第4章货款的结算.ppt

《第4章货款的结算.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第4章货款的结算.ppt（80页珍藏版）》请在三一文库上搜索。

1、第4章 货款的结算,学习目的： 通过本章学习，要求掌握国际货款结算的基本工具和方法，能够合理选用不同的结算方式并知晓具体的运作程序，熟练运用和填制合同支付条款的内容。,教学内容：,第1节 票据 第2节 汇付和托收 第3节 信用证 第4节不同结算方式的选择使用 第5节 技能操作,第1节 票据,一、 汇票 二、 本票 三、 支票,一、汇票,1 汇票定义 2 汇票当事人 3汇票内容 4汇票种类 5 汇票使用,1、汇票定义,英国票据法 汇票：是由一人签发给另一人的无条件书面命令，要求受票人见票时或于未来某一规定的或可以确定的时间，将一定金额的款项支付给某一特定的人或其指定人，或持票人。,2、汇票当事人

2、,三个当事人： 出票人 (Drawer) 受票人( Drawee ) = 付款人(Payer) 受款人 (Payee),3、汇票的必备内容,汇票必须要式齐全，即应当必备必要的内容。 我国票据法第22条明确规定：汇票必须记载下列事项： （1）表明“汇票”字样 （2）无条件支付委托 （3）确定的金额 （4） 付款人名称 （5） 收款人名称 （6）出票日期 （7）出票人签章 汇票未记载上述事项之一的，汇票无效。,4、汇票的种类（一）,按照出票人不同， 汇票分为：银行汇票 商业汇票 按照付款时间的不同， 汇票可分为：即期汇票 远期汇票,汇票的种类（二）,按照承兑人的不同， 汇票又可分为：商业承兑汇票

3、银行承兑汇票 按照是否附有货运单据， 汇票可分为： 光票 跟单汇票,5汇票的使用,即期汇票： 远期汇票：,出票,付款提示,付款,出票,承兑提示,付款提示,付款,承兑,二 、本票,1 本票定义与种类 2 与汇票区别,本票的定义和种类,定义： 我国票据法：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 种类： 银行本票与商业本票 即期本票与远期本票 我国只允许开立自出票日起，付款期限不超过2个月的银行本票。,本票与汇票区别,除上述定义的不同外，主要有以下不同： 1 当事人。 汇票：三个当事人 本票：二个当事人 2份数。 汇票一式多份 本票一式一份 3承兑。 远期汇

4、票须经承兑 远期本票无须承兑 4 责任。 汇票：承兑前：出票人负责 承兑后：承兑人负主要责任 本票：全由出票人负责。,三、支票,1 定义 2 与汇票、本票的区别,支票,支票是以银行为付款人的即期汇票。,支票与汇票、本票的区别,存在以下区别： 1 当事人。 2 证券的性质 3 到期日 4 承兑 5 出票人与付款人的关系。,第2节 汇付和托收,一 汇付 Remittance 二 托收 Collection,一、 汇付,1 定义 2 当事人 3 种类 4 流程 5 性质与特点,1、汇付定义,又称汇款，是最简单的国际货款结算方式。 采用汇付方式结算货款时，卖方将货物发运给买方后，有关货运单据由卖方自行

5、寄送买方；而买方则径自通过银行将货款汇交给卖方。银行只涉及一笔汇款，不处理单据。 是顺汇。结算工具与资金流向相同。,2、汇付方式的当事人,四个基本当事人 汇款人=进口人 汇出行=进口人所在地银行 汇入行=出口人所在地银行 收款人=出口人,3种类,根据汇款方法不同，汇付分为： 电汇：T/T，telegraphic transfer 信汇：M/T, mail transfer 票汇：D/D , remittance by bankers demand draft,4流程：电汇、信汇流程,汇款人 （进口人）,汇出行 （进口地银行）,收款人 （出口人）,汇入行 （出口地银行）,票汇流程,汇款人 （进口

