8-会计报告与管理决策.ppt

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1、手工会计下帐务处理形式的缺陷,数据大量重复 数据的一致性差 信息提供不及时 准确性差 工作强度大,总账系统-总结,计算机方式与手工方式下帐务处理的异同,不同点: 起点数据内容不同 工作形式不同 数据存储方式不同 对帐方式不同 会计信息的查询和统计方式不同 及时性、及时性、信息容量不同,总账系统-总结,相同点: 流程相似 原理相同 同样的会计法规 目标与结果一致,、定义和特点 是模拟手工会计核算，利用计算机技术完成记帐、算帐、报帐的过程。 基本特点： ，Tais的以记账凭证为起点进行信息处理 ，Tais使用会计特有的信息处理方式，如科目分类、固定资产折旧、存货计价、成本核算、利润分配方法 ，根据

2、会计系统的内部控制要求进行控制 ，与业务系统有数据联系。但联系是通过传输凭证方式到时账务系统进行核算。是个部门级软件.,传统计算机会计信息系统(TAIS),总账系统-总结,传统计算机会计信息系统是手工系统的翻版 TAIS重复存储组织中各个业务部门的信息系统已经存储了的数据,导致数据重复和冗余,容易引发数据的不一致,增加了组织中信息管理成本. TAIS仅采集和处理组织中部分业务事件(符合会计事项的业务事件)数据的一个子集,系统所能输出的信息内容有限 数据并没有被实时记录和处理 TAIS严重依赖于会计科目表,给系统的实施和维护带来了困难 会计流程是基于落后的劳动力分工论思想，导致会计系统以信息“孤

3、岛”存在。 TAIS会计流程限制了财会人员的工作视野，制约了会计实时控制职能的发挥,传统计算机会计信息系统(TAIS)缺陷 会计大趋势 _薛云奎,总账系统-总结,现代会计信息系统,现代AIS应具备的主要特征 与业务处理系统相结合,集成业务信息和财务信息,打破传统财务会计流程,建立起财务业务一体化流程 结合业务管理系统,在AIS中嵌入业务处理规则 结合业务管理系统,实现信息的实时采集、处理、存储和传输 结合业务管理系统,集成存储业务事件的原始数据，支持多种信息输出要求 现代AIS的核心是集成，是业务活动（事件）驱动的信息系统,而非凭证驱动型的信息系统,总账系统-总结,动态会计平台IT模型的设计,

4、总账系统-总结,结算,总帐系统（凭证）,动态会计平台（科目分类定义，凭证模板定义）,销售系统,采购系统,应收系统,应付系统,生产制造系统,库存系统,存货系统,发货单,核销,应收单,核销,应付单,结算,到货单,借：银行存款 贷：应收账款,借：应收账款 贷：销售收入 应交税金,借：销售成本 贷：产成品,借：原材料 贷：材料采购,借：材料采购 应交税金 贷：应付账款,借：应付账款 贷：银行存款,通过动态会计平台实现财务、业务一体化，财务核算自动化,动态会计平台模型-用友NC5.0,会计软件应用,会计报告与管理决策,第八章,U8.52,主要内容,第一节 会计报表系统概述 第二节 会计报表（外部报表）

5、第三节 管理报告 第四节 全面预算管理 第五节 责任中心管理,第一节 会计报表系统概述,会计报表的编制过程，就是对有关会计信息进行集中、整理和再加工的过程。会计报表以表格和数字及附带的文字说明来提供会计资料。 范围 会计报表的编制 会计报表的分析 特点 输入数据量少 不设置报表数据直接修改功能 输出信息规定性强 通用性强、使用面广 图、表并用进行报表分析,会计报表系统,会计报表编制,会计报表分析,报表管理,格式管理,报表数据处理,报表输出,定义分析指标,定义指标数据来源,生成分析数据,图形分析,输出分析结果,报表设置,报表删除,报表备份,报表恢复,报表格式定义,数据来源定义,显示查询,打印输出

