重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义.ppt

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1、重点服务业企业财务状况 2012年年报及2013年定报讲义,昌平区统计局社会科 2013年1月,主要内容,一、统计原则及表式,统计原则 “法人经营地”原则 产业活动单位由其归属法人单位进行统计，若一个法人单位有两个或两个以上经营地（办公地）的，按法人总部所在地上报统计数据。,涉及表种,年报:F103 财务状况 定报:F203 财务状况 F203-1 财务状况简表,主要变化：,纳入国家“一套表”制度，表名、表号、指标代码与国家制度统一 将物业管理、房地产中介服务、自有房地产经营及其他房地产业纳入服务业统计范围 将运输邮电业统计内容纳入服务业统计制度 增加财务月报报表,二、填报范围及报送时间,年报

2、范围,执行企业会计制度年营业收入500万元及以上的服务业法人单位，跨国公司地区总部，投资收益500万元及以上企业总部管理、投资与资产管理法人单位，全部旅行社、执行企业会计制度的A级及以上旅游区（点）和其他主要旅游区（点）,F103,年报范围,表号,年报上报时间,2013年2月1日 2013年2月28日24时前网上填报,F103,上报时间及方式,表号,定报范围,执行企业会计制度年营业收入500万元及以上的服务业法人单位，跨国公司地区总部，投资收益500万元及以上企业总部管理、投资与资产管理法人单位，执行企业会计制度的A级及以上旅游区(点)和其他主要旅游区(点),F203 F203-1,定报范围,

3、表号,定报上报时间,月后15日前网上报送(1月、2月、5月、8月、11月免报),F203-1,2月、5月、8月和11月月后8日月后18日24时前网上报送,按照国家要求，2012年年报与2013年定报的报送范围保持一致，除限额以下旅行社以外，报送年报的单位一律填报定报，不得随意删减。,注意,三、指标增减情况,2012年年报（F103） 指标增减情况,2012年年报报表结构,2012年年报指标变动 删除：18个指标 新增：7个指标 调整：4个指标,取消“是否执行2006年企业会计准则”,取消“银行存款”,“固定资产折旧”调整为“本年折旧”，同时调整位置,取消“国家法人资本”,取消“主营业务利润”,

4、“营业费用”调整为“销售费用”,取消“商品销售收入”,取消“股权投资收益”,“补贴收入”调整为“营业外收入”的其中项,取消“服务外包收入” “服务外包境外收入”,取消“职工福利费”,取消“应付利润”,取消“境内股市本年筹资额” “境外股市本年筹资额”,新增”土地和固定资产支出“及其中项6个指标,新增“从业人员期末人数”,取消“企业报告期内营业时间”等6个指标,“从业人员平均人数”调整到补充资料,2013年定报F203表 指标增减情况,2013年定报报表结构,2013年定报指标变动 删除：16个指标 新增：4个指标 调整：5个指标,新增“年初存货”,取消“是否执行2006年企业会计准则”,新增“

5、流动资产合计”,新增“应收账款”,“固定资产折旧”调整为“本年折旧”，同时调整位置,“资产总计”位置调整,取消“商品销售收入”,取消“主营业务利润”,“营业费用”调整为“销售费用”,取消“职工福利费” “社会保险费” “住房公积金”,取消“服务外包收入” “服务外包境外收入”,“从业人员工资总额”位置调整，增加上年同期数,新增“从业人员期末人数”,取消“企业报告期内营业时间”等6个指标,“从业人员平均人数”调整到补充资料,2013年定报F203-1表 16个指标,损益及分配,其它资料,四、表式及指标解释,主要以F103表为范本进行讲解 其他企业财务报表相同指标的解释及填报方法同F103表。,根

