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1、专题03 收入与分配【知识结构梳理】【核心内容强记】 考点一 个人收入的分配一、按劳分配1按劳分配基本内容和要求：在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动（包括劳动数量和质量）为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。2为什么要实行按劳分配？（1）必要性：实行按劳分配，是由我国现实的经济条件决定的，即生产资料公有制是实行按劳分配的前提；社会主义公有制条件下生产力的发展水平，是实行按劳分配的物质基础；社会主义条件下人们劳动的性质和特点，是实行按劳分配直接原因。 （2）意义：实行按劳分配，劳动者的个人收入与自己付出的劳动数量和质量直接联系在一起，有利于充分调动劳
2、动者的积极性和创造性，激励劳动者努力 6.自2018年8月1日起，我国再次提高部分退役军人和其他优抚对象等人员抚恤和生活补A. 旨在引导企业承担社会责任 B. 表明公平是提高效率的保证C. 提高了劳动报酬初次分配比重 D. 发挥了政府再分配调节的职能【答案】D【解析】根据题意，自2018年8月1日起，我国再次提高部分退役军人和其他优抚对象等人员抚恤和生活补，这发挥了政府再分配调节的职能。D选项表述符合题意。A选项错误，材料中没有涉及到企业社会责任。B选项错误，题目中没有涉及到效率问题。C选项错误，题目中表述的是再分配而不是初次分配。7.“平出于公，公出于道”，在经济生活领域，实现公平的“道”就
3、是要使收入分配相对平等。这是基于公平是社会主义生产的目的 收入分配公平是社会主义市场经济的基本特征公平是提高经济效率的保证 收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求A. B. C. D. 【答案】D8.小张和小王是大学同学，毕业后小张进了一家国企上班，小王进了一家集体企业，可是年底同学聚会时小张发现小王每月工资比他还多2000元，小张很疑惑，都是公冇制企业， 都实行按劳分配，为啥工资差距这么大呢？之所以这样是因为A. 不同企业劳动者的劳动特点不相同B. 国家倡导回报社会，先富帮助后富C. 按劳分配的实现程度与企业效益是联系在一起的D. 按劳分配与按生产要素分配是结合在一起的【答案】C【解析】本
4、题考查按劳分配的相关知识。A选项强调劳动者的特点，与题意不符。B选项强调的是正确处理效率与公平的关系，与题意不符。材料未涉及按生产要素分配，故不选D。国企与集体企业都属于公有制经济的范畴，其工资所得都属于按劳分配，工资之所以会有差别，这是因为按劳分配的实现程度与企业效益是联系在一起的，C入选。9.2018年政府工作报告指出，对承担重大科技攻关任务的科研人员，采取灵活的薪酬制度和奖励措施，探索赋予科研人员科技成果所有权和长期使用权，其依据是A. 生产决定消费的质量和水平 B. 生产对分配有决定作用C. 效率是公平的物质基础 D. 让生产要素参与分配【答案】D【解析】政府工作报告指出，对承担重大科
5、技攻关任务的科研人员，采取灵活的薪酬制度和奖励措施，探索赋予科研人员科技成果所有权和长期使用权，其依据在于让生产要素参与分配是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。D入选。A、B、C选项均不是其依据所在。10.党的十九大报告首次提出“我国社会主要矛盾已经转化为人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾”。收入分配不公是产生不平衡的原因之一。深化国有企业负责人薪酬制度改革工作电视电话会议强调，要健全国有企业薪酬分配的激励和约束机制，形成企业负责人与职工之间的合理分配关系，调节行业间的薪酬差距，建立合
6、理的工资收入分配关系，促进社会公平正义。专家解读提出，形成合理的收入差距，要通过政策的、市场的手段来同步引导和调节，建立与企业经济发展水平相适应的薪酬分配新机制，促进企业可持续发展。（1）结合材料，从收入分配与社会公平的角度，说明国家深化国有企业负责人薪酬制度改革的必要性。（2）结合上述材料，请你就如何建立企业薪酬分配新机制提出政策建议。【答案】（1）收入分配公平，要求收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要保证人们的基本生活需要。收入分配公平是社会公平的基本内容，是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。公平是提高经济效率的保证。实现收入分配公平，有利于维护劳动者
7、权益，激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性。深化国有企业负责人薪酬制度改革符合我国的收入分配政策，有助于使发展成果更公平惠及全体人民，促进社会公平正义，实现经济社会和谐发展。（2）坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为解决不同行业间、企业内部和社会成员之间的分配不公提供制度保证。促使企业要在提高经济效益的前提下，劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，使企业薪酬分新机与其经济发展水平相适应。国家要科学进行宏观调控，综合运用经济、法律和行政手段，调节和整顿收入分配秩序，特别是加快垄断性行业改革，缩小行业间、企业内部收入差距。考点二 财政与税收一、影响财政收入的主要因素影响财政收入
8、的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。经济发展水平：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。这是增加国家财政收入的根本途径。分配政策：在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企
9、业持续发展和人民生活水平不断提高。二、我国财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。1国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。2国家财政具有促进资源合理配置的作用。如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。例如，能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大
10、，离不开国家财政的大力支持。3国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 扩张性财政政策和紧缩性财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策实施条件在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时在经济过热时、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时措施增加经济建设支出和减少税收（增支减税）减少财政支出、增加税收（减支增税）目的刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”联系国家通过财政收入和支出控制经济运行三、个人所得税和增值税 根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。其中个人所得税和增值税是影响很大的两个税种。1个人所得税：（1）含义