6、,软盘输出,网络传输,报表生成,报表审核,报表汇总,报表合并,会计报表系统的功能,报表管理与其他系统的主要关系,报表系统主要是从其他系统中提取编制报表所需的数据。总账、工资、固定资产、应收、应付、财务分析、采购、库存、存货核算和销售子系统均可向报表子系统传递数据，以生成财务部门所需的各种会计报表。,报表软件简介 1、专用报表软件 2、通用报表软件 3、电子表软件,目前推出的很多Windows版商品化会计软件都提供了将会计软件与Excel 联系的所谓“捆绑式” 的处理方法。用户可以方便地从Excel中通过数据接口或使用取数公式从账务系统中调取会计数据，利用Excel强大的表处理功能和数据统计分析

7、及图形处理功能，完成,主要内容,第一节 会计报表系统概述 第二节 会计报表（外部报表） 第三节 管理报告 第四节 全面预算管理 第五节 责任中心管理,会计报表的编制,会计报表的编制流程及数据来源分析 会计报表的格式设计 报表数据来源的定义 会计报表的生成,手工数据处理流程: 在手工会计信息系统中，书面记载的会计帐簿数据是会计报表的依据。会计帐簿中的余额和发生额是会计报表的直接数据来源。,手工方式会计报表的编制流程,财会人员,取得或绘制 报表格式,各 种 报 表 格 式,会计账簿,填报要求,其他资料,计算 分析 填列,会计报表,审核 报送,需要部门,手工会计系统会计报表的数据来源,会计凭证,登

8、记,总分类账,明细分类账,日记账,会计账簿,编 制,资产负债表,利润表,编 制,现 金 流 量 表,编 制,辅助管理报表,计算机系统会计报表编制的基本处理流程图,进入报表系统,账务处理系统 数据文件,报表格式设计,报表数据处理,各种报表格式文件,其他子系统 数据文件,各种报表文件,输出,会计报表,初始化,日常处理,账务处理子系统,账簿数据文件,报表数据来源定义,报表数据文件,编辑输出,会 计 报 表,计算机系统会计报表数据来源,账表一体化,会计报表的格式设计,1、会计报表的格式 标题 表头 表体 表尾 2、报表的格式设计（定义报表格式） 3、报表格式的修改,简单表的格式一般由四个基本要素组成：

9、标题、表头、表体和表尾。,报表基本结构分析 报表可以分成简单表和复合表两类，复合表可以由简单表嵌套而成，也可由多个简单表拼合而成，因此复合表在处理上不如简单表那样方便。 简单表和复合表的结构由两大部分组成： 基本固定的表格式 随会计期间不同而不同的表中的数据 部分,一些相关基本概念 格式状态和数据状态 单元 区域和组合单元 表页 二维表和三维表 固定区和可变区 关键字就是在对三维电子表进行操作时，在多个表页间起到对表页进行定位、辨识作用的一类特殊标志。UFO系统中设立的关键字主要有：单位编号、单位名称、年份季度、月份、日等。,概念单元格,单元格 c5,报表中由表行和表列确定的方格称为单元。 单

10、元属性包括：单元类型、对齐方式、字体颜色等。 单元类型有数值型、字符型和表样型。,概念区域,区域 c5:e9,区域也叫块，由一组相邻的单元组成的矩形块。 组合单元由同行（或同列）相邻的两个或两个以上的单元组成的区域。,概念表页,当前报表处于“格式”状态,当前报表处于“数据”状态,表页,报表格式包括：表样格式、单元类型、单元格式、公式。,概念关键字,时间用关键字来表示,关键字一般包括：单位名称、单位编号、年、季、月、日等，也可以自行定义关键字。,报表数据来源的定义,1、定义表元的数据源 （从什么地方取数） 2、确定取数所要满足的条件 （取什么样的数据） 3、确定计算方式 （所取数据之间的关系）