6、据会计“资产负债表”中“存货”项目的期末余额数填报。其中：“年初存货”根据会计“资产负债表”中“存货”项目的年初余额数填报。,未执行2006年会计准则，根据“存货净额”填报。,年初存货,存货,如果企业未设置“存货”这个科目，用“原材料”、“在产品”、“库存商品”、“低值易耗品”等科目的期末余额填报。,“应收账款”,“货币资金”,“交易性金融资产”,执行2006年会计准则,“流动资产合计”,“长期股权投资”,“可供出售金融资产”,执行2006年会计准则,“持有至到期投资”,“投资性房地产”,“固定资产合计”,“在建工程”,执行2006年会计准则,“无形资产”,“资产总计”,“交易性金融资产”,“

7、应收账款”,“货币资金”,未执行2006年会计准则,“流动资产合计”,未执行2006年会计准则,“持有至到期投资”,“长期股权投资”,未执行2006年会计准则,可供出售金融资产,投资性房地产,免填,“固定资产原价”,“累计折旧”,“在建工程”,“固定资产合计”,未执行2006年会计准则,“无形资产”,“资产总计”,指企业的库存现金。根据会计明细账“现金”科目的期末余额数填报。,指固定资产的成本，包括企业在购置、自行建造、安装、改建、扩建、技术改造某项固定资产时所发生的全部支出总额。根据会计“固定资产”科目的期末借方余额填报。,指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。根据会计“累计折旧”科

8、目的期末贷方余额填报。,指企业在报告期内提取的固定资产折旧合计数。可以根据会计“财务状况变动表”中“固定资产折旧”项的数值填报。若企业执行2001年企业会计制度，可以根据会计核算中资产减值准备、投资及固定资产情况表内“当年计提的固定资产折旧总额”项本年增加数填报。,执行2006年企业会计准则的企业，”累计折旧”不包含投资性房地产中提取的历年折旧累计数，而“本年折旧”也不包含投资性房地产中提取的本期折旧数； 未执行2006年企业会计准则的企业，固定资产中包含投资性房地产，因此“累计折旧”和“本年折旧”都包含投资性房地产中提取的折旧数。,1、未执行2006年企业会计准则的企业：“存货、应收账款、短

9、期投资、在建工程、无形资产 ”都要填写净额。“应收账款”不是用应收减应付得出的数。,注意,2、“固定资产合计”是时点指标，表示固定资产经过扣减折旧、减值准备等后的期末余额。 未执行2006年企业会计准则：包含在建工程。 执行2006年企业会计准则：不包含在建工程。,3、“资产总计” 如果101-1表中“是否执行2006年企业 会计准则”选择“1是”则： 资产总计(213)流动资产合计(201)可供出售金融资产(BJ005)持有至到期投资(BJ006)长期股权投资(BJ007)投资性房地产(BJ008)固定资产合计(208)在建工程(212)无形资产(BJ009),如果101-1表中“是否执行2

10、006年企业会计准则”选择“2否”则： 资产总计(213)流动资产合计(201)可供出售金融资产(BJ005)持有至到期投资(BJ006)长期股权投资(BJ007)投资性房地产(BJ008)固定资产合计(208)无形资产(BJ009),“应付账款”,“应付债券”,“流动负债合计”,“非流动负债合计”,“负债合计”,执行2006年会计准则,“应付帐款”,未执行2006年会计准则,“流动负债合计”,“非流动负债合计”,“应付债券”,“负债合计”,未执行2006年会计准则,“实收资本”,执行2006年会计准则,“所有者权益合计”,“实收资本”,“所有者权益合计”,未执行2006年会计准则,“国家资本

11、”、“集体资本”、“法人资本”、“个人资本”、“港澳台资本”、“外商资本” 根据“实收资本”明细，结合投资主体的实际情况分析填报以上各项，应与101-1表中“企业控股”情况对应填报。,“营业收入”,“营业成本”,“营业税金及附加”,执行2006年会计准则,根据会计“主营业务收入”科目的期末贷方余额（结转前）填报。执行2006年企业会计准则的企业，如未设置该科目，以“营业收入”代替填报。,根据会计“主营业务成本”科目的期末借方余额（结转前）填报。执行2006年企业会计准则的企业，如未设置该科目，以“营业成本”代替填报。,指企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等。根据

