 本办法适用于公司承建的各类工程建设项目。第二章 工作机构及职责第三条 项目中标后，公司及时组成项目责任成本预算编制工作小组，负责项目责任
2、成本预算编制工作。组长由责任成本管理分管责任人担任，成员包括成本管理、预算合同、工程技术、物资设备、财务会计、人力资源等部门人员。项目经理部相关人员参与工作小组工作。第四条 分工与职责1.成本管理部门：负责项目责任成本预算编制的组织、协调和日常管理；具体负责测算和编制直接费、临时设施费、其它费用、税金和以及项目责任成本预算的汇总；编制项目责任成本预算报告；主持调查和测算劳务分包市场价格，测算和核定劳务分包控制单价。2.预算合同部门：参与协同成本管理部门测算和编制直接费、临时设施费和税金；参与劳务分包市场价格调查和测算，、核定劳务分包控制单价；协助协同物资管理部门编制项目主要材料消耗量限额表。3
3、.工程技术部门(包括物资设备)：负责编制实施性施工组织设计，提供详细的临时设施、工期安排、资源（人力、机械设备、周转材料等）配置和施工措施等方案；负责核定工程数量；调查确定并提供材料的采购供应方式、采购单价和运距、机械设备购买或租赁方案和租赁价格；确定并提供混凝土、砂浆等配合比；审核确定与责任成本预算调整相关的工程数量、工期、材料价格；在预算合同部门的协助下主持编制项目主要材料消耗量限额表等。4.人力资源部门：根据实施性施工组织设计和有关管理规定，提出项目经理部组建方案、项目经理部员工薪酬分配方案以及调查确定并提供项目所在地劳动力市场工资价格。5.财务会计部门：负责项目经理部现场管理费测算。6
4、.项目经理部：配合公司编制工作小组的工作；编制作业层责任中心（以下简称作业队）责任成本预算。第三章 编制原则和依据第五条 责任成本预算编制原则：1.客观性原则。按照实施性施工组织设计、现场核定的工程数量和相关资源市场价格水平，适当考虑挖掘内部潜力，在综合分析判断的基础上进行编制，不主观压低或提高。2.可控性原则。以项目经理部、作业队对成本的控制能力为前提，确定其责任成本范围并严格在此范围内编制责任成本预算，即只有在项目实施过程中确需发生的，在项目经理部、作业队责任范围内且其自身可以控制的成本费用才予以计算。3.及时性原则。项目责任成本预算编制原则上应在项目开工后3个月内完成，以便项目经理部及时
5、确定成本管理目标。4.动态管理原则。在项目实施过程中，客观发生的并且非项目经理部责任造成的责任成本重大偏差，公司（项目经理部）按照第六章的规定进行调整。5.体现市场和管理要求原则。残酷的市场竞争，使中标项目的价格处于偏较低水平。必须面对现实，眼睛向内，立足项目，降耗提效。责任成本预算应充分体现市场和管理这一现实要求。第六条 项目经理部责任成本预算编制依据：1.招投标文件及施工承包合同；2.按规定程序审核批准的实施性施工组织设计；3.按规定程序审核批准的责任成本工程数量；4.按规定程序调查或测算确定的材料采购（采集）、设备租赁和人工及劳务分包单价；5.国家、省市、行业和企业相关的政策法规和定额等
6、。第七条 作业队责任成本预算编制依据：1.项目经理部根据现场实际进行方案优化后的实施性施工组织设计；2.项目经理部审核确定的作业队责任范围内的工程数量；3.招标确定的实际的材料采购、设备租赁和劳务分包单价；4.国家、省市、行业和企业相关的政策法规和定额等。第四章 责任成本预算费用组成第八条 责任成本预算由直接费、现场经费和税金组成。计算公式为：责任成本=直接费+现场经费+税金=（人工费+材料费+机械使用费）（现场管理费+临时设施费+其它费用）+税金第五章 编制程序和方法第九条 编制工作程序1.责任成本预算编制按照确定项目管理模式、组建项目经理部、合同交底（或中标项目基本情况交底）、熟悉设计图纸