11、-公式定义 运算公式 审核公式 舍位平衡公式 取数公式（函数）,提示： 通用会计报表软件一般都提供账务函数，账务函数起到会计报表系统和账务处理系统之间传递数据的桥梁作用。 账务函数的应用实现了账表一体化，使用账务函数定义表元链接公式，系统会自动将账务处理系统的数据传递到会计报表中。 但是，不同的会计报表系统提供的账务函数并不相同，且只限于提取与会计报表配套的账务处理系统中的数据。,# 报表数据获取的方法有： (1)通过手工直接输入一些最基本的、最原始的数据。 (2)通过建立单元公式自动计算来获取报表内小计、合计等数据。 (3)通过建立表与表之间数据连接公式来获取其他表中的数据。 (4)通过建立

12、帐中取数函数(公式)自动从帐簿中提取数据。 (5)通过数据文件恢复得到数据 # 建立获取数据公式主要有： 建立表页的计算公式； 建立从帐务系统中获取数据的公式； 建立表之间获取数据公式； 建立不同报表文件之间获取数据的公式。 # 提取帐务系统数据的意义： 将会计帐簿中的有关数据直接通过单元公式提取到相关的看见报表中，给报表的编制带来极大的方便，既避免了数据的失真，又节约了时间，提高了效率。,单元公式 单元公式是指为报表数据单元进行赋值的公式。 单元公式一般由目标单元、运算符、函数和运算符序列组成。 A.账务取数公式 函数名(“科目编码”,会计期间,“方向”,账套号,会计年度,编码1，编码2)

13、B.本表页内部统计公式,报表公式设计,帐务函数的基本格式举例： 取期初函数：QC（“科目编码”，会计期，“方向”，帐套号） 取期末余额函数：QM（“科目编码”，会计期，“方向”，帐套号） 取发生额函数： FS（“科目编码”，会计期，“方向”，帐套号） 取发生净额函数：JE（“科目编码”，会计期，帐套号） 取计划数函数：JH（“科目编码”，帐套号）,审核公式 审核公式可以验证表页中数据的勾稽关系。由验证关系公式和提示信息组成。 审核公式格式： MESS“说明信息” 审核公式的设置和运算公式的设置方法类似。主要区别在于：审核公式用于对报表数据的勾稽关系进行检验，因此审核公式中允许使用的运算符除计算

14、公式允许使用的运算符外还可以使用“”、“”等逻辑运算符。 例如：资产负债表中B(36,4)=B(36,8)，即检查资产负债表中资产总计是否等于负债合计加所有者权益合计。,舍位平衡公式 将以货币单位元为计量单位的报表通过进位计算变成以千元、万元为单位的报表时，由于小数的原因，原报表的平衡可能被破坏，应进行调整，使得报表经舍位后仍能保持平衡关系。 操作人员若在报表中定义舍位平衡公式，则系统将自动、快捷地进行计算，并生成舍位后的报表。 定义舍位平衡公式需要指明要舍位的表名、舍位范围、以及舍位位数，并且必须输入平衡公式。,会计报表的生成,1、会计报表勾稽关系与会计报表的生成顺序 2、会计报表数据的修改

15、 3、利用商品化会计报表软件提供的报表模板 应注意的问题,会计报表的生成顺序,利润表及附表（利润分配表、主营业务收支明细表等）,资产负债表及附表（应交增值税明细表等）,现金流量表,会计报表数据的修改,报表编制方法的变动 通过报表数据来源的重新定义修改报表数据 非报表编制方法的变动 通过记账凭证进行调整,由于通用的商品化报表软件中的样板报表内容是根据会计报表编制的一般原理定义的，用户应该根据本单位账户体系设置的实际情况做适当的修改。应该引起注意的报表项目的定义是： （1）应当分析填列的报表项目，如“一年以内到期的长期投资”、“一年以内到期的长期负债”等项目的定义； （2）应根据明细账数据填列的报