12、会计“主营业务税金及附加”科目的期末借方余额（结转前）填报。执行年企业会计准则的企业，如未设置该科目，以“营业税金及附加”代替填报。,根据会计“其他业务收入”科目的本期金额数减“其他业务成本”科目的本期金额数计算填报。执行年企业会计准则的企业，如果未设置该科目，则在此处填“”。,“主营业务收入”,“主营业务成本”,“其他业务利润”,“主营业务税金及附加”,未执行2006年会计准则,未执行2006年企业会计准则： “营业收入” 如果有“其他业务收入”科目的，将“主营业务收入”、“其他业务收入”相加记入本指标。 如果没有“其他业务收入”科目的，直接将“主营业务收入” 记入本指标。,“营业成本” 如

13、果有“其他业务支出”科目的，将“主营业务成本”、“其他业务支出”相加记入本指标。 如果没有“其他业务支出”科目的，直接将“主营业务成本”记入本指标。,“营业税金及附加” 如果有其他税金应计入本指标，没有的话直接将“主营业务税金及附加” 记入本指标。,“销售费用”,“管理费用”,“财务费用”,执行2006年会计准则,“销售费用”,“管理费用”,“财务费用”,未执行2006年会计准则,指企业按照规定从管理费用中支付的房产税、印花税、车船使用税和土地使用税。根据“管理费用明细账”中“管理费用税金”的期末借方余额（结转前）分析填报。,指企业向保险公司投保所支付的财产保险费用。根据会计“管理费用明细表”

14、或“业务及管理费明细表（金融业）”中相关科目期末借方余额分析填报。,指企业行政管理部门的差旅费，包括市内公出的交通费和外地出差的差旅费。根据“管理费用明细账”中“管理费用差旅费”的期末借方余额（结转前）分析填报。,指企业按职工工资总额（扣除按规定标准发放的住房补贴，下同）的2%计提并拨交给工会使用的经费。根据“管理费用明细账”中“管理费用工会经费”的期末借方余额（结转前）分析填报。,“税金”、“财产保险费”、“差旅费”、“工会经费”根据会计“管理费用明细账” 中相关科目期末借方余额（结转前）分析填报 不在管理费用中核算的科目不用填报,指非金融企业存款业务所确认的利息金额。根据企业“财务费用明细

15、账”中“财务费用利息收入”科目的本期发生额填报。如果企业没有设置该科目，此处可填“0”。,指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等利息支出。根据企业“财务费用明细账”中“财务费用利息支出”科目的本期发生额填报。如果企业没有单独设立“利息收入”科目，应填报利息支出减去银行存款等的利息收入后的净额（允许负数）。,“资产减值损失”,“投资收益”,“公允价值变动收益”,“营业利润”,“营业外收入”,“营业外支出”,执行2006年会计准则,“利润总额”,“应交所得税”,指企业实际收到的补贴收入，包括实际收到的先征后返的增值税；企业按销量或工

16、作量等，依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴。执行2006年企业会计准则的企业，根据会计“营业外收入补贴收入”科目的期末贷方余额（结转前）填报。,“营业利润”,“投资收益”,“补贴收入”,“利润总额”,“应交所得税”,未执行2006年会计准则,“营业外收入”,“营业外支出”,“资产减值损失、公允价值变动收益” 未执行2006年企业会计准则的企业免填。,执行2006年企业会计准则： “营业外收入”中包含“补贴收入” 未执行2006年企业会计准则： “营业外收入”中不含“补贴收入”,1、“营业利润” 未执行2006年企业会计准则： 营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加

17、+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用 执行2006年企业会计准则： 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-管理费用-财务费用-资本减值损失+公允价值变动收益+投资收益,注意,2、“利润总额” 未执行2006年企业会计准则： 利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出 执行2006年企业会计准则： 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出,指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经

