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1、第 1 页 20XX 企业内部审计工作计划范本1 特征码 agAKfmbAQsLyhLcFntaZ 一、集团公司内部审计工作总体思路： 1、今后 5 年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审 计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。 2、201x 年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业 绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充 分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作 用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。 二、201x 年度集团公司内部审计工作计划如下： 1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善 首先完善集团公司内审制
2、度，做到审计工作有据可依，根据 审计业务类型，准备建立集团公司内部控制制度审计办法 、 集团公司预算执行情况审计办法 、 集团公司合同管理审计 办法三项内审制度。 内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会 计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协 调、组织、制约、检查的控制系统，20xx 年内审工作应该建立 在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主 第 2 页 要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控 制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的 贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等， 以便及时发现管理中的薄弱
3、环节，从而确定审计重点，提高审 计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见， 促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。 通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开 支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标 准(而非以费用制度为预算标准)，因此，费用开支丧失了计划 性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建 立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使 之成为预算编制指引、规范性文件。 2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。 内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业 的每半年度经营业绩(预算执行)审计，通
4、过经营业绩审计不仅 要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向 预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素， 分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加 强经营管理，提高经济效益。 在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩 审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责 第 3 页 任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经 营任务完成情况以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离 任审计，还应搞好任中审计，注重对下属企业领导干部任中经 营绩效的评价。 对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计)： 通过对下属企业 xx 年度
5、经营业绩审计，出具审计报告，提交集 团公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。 通过对 201x 年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内 控管理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落 实经营管理措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。 结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行 收入合同审计 集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理， 并入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目 是否纳入预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健 全、有效进行审计。 在各项成本费用支出进行跟踪审计 集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳 入业绩
6、考核，并在 erp 中实行预算控制，因此，对下属企业的 主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计， 以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。 工程项目的竣工结算审计 第 4 页 近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算 均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要 是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。 三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则， 建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪， 并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。 1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行回访， 监督审计意见的落实，使企
7、业存在的问题逐渐减少，同样的问 题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规 避风险的目的。 2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与 工作沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，避免管理、监 督、考核脱节。 四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一 步提高审计工作质量。 1、xx 年审计队伍人 人员出现流动，审计岗位配备不足，导致年度工作目标未能全 部落实，20xx 年，需要领导支持与相关部门配合，按岗位设置 第 5 页 配备审计人员，充实审计队伍力量。 2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有制度， 审计有依据，处罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后 参与经营管理作用。 3、利用公司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增加 效益的事例，或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相关 部门进行座谈，让所有员工了解内审在企业中的作用，特别是 让下属企业领导从了解、重视到全力支持内审工作，为内审工 作的进一步开展打下更好的基础。 4、通过审计回访，落实审计问题整改，同时也使审计部门了解 下属企业诉求、解决问题存在困难，深层次了解企业经营情况， 更好服务企业。 5、要对现有的内审人员进行业务培训，组织参加国际内审师资 格考试等，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，适应 新形势、新任务的需要。