16、表项目，如“应收账款”、“应付账款”等项目的定义。,许多商品化报表软件提供了若干行业的标准报表格式，即将常用的报表格式和报表的数据来源定义好（如资产负债表），用户若没有特殊需要，可以直接使用。,实验十四,实验目的 实验准备 实验内容 实验要求 实验资料 操作指导,1. 掌握报表编制的原理和流程。 2. 掌握报表管理的各项功能操作。 3. 掌握如何利用报表模板生成报表。,引入自己做的“实验十三”的内容。,1. 自定义一张报表。 2. 利用报表模板生成一张报表。,实验指导书P27,报表系统_UFO,会计报表输出,会计报表输出的内容 输出报表结构 输出编制完整的报表 输出能被其他系统接收的数据 输出

17、报表的指定区域 会计报表的输出方式 屏幕显示输出 打印输出 磁盘输出 网络传输,手工系统汇总会计报表的数据来源,计算机系统汇总会计报表数据来源,汇总会计报表的编制方法,基层单位 生成基层单位会计报表 上报基层单位会计报表 主管部门 初始化 采集基层单位数据 报表审核 报表汇总 报表查询 报表打印,手工系统合并会计报表数据来源,计算机系统合并会计报表数据来源,合并会计报表的编制方法,建立合并工作底稿 数据采集 输入抵销分录 定义合并公式 报表合并 报表查询 报表打印,会计报告信息的披露,上市公司会计报告信息披露格式的变化 XBRL（可扩展标记语言）简介 XBRL的应用,主要内容,第一节 会计报表

18、系统概述 第二节 会计报表（外部报表） 第三节 管理报告 第四节 全面预算管理 第五节 责任中心管理,管理报告,管理报告分类 管理报告编制方法 管理报告构成,管理报告分类,管理报告编制方法之一,系统预制报告-数据来源,管理报告编制方法之一,系统预制报告-举例,管理报告编制方法之二,自定义报告-编制流程,管理报告构成,财务管理报告 成本构成分析 资金预测 银行存款余额及明细 预算执行分析 采购管理报告 销售管理报告 库存管理报告,管理报告构成,财务管理报告 采购管理报告 采购成本分析 采购资金比重分析 采购状态分析 销售管理报告 库存管理报告,管理报告构成,财务管理报告 采购管理报告 销售管理报

19、告 销售增长分析 销售结构分析 销售毛利分析 库存管理报告,管理报告构成,财务管理报告 采购管理报告 销售管理报告 库存管理报告 储备分析 ABC成本分析 库存资金占用分析,主要内容,第一节 会计报表系统概述 第二节 会计报表（外部报表） 第三节 管理报告 第四节 全面预算管理 第五节 责任中心管理,全面预算管理,手工环境下全面预算管理的困惑 全面预算管理流程分析 全面预算管理子系统功能,手工环境下全面预算管理的困惑,预算管理耗时长、成本高 预算逻辑关系模型的应用受阻 预算数据静态化 预算控制与激励成为海市蜃楼,全面预算管理流程,预算体系构建流程,全面预算管理流程,编制预算流程,全面预算管理流

20、程,预算执行流程,全面预算管理子系统功能,主要内容,第一节 会计报表系统概述 第二节 会计报表（外部报表） 第三节 管理报告 第四节 全面预算管理 第五节 责任中心管理,责任中心管理,责任中心分类 责任中心管理需求 责任中心子系统功能,责任中心分类,成本中心 利润中心 投资中心,责任中心管理需求,计划和资源分配 跟踪与控制经营活动 评估责任中心经理的业绩,责任中心管理子系统功能,基础设置 责任预算管理 责任中心日常管理 责任中心业绩报告,基础设置,责任中心 责任要素 责任要素的数据来源 内部转移价格 共同成本分配方法,责任中心日常管理,内交易处理 责任转账 共同成本的分配,责任中心业绩报告,责任中心业绩报告,责任中心业绩报告,Q&A,谢 谢！,