18、费，非货币性福利，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出。,1、执行2006年企业会计准则的企业： 工资 职工福利 社会保险费 住房公积金 应付职工薪酬 工会经费 职工教育经费 非货币性福利 辞退福利 根据会计科目“应付职工薪酬”的本年贷方累计发生额填报,提示,2、执行2006年企业会计准则的企业： 未按新会计准则规定设置应付职工薪酬的相关科目 应从相关成本、费用科目中将本年上述职工薪酬包含的科目归并填报 3、未执行2006年企业会计准则的企业 应从相关成本、费用科目中将本年上述职工薪酬包含的科目归并填报,4、上述三种情况中 如果外籍及港澳台方人员工资福利等未计入

19、“应付职工薪酬”科目中，则应从相关成本、费用科目中摘取并计入。,指企业根据国家规定的标准向社会保障部门和保险公司为职工个人缴纳的社会保险费。具体包括基本养老保险、补充养老保险（年金）、基本医疗保险、补充医疗保险、生育险、失业险、工伤险以及其他人身险。根据企业“应付职工薪酬”项下相关指标或会计成本、费用中的相关项目计算填报。,社会保险费：只包括单位缴纳部分，不包括国家规定的社保之外的商业险 “其他人身险”，是指部分高危行业企业按照国家规定须为职工缴纳的特殊人身险，如建筑企业按照建筑法的规定给职工缴纳的“危险作业意外伤害保险”,指企业在报告期为职工交纳的住房公积金。根据企业“应付职工薪酬”项下相关

20、指标或会计成本、费用中相关项目计算填报。,“住房公积金”中只包括单位缴纳部分，不包括企业支付的职工住房补贴,指企业按税法规定，从事货物销售或提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动本期应交纳的税金，不含期初未抵扣税额。根据会计相关科目贷方累计发生额，按下述公式计算填报： 应交增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出）-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税,指用于土地以及建造和购置固定资产方面的资金支出。包括土地购置、房屋和建筑物、机器设备等方面的支出。固定资产应当按照成本进行初始计量。成本包括企业为购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出。,指企业通过各种

21、方式取得土地使用权而支付的费用。土地购置费包括：（1）通过划拨方式取得的土地使用权所支付的土地补偿费、附着物和青苗补偿费、安置补偿费及土地征收管理费等；（2）通过出让方式取得土地使用权所支付的出让金；（3）通过“招、拍、挂”方式取得土地使用权所支付的资金。根据会计科目“无形资产土地使用权（土地购置）”期末借方余额（结转前）填报。,指建造和购置房屋及建筑物所发生的全部支出。房屋和建筑物包括住宅、生产厂房、仓库、商贸楼等房屋及道路、桥梁、隧道、堤坝等其他建筑物，其支出包括对现有房屋和建筑物的扩建和改建支出。根据会计科目“固定资产房屋和建筑物”期末借方余额（结转前）填报。,指购置机器和设备所发生的全

22、部支出。包括信息与通信技术设备、通用和专用设备，以及工器具等的购置费和其他相关费用。根据会计科目“固定资产机器设备”期末借方余额（结转前）填报。,指运载人或物品的工具的支出。包括机动车辆、拖车和半拖车，船舶，铁路及电车轨道使用的机车和其他车辆，航空器和航天器，摩托车、脚踏车等方面的支出。根据会计科目“固定资产运输工具”期末借方余额（结转前）填报。,指除房屋、建筑物，机器设备和运输工具以外的土地和固定资产支出。,1、土地和固定资产支出不是以实际支出额为准，而是以计入固定资产相关科目为准，在建工程在结转固定资产时计入土地和固定资产支出。 2、只统计本报告期内发生的支出。 3、 无偿划拨的土地和固定