7、并开展施工调查、确定项目实施性施工方案、核定工程数量、确定资源价格、编制项目责任成本预算、形成项目责任成本预算编制报告的流程进行编制。2.责任成本预算编制完成后，编制工作小组应提交编制报告和有关基础资料，报公司责任成本管理领导小组审批。第十条 成本定额编制法成本定额是公司按照先进合理的施工组织和资源配置，参考市场平均成本水平确定的，项目管理必须而且可以达到的成本消耗水平。成本定额编制法是以成本定额和相应的编制办法为依据编制责任成本预算的一种方法。在公司当前不具有成本定额的情况下，可采取“预算测定”、“市场价格”、“经验比例”和“现场实测”等方法综合测定项目的责任成本预算。第十一条 预算测定编制
8、法预算测定编制法是以项目相应的预算编制办法为基本编制框架，根据成本管理经验，按照体现市场和管理要求的原则，在预算定额和编制办法的基础上合理降低人工、材料和机械的定额幅度差或、材料消耗量、取费标准，对其中能准确测定的内容则按实计算的编制方法。各项费用的编制方法如下：1.人工费方法一：人工消耗量按劳动定额、行业定额扣除定额幅度差后计算；工费单价按相应编制办法的规定确定。方法二：人工消耗量按实施性施工组织设计确定的人工数量；工费单价按市场价确定。2.材料费构成实体的材料，其消耗量钢筋按设计图数量加合理损耗量、砼和砂浆按现场施工配合比、其它按物资消耗定额或预算定额扣除定额幅度差后计算；材料单价按市场价
9、确定。周转材料摊销量按实施性施工组织设计和公司规定确定，单价按市场价确定。零星材料按预算定额扣除定额幅度差或根据管理经验确定，一般采用总价包干的方式。3.机械使用费方法一：可变费用的消耗量按机械台班定额扣除定额幅度差后计算，燃料动力单价按市场价格确定，机械人工单价按相应的编制办法确定；不变费用按机械台班定额扣除定额幅度差计算。方法二：按实施性施工组织设计配置的机械设备类型、数量和使用期计算消耗量，单价按内部或市场价确定。4.现场管理费：以公司对项目经理部确定的资源配置情况为依据，按公司制定的标准编制。5.临时设施费：大临设施按实施性施工组织确定的大临工程项目和数量，按照前述直接费成本的各项费用
10、的编制方法进行计算，或采用类似项目的单价指标进行计算；小临设施按工程总额的一定比例进行总额控制，或按实施性施工组织确定的数量和标准据实计算。6.其它费用：包括测量费、试验费、地方政府和业主对项目的收费等。有消耗数量或能实测的部分根据实际需要计算。没有准确数量或不能实测的部分，则根据经验估列。其中，地方政府对项目收费按有关规定计列；业主收取的各种奖励基金计入责任成本的部分不高于40%。7.税金：营业税、城市建设维护费及教育费附加按国家有关规定编制。8.主要材料消耗量限额：根据工程细目包含的子目内容，结合相应的物资消耗定额、预算定额和施工配合比编制。第十二条 市场价格编制法1.市场价格编制法是采用
11、劳务分包单价计算项目直接费和临时设施费，并按预算测定编制法核定现场管理费、其它费用和税金的责任成本预算编制方法。其计算公式为：责任成本预算（劳务分包单价核定工程数量）现场经费税金2.为满足项目责任成本核算的需要，应将劳务分包单价分解成人工、材料和机械使用费。其方法是先按预算测定编制法计算材料费用，再按管理经验将剩余部分分劈解为人工和机械使用费。第十三条 经验比例编制法1.经验比例编制法是在按项目相应的预算定额和编制办法编制（“正编正算”）的基础上，扣除“正编正算”的经验盈利额（率）与实际相对“正编正算”的投标降造额（率）的差值部分后形成的责任成本预算。差值部分即为项目上交收益。2.基本计算公式