6、人）,汇出行 （进口地银行）,收款人 （出口人）,汇入行 （出口地银行）,5汇付的性质、特点,性质：商业信用 特点：手续简便、费用低。 风险：出口人： 预付：汇款被撤回/假的银行汇票 到付：对方不付款,二、托收,1 定义 2 当事人 3 种类 4 流程 5 性质与特点,托收定义,是出口人委托银行向进口人收取货款的一种做法。,托收的当事人,委托人=出口人 托收行=出口人所在地银行 代收行=进口人所在地银行 付款人=进口人,托收种类,光票托收 托收分为: 跟单托收,跟单托收的种类,付款交单： D/P，Documents against payments 承兑交单： D/A, Documents a

7、gainst acceptance,付款交单，D/P,又可分为 (1)即期付款交单： D/P at sight (2)远期付款交单: D/P after sight,D/P at sight 流程,委托人 （出口人）,托收行 （出口地银行）,付款人 （进口人）,代收行 （进口地银行）,D/P after sight流程,委托人 （出口人）,托收行 （出口地银行）,付款人 （进口人）,代收行 （进口地银行）, ,D/A流程,委托人 （出口人）,托收行 （出口地银行）,付款人 （进口人）,代收行 （进口地银行）,性质与特点,性质：商业信用 特点：对出口商风险很大。,第3节 信用证(Letter o

8、f credit),一 信用证含义 二 信用证当事人 三 信用证收付程序 四、信用证性质、特点和作用 五、信用证种类 六、UCP500 七、 信用证内容,一、信用证含义,又称信用状，是指开证银行应申请人的要求并按其指示，向第三者开具的载有一定金额，在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。,二、信用证当事人,基本当事人： 开证申请人：Applicant 开证行: Opening bank,Issuing bank 受益人:Beneficiary 其他当事人：通知行 Advising bank 议付行 Negotiating bank 付款行 Paying bank 保兑行 Confirm

9、ing bank 承兑行 Accepting bank,三、信用证收付流程示意图（即期跟单议付信用证）,开证申请人（进口商）,受益人（出口商）,付款行 开证行,通知行 议付行,合同（约定L/C）,申 请 开 证,开证、传递,通 知,交单,议 付,索偿,付款,提 示,付 款 赎 单,四、信用证性质、特点与作用,性质：银行信用 特点：1 开证银行负首要付款责任 2信用证是一项自足文件 3 信用证方式是纯单据业务 作用：1安全保证作用 2 资金融通作用,五、信用证种类,跟单信用证与光票信用证 可撤销信用证与不可撤销信用证 保兑信用证与非保兑信用证 即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证和议付信用

10、证 即期信用证和远期信用证 可转让信用证与不可转让信用证 循环信用证 对开信用证 对背信用证 预支信用证 当地信用证,（一）跟单信用证与光票信用证,根据付款凭证不同，分为 跟单信用证：Documentary L/C 汇票商业单据 光票信用证：Clean L/C 汇票,（二）可撤销信用证与不可撤销信用证,按照开证银行的保证性质，分为 可撤销信用证 revocable L/C 开证行在付款、承兑或被议付前，可以不经过受益人同意也不必事先通知受益人而随时修改或取消的信用证。 不可撤销信用证 irrevocable L/C 信用证一经通知受益人，在有效期内未经受益人及有关当事人同意就不能修改也不能取消

11、的信用证。 根据第条规定：信用证上未写明可撤消还是不可撤消，即视作是不可撤销。,（三）保兑信用证与非保兑信用证,按是否有银行参加保兑，分为 保兑信用证：confirmed L/C 有另一家银行（保兑行）应开证行要求，对其所开信用证加以保证兑付的信用证。 在首先付款的责任方面，保兑行与开证行责任相同。 非保兑信用证：Unconfirmed L/C 没有保兑行对信用证加以保兑。,（四）即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证和议付信用证,按照兑付方式不同，分为： 即期付款信用证 Sight payment L/C 受益人凭即期汇票随附单据（或不需要汇票仅凭单据）向指定银行提示付款，银行即期付款

12、延期付款信用证 Deffered payment L/C （又称无承兑远期信用证，不使用汇票） 承兑信用证 Acceptance L/C （使用远期汇票，银行先承兑，等汇票到期日再付款 议付信用证 Negotiation L/C 有议付行对汇票或单据买入。根据有没有指定议付行，可分为 公开议付信用证 限制议付信用证,（五）即期信用证与远期信用证,按照付款的时间不同，信用证可分为 （）即期信用证 （）远期信用证,（六）其他分类,可转让信用证与不可转让信用证 循环信用证 对开信用证 对背信用证 预支信用证 当地信用证,六、UCP500,跟单信用证统一惯例，年修订本，国际商会第号出版物 Unifor