23、资产，不计入本表“土地和固定资产支出”。,注 意,指拥有组织经营出境权的国际旅行社在报告期内从事出境旅游业务活动所形成的收入，仅限旅行社填报。,指旅行社在报告期内从事入境旅游业务活动所形成的收入，仅限旅行社填报。,指旅行社在报告期内从事国内旅游业务活动所形成的收入，仅限旅行社填报。,指拥有组织经营出境权的国际旅行社在报告期内从事出境旅游业务活动所形成的利润，仅限旅行社填报。,指旅行社在报告期内从事入境旅游业务活动所形成的利润，仅限旅行社填报。,指旅行社在报告期内从事国内旅游业务活动所形成的利润，仅限旅行社填报。,指报告期内单位全部从业人员年平均人数中拥有大专及以上学历者数量。此表由旅行社、A级

24、及以上旅游区（点）和其他主要旅游区（点）填报。,指报告期末最后一日24时在本单位工作，并取得工资或其他形式劳动报酬的人员数。该指标为时点指标，不包括最后一日当天及以前已经与单位解除劳动合同关系的人员，是在岗职工、劳务派遣人员及其他从业人员之和。,指标解释完全相同,指标口径与劳资表中的“从业人员期末人数、从业人员平均人数 ”口径一致。 季度或年度平均人数按单位实际月平均人数计算得到，不得用期末人数替代。,“从业人员工资总额 ” 根据关于工资总额组成的规定（1990年月日国家统计局发布的一号令）进行修订，指本单位在报告期内直接支付给本单位全部从业人员的劳动报酬总额。包括计时工资、计件工资、奖金、津

25、贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资，是在岗职工工资总额、劳务派遣人员工资总额和其他从业人员工资总额之和。,指标口径同 劳资表,“从业人员工资总额 ” 工资总额是税前工资，包括单位从个人工资中直接为其代扣或代缴的房费、水费、电费、住房公积金和社会保险基金个人缴纳部分等。 工资总额不论是计入成本的还是不计入成本的，不论是以货币形式支付的还是以实物形式支付的，均应列入工资总额的计算范围。,工资总额的计算原则,不管来源只管去向 支付给劳动者的劳动报酬 谁发工资谁统计 劳务派遣人员谁使用谁统计 税前工资 何时发何时统,区别,从业人员工资总额应付职工薪酬 派遣人员的应付职工薪酬 用工方不含，派遣

26、方含 用工单位如果将劳务派遣人员的工资计入应付职工薪酬，为避免重复填报，应剔除这部分薪酬 派遣人员的从业人员工资总额 用工方含，派遣方不含（同从业人员口径） 专门从事保安、保洁工作的企业：人、薪 酬、工资均由派遣方统计,注 意,按照国家要求，财务状况表的上年同期数由企业自己填写。2013年年报与2014年定报的上年同期数要摘抄今年的数据，并且不能修改。,五、填报常见问题,1、统计报表的计量单位是“千元”，不同于会计的“元”。 2、上年同期的口径应与本期保持一致。 3、“应交所得税” ，误将期末余额数上报，应填报本年累计发生额 。 4、土地和固定资产支出漏填。 5、填错行。,6、注意不要混淆“营

27、业税金及附加”与“税金” 。 7、明细项漏填，如货币资金项下“现金”，管理费用项下“税金”等，应取自会计明细表。 8、年报数据与决算数据不一致，填表早的单位调账后要及时更改。 9、执行会计标准选择有错误,10、企业填报说明时，存在以下问题： 说明过于简单，只写数据核实无误，未写明原因。 说明与审核相矛盾，如工资过高，写成工资过低的原因，同上期比较写成与上年同期相比的原因。,注意填报时间，节假日不顺延 注意与法人单位基本情况（101-1表）相关指标对应，应先填写101-1表 注意与从业人员及工资总额（102-2表）的相关指标保持口径一致 注意与2013年定报的衔接 注意留存原始填报依据,强调几点,联 系 人：王炳胜 办公电话：69741013 手 机：13671068879 电子邮箱：,谢 谢 ！,