12、为：责任成本预算项目收入上交收益 项目收入“正编正算”总价（经验盈利率降造率）“正编正算”总价（1经验盈利率）其中：项目收入：根据按程序核定的工程数量和中标合同工程量清单价格计算。经验盈利率：“正编正算”下最大可能的盈利比率，为经验值。根据行业先进水平和自身管理水平综合确定。降造率：中标价相对“正编正算”总价的降低率。3.经验盈利率应根据行业、工程类别和本单位的管理水平，由责任成本管理第一责任人主持确定。如行业分铁路、公路等，工程类别分路基、桥梁、隧道等。4.按经验比例编制法确定的项目责任成本预算为项目责任成本总额。为满足项目责任成本核算需要，应把项目责任成本总额分解为人工费、材料费、机械使用
13、费、临时设施费、现场管理费、其它费用和税金。第十四条 现场实测编制法1.现场实测编制法是对事前难以准确核算材料和设备消耗量或者实际消耗量变化幅度大的分部、分项工程，采取先估列责任成本，在实施过程中通过现场实测最终确定责任成本的编制方法。2.现场实测编制法应严格控制适用范围，不应大范围采用。第十五条 特殊情况下的责任成本预算编制1.对施工设计图纸未到齐、实施性施工方案无法确定等客观因素导致不能及时编制项目责任成本预算的，应依据项目投标资料和市场调查先确定劳务分包控制单价，并分阶段编制单位工程责任成本预算。在条件成熟后1个月内完成项目整体责任成本预算的编制。2.指定工程分包的项目，只需按项目经理部
14、提供管理服务的工作量确定项目经理部这部分工作的合理经费，指定分包的差额部分全部为上交收益。第十六条 作业队责任成本预算编制在进一步优化施工组织设计、核实工程数量，降低材料采购、设备租赁和劳务分包价格的基础上，项目经理部综合采用上述编制方法编制并下达作业队责任成本预算，。一般情况下，对于相同的工程内容，作业队的责任成本预算应小于项目经理部的责任成本预算。第十七条 编制责任成本预算应交叉采用成本定额、预算测定、市场价格、经验比例和现场实测等各种方法，经测算相互比较和修正后形成工程项目责任成本预算。责任成本预算经责任成本管理各级第一责任人批准后成为项目责任成本。责任成本预算样表见附件。第十八条 责任
15、成本预算编制方法应在实践中不断总结、完善和创新，使责任成本预算更加准确合理和符合实际。各级成本管理、预算合同部门应负责组织、协调和实施相关工作，逐步在公司范围内建立劳务、材料、设备租赁市场价格信息体系、成本定额和工程项目成本动态管理计算机系统，使责任成本预算编制更快捷准确，责任成本管理更科学规范。第六章 责任成本预算调整第十九条 在项目实施过程中，客观情况发生变化并对项目成本造成重大影响的，公司应区别情况对项目责任成本预算予以适当调整。所有调整都必须由项目经理部提出报告和相关资料并经公司批准。责任成本预算一般情况下每半年调整一次，对变化不大的项目可一年调整一次。第二十条 可以调整责任成本预算的
16、情况包括：1.经公司批准的实施性施工组织方案发生重大变更；2.业主批准并实际增减了合同总价的索赔事项和索赔净效益的分成；3.主要材料价格变动业主予以调整的和不予调整的变动在5%以上的部分；4.工程数量增减引起的价值变动业主予以调整的和不予调整的变动在合同总价2%以上的部分；5.非项目经理部责任造成关键线路工程工期延长3个月以上的部分；6.发生不可抗力增加的项目成本；7.责任成本预算中的遗漏和错误；8.公司认为应该调整的其它情况。第二十一条 客观发生的且非作业队（不包括劳务分包队）自身责任造成的作业队成本增减，项目经理部应据实调整。第七章 附 则第二十二条 子公司应根据本办法制定本单位责任成本编