13、m Customs and Practice for Documentary Credits,1993 revision,I.C.C PublicationNo.500 (简称）,21天交单期,根据跟单信用证统一惯例： 如果信用证没有规定交单期 必须在提单签发之日起21天内 且不超过信用证到期日 向银行交单议付 否则 银行有权拒付货款,SWIFT 信用证,SWIFTSociety for World wide Interbank Financial Telecommunication 环球银行金融电讯协会,七、信用证内容,基本内容： 1信用证本身方面的说明 兑付方式 信用证的种类 信用证的当事

14、人 汇票条款 货物条款 支付货币和信用证金额 装运条款和保险条款 单据条款 特殊条款 其他,信用证示例,银行保函与备用信用证,银行保函 备用信用证,银行保函,银行保证书（Letter of Gurantee,L/G) 银行保函与跟单信用证的区别： （）,备用信用证,Stand-by Letter of Credit 适用惯例：UCP500 与一般跟单信用证的区别： 使用情况不同：,备用信用证与银行保函的异同,相同：都是在有一方违约时使用 不同： 适用惯例不同 其他 付款依据不同 凭信用证规定的单据 看银行保函的规定,第4节 不同结算方式的选择使用,一 、三种主要结算方式的分析与比较 二 、选择

15、结算方式应考虑的因素 三、 不同结算方式的结合使用,一 、 三种主要结算方式的分析与比较 （汇付、跟单托收、跟单信用证）,三者简单介绍 从风险角度比较 从手续、费用、资金占用等比较,三者简单介绍,汇付买方通过银行汇款给卖方 预付货款先汇款再发货 赊帐交易先发货，到货后再汇款 - 跟单托收-卖方在发货后，收集单据，委托银行向买方收款。 付款交单在买方付款条件下，银行放单 承兑交单在买方对汇票承兑下，银行放单 - 信用证-银行的付款保证文件。 跟单信用证只要受益人（出口人）提交了符合信用证规定的单据，银行就保证付款。,预付货款风险分析,卖方风险 买方风险 - 买方不按时汇款 卖方不交货 卖方不按时

16、交货 货物与合同规定不符 -,赊帐交易风险分析,卖方风险 买方风险 - 买方不收货 卖方不按合同规定货 买方收货后不付款 买方拖延付款 买方要求降价 -,付款交单（D/P）风险分析,卖方风险 买方风险 - 买方不付款赎单 收到的货物与单据不符 买方要求降价后才付款赎单 进口国政治、经济局势恶化 有被代收行改按承兑交单处 理风险 -,承兑交单（D/A）风险分析,卖方风险 买方风险 - 买方不承兑 收到的货物与单据不符 买方要求降价后才承兑收货 买方承兑收货后不付款 买方承兑后要求降价才付款 -,跟单信用证的风险分析,卖方风险 买方风险 - 1买方不开证或不按期开证 1 付押金后，开证行倒闭 2开

17、证行失去偿付能力 2 卖方伪造单据 3信用证规定有卖方无法做到 3收到的货物与单据不符 或不能接受的条款 4开证行、开证人对单据无理 挑剔借口拒付 5伪造信用证 -,从风险角度分析,对卖方而言，风险依次由小到大的是,预付货款,跟单信用证,付款交单,承兑交单,赊帐交易,从手续、银行收费、双方资金占用角度比较,种类手续银行收费双方的资金买方风险卖方风险 占用 汇付 预付货款 简单 最少 不平衡 最大 最小 赊帐交易 简单 最少 不平衡 最小 最大 跟单托收 付款交单稍繁 稍多 不平衡 较小 较大 承兑交单 较繁 稍多 不平衡 极小 极大 信用证 跟单信用证 最繁 最多 较平衡 稍大 较小,二 、选