17、制办法，并报公司成本管理部门备案。第二十三条 本办法自公布之日起实行。由公司成本管理部负责解释。附件：1.项目责任成本汇总表2.项目责任成本直接费表3.项目责任成本现场经费表4.项目责任成本工程数量核定表（首次）5.项目责任成本工程数量核定表（调整）6.作业队责任成本直接费表7.项目主要材料消耗量限额表附件1： 二铁成预-1 项目责任成本汇总表第 号编制单位：批准人：序号项目费用名称金额（元）备 注首次调整合计一项目收入二项目责任成本直接费 1人工费2材料费3机械使用费现场经费1临时设施费2现场管理费3其他费用税金三项目上交收益编制： 复核：编制负责人: 年 月 日年 月 日 年 月 日 18
18、附件2: 二铁成预-2 项目责任成本直接费表第 号编制单位：批准人：共 页 第 页 金额单位：元 共 页 第 页 章节工程项目或费用名称单位核定工程数量首次责任成本单价（元）调整责任成本单价增减（元）责任成本初始首次直接费分项费用（元）责任成本调整直接费增减分项费用（元）责任成本合 价（元）首次调整合计小计人工费材料费机械使用费小计人工费材料费机械使用费人工费材料费机械使用费人工费材料费机械使用费首次调整合计400桥涵单位工程1工程细目1工程细目2本页小计元合 计元编制： 年 月 日复核： 年 月 日编制负责人: 年 月 日 附件3：二铁成预-3 项目责任成本现场经费表第 号编制单位：批准人：
19、共 页 第 页序号工程项目或费用名称单位数 量责任成本单价(元) 责任成本合价(元) 备 注首次调整合计首次调整合计一临时设施费1临时便道2临时房屋3预制场4拌合站5便桥6栈桥7临时码头8临时供水9临时供电二现场管理费1管服人员工资2项目承担的职工基金3劳动保护费4办公费5差旅费6生产指挥车费用7业务招待费8宣传费三其他费用1测量费2试验费3各种地方规费合 计编制：复核： 编制负责人: 年 月 日 年 月 日 年 月 日 附件4:二铁成预-4 项目责任成本工程数量核定表（首次）第00号编制单位:批准人： 共 页 第 页章节工程项目或费用名称单位合同工程数量核定工程数量备 注400桥涵单位工程1
20、工程细目1工程细目2编制： 复核：编制负责人： 年 月 日年 月 日年 月 日附件5：二铁成预-5 项目责任成本工程数量核定表（调整）第 号编制单位:批准人：共 页第 页章节工程项目或费用名称单位上次核定数量申报调整数量批准调整数量核定数量合计备注400桥涵单位工程1工程细目1工程细目2说明：本表只反映发生调整的项目编制：复核：编制负责人：年 月 日年 月 日 年 月 日附件6: 二铁成预-6 作业队责任成本直接费表第 号编制单位：批准人： 金额：元 共 页 第 页章节工程项目或费用名称单位核定工程数量首次责任成本单价（元）调整责任成本单价增减（元）责任成本初始首次直接分项费用（元）责任成本调
21、整分项直接费增减用（元）责任成本合 价（元）首次调整合计小计人工费材料费机械使用费小计人工费材料费机械使用费人工费材料费机械使用费人工费材料费机械使用费首次调整合计400桥涵单位工程1工程细目1工程细目2本页小计元合 计元编制： 年 月 日复核： 年 月 日编制负责人: 年 月 日 附件7： 二铁成预-7 项目主要材料消耗量限额表编制单位：章节工程项目或费用名称单位工程数量钢筋10以内（t）钢筋10以外（t）型钢综合（t）水泥综合（t）中（粗）砂（m3）碎石综合（m3）片石（m3）木材综合（m3）额定数量额定数量额定数量额定数量额定数量额定数量额定数量额定数量额定数量说明：1、本表由成本测算小组在编制责任成本预算时一同编制；2、“工程数量”为合同工程数量；3、工程项目或费用名称应按单位工程分别列示，在计算额定时应以工程清单项目项目包含的子目计算；4、主要材料一般包括：钢材、木材、水泥、砂石料、火工品、油料以及大宗物资等；5、该表仅编制电子文档。编制： 年 月 日 物资部门负责人： 年 月 日 编制负责人： 年 月 日