18、择结算方式应考虑的因素,1 客户信用 2 经营意图 3 贸易术语 4 运输单据,三、 不同结算方式的结合使用,一、信用证与汇付相结合 二、信用证与托收相结合 三、跟单托收与预付押金相结合 四、备用信用证与跟单托收相结合,第5节 技能操作,内容： 1汇票制作 2 简单信用证阅读理解 3 简单信用证审核 4 汇付、托收和信用证业务流程演练和支付条款拟订 地点与设施： 国际商务电子/场景实训室/实训报告 时间：8 学时,实训四 汇票制作,一、实训预习： 汇票的主要内容、汇票的填制 二、实训目的： 通过本次实训，使学生认识汇票、掌握汇票的简单填制。 三、实训地点： 国际商务电子实训室/多媒体机房 四、

19、实训课时：2课时 五、实训器材：空白汇票,实训题,1请根据下列信息制作汇票： 中国银行新加坡分行于2004年4月1日，开立一份信用证号码为12345，要求宁波XX进出口公司于4月 份向新加坡ABC公司发一批价值为10000美元的布料，并承诺自己将这笔货款于见票后30天付给中国银行宁波分行（发票号码为23456。出票时间为2004年4月10日,2 请根据所给信用证信息制作汇票,实训五 （简单）信用证阅读理解,一、实训预习 信用证的内容 二、实训目的 通过本次实训，使学生能基本看懂简单的信用证。 三、实训地点 多媒体教室 四、实训课时：2课时 五、实训器材：2份信用证和2份分析单,实训内容,请阅读

20、所给信用证，并填写信用证分析单。,实训六 （简单）信用证审核,一、实训预习 信用证与合同的关系，信用证审核要点 二、实训目的 通过本次实训，使学生初步具备审核简单信用证的能力。 三、实训地点 多媒体教室 四、实训课时：2课时 五、实训器材：2份信用证和2份合同,1请根据合同和UCP500，审核以下信用证： COMMERCIAL BANK OF THATTOWN Date: Oct. 5, 1992 To: China National Cereals, Oils & Foodstuffs Corporation, Beijing, China Advised through Bank of C

21、hina, Beijing No. BOC 92/10/05 DOCUMENTARY LETTER OF CREDIT IRREVOCABLE Dear Sirs: You are authorized to draw on Hong Kong Food Company, Vancouver for a sum not exceeding CAN $ 120,000 (SAY CANADIAN DOLLARS ONE HUNDRED AND TWENTY THOUSAND ONLY) available by draft drawn on them at sight accompanied b

22、y the following documents:,Full set of Clean on Board Bills of Lading made out to order and blank endorsed, marked “freight to collect“ dated not later than November 30, 1992 and notify accountee. Signed Commercial Invoice in quintuplicate. Canadian Customs Invoice in quintuplicate. Insurance Polici

23、es (or Certificates) in duplicate covering Marine and War Risks. Evidencing shipment from China port to Montreal, Canada of the following goods: 50,000 tins of 430 grams of Great Wall Brand Strawberry Jam, at CAN $ 2.50 per tin CFRC 3% Vancouver, details as per your S/C No. 92/8712. Partial shipment

24、s are allowed. Transshipment is allowed. This credit expires on November 30, 1992 for negotiation in China.,合同条款 卖方： 中国粮油食品公司(China National Cereals, Oils & Foodstuffs Corporation) 买方： 温哥华香港食品公司(Hong Kong Food Company, Vancouver) 商品名称: 长城牌草莓酱 (Great Wall Brand Strawberry Jam) 规格： 340克听装 数量： 50,000听

25、单价： CFR 温哥华每听2.50加元，含佣3% 总值： 125,000加元 装运期： 1992年11月自中国港口运往温哥华，允许转船和分批装运 付款条件： 凭不可撤销的即期信用证付款。信用证议付有效期应为最后装运期后第15天在中国到期 合同号码：92/8712,实训七 汇付、托收和信用证业务流程演练和支付条款拟订,一、实训预习： 汇付、托收和信用证业务流程 二、实训目的： 通过本次实训，使学生进一步掌握汇付、托收和信用证业务流程 三、实训地点： 国际商务场景实训室 四、实训课时：2课时 五、实训器材：空白票据,小结,第1节 票据 第2节 汇付和托收 第3节 信用证 第4节不同结算方式的选择使用 第5节 技能操作,作业,习题集四,