11、：个人所得税是国家对个人所得征收的一种税（2）纳税人：是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。（境内外符合条件的个人）（3）应税项目：工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得（以上为累进税率），稿酬所得、利息股息红利所得、偶然所得、财产租赁所得、财产转让所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得等。（以上为比例税率）（4）征收办法：我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税
12、率越低。“高收入者多纳税，低收入者少纳税”是对其特点的形象描述。（5）征收意义：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。2增值税：（1）含义：增值税属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。（2）纳税人：是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。其基本税率是17。（境内的相关单位和个人）应交增值税销项税进项税销售额增值税税率进货额增值税税率（3）意义：可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。【易错知识判断】1. 国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行。【答案】错误【解析】经济平
13、稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，根据实际情况，既可以增加财政支出，也可以减少财政支出。2. 国家财政盈余必然促进经济的发展，国家财政赤字则不利于经济的发展。【答案】错误【解析】国家财政如果略有盈余，就说明财政收支平衡，财政资金得到了比较充分的利用，无疑能促进经济的发展；如果财政盈余过多，就意味着财政资金没有得到充分而有效的利用，对经济和社会的发展不利。国家财政出现赤字，意味着当年的财政收入小于财政支出，要靠借债来维持。财政赤字过多可能导致社会总供求不平衡，会引发通货膨胀，不利于经济的发展；但在市场消费疲软、物价持续下跌、经济发展缓慢的情况下，国家适当扩大财政赤字，发行国债，用于基
14、础设施建设和经济结构调整，不搞低水平重复建设，则不会引发通货膨胀。相反，它对于扩大内需、拉动经济增长，还能起到积极作用。 3. 国家实行税收优惠政策违反了税收的固定性。【答案】错误4. 增值税的征收不受企业盈亏的影响，税源广且便于征收。【答案】错误【解析】营业税的征收不受企业盈亏的影响，税源广且便于征收。增值税可以避免重复征税。5. 个人所得税起征点提高，初次分配更加合理。【答案】错误【解析】一般来说，税收、社会保障、转移支付属于再分配。个人所得税起征点的提高属于再分配范畴。【高考试题研析】1（2018江苏卷，9）以电商为代表的经济形式已经成为提升中国经济活力的重要支点。2017年7月国家实施
15、减税新政，将小微企业应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，海量的中小微网店在更为宽松的税收新政下为我国经济发展注入了新的活力。这是因为，减税有利于（）A进一步完善市场体系 B缩小收入差距 C激励劳动者自主创业 D强化财政作用【答案】C【解析】国家通过对小微企业减税的方式，减轻小微企业负担，有利于小微企业的发展，同时也会激发劳动者自主创业的积极性。A排除：减税与完善市场体系无关。B排除：材料强调企业减税，没有体现个人收入问题，个人所得税的调整有利于缩小收入差距。D排除：减税没有强化财政的作用。2（2015江苏卷，8）2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%，并按照每支
16、0.005元加征从量税。此举有利于（）规范市场秩序，提高经济效率调节个人收入，实现社会公平减少香烟销售，倡导绿色消费增加财政收入，优化资源配置A B C D【答案】D3. （2018年全国卷14）近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如下表所示。年份指标2015年2016年2017年财政赤字率3%4.2%6.7%通货膨胀率5%7.5%13%为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是（）降低企业所得税税率 央行在市场上出售债券 降低存款准备金率 压缩政府开支A. B. C. D. 【答案】D【解析】近三年来，该国的财政赤字率和通货膨胀率不断增加，为了应对通货膨胀，该国应该采取紧缩性财政政策和货
17、币政策。降低企业所得税税率，属于扩张性财政政策，错误。降低存款准备金率属于扩张性货币政策，错误。央行在市场上出售债券，可以减少市场货币流通量，能够增加财政收入，符合题意。压缩政府开支，控制财政赤字，可以增加财政收入，符合题意。故选D。 4. （2018年全国卷38）材料一20132017年全国公共财政收入与税收收入材料二 为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告中明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8 000亿元。近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年
18、财政收入比上年增长4.8%，2017年比上年增长7.4%（同口径）。（1） 简要说明材料一包含的经济信息。（2） 结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。【答案】（1） 近5年来，我国财政收入和税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的比重较大。（2） 降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微型企业发展，最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。5. （2017年江苏高考35）材料一 税收政策会对市场参与者的行为和利益产生重要影响。假设某制造企业的某一产品当前销售单价为9.8万元（其中包含企业每销售一件产品应缴纳
19、的税额1.8万元），年销售量10万件。现对该企业销售产品实行免税措施，免税后单价为9.2万元，年销售量为13万件。材料二 智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命的挑战，全球工业大国都在全力抢占智能制造的制高点，构筑全球新战略。经济新常态下，我国企业税负过重等老问题依然突出，弱化了企业创新意愿和创新能力，减税已成为当前推动中国制造向中国“智”造转型升级的迫切要求和重要选择。结合材料，运用经济生活知识，回答下列问题：（1） 计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别获得的收益，并据此指出其收益变化情况。（2） 说明减税可以助推中国制造向中国“智”造转型升级的理由。【答案】（1）买方收
20、益：9.89.20.6万元；卖方收益：1.80.61.2万元。减税使买卖双方的收益均增加；卖方增加的收益大于买方增加的收益，企业获益更大。（2）增加了企业利润，有利于促进企业技术进步。增加了居民实际收入，有利于刺激消费以带动智能制造业健康成长。发挥了税收和价格在资源配置中的作用，有利于引导资本向智能制造业转移。能促进制造业结构优化升级，有利于提升我国智能制造业的国际竞争力。 【解题技巧归纳】快速辨别财政的作用凡是国家在民生方面的投入都说明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。凡是国家在基础设施建设方面的投入都说明财政具有促进资源合理配置的作用。凡是增加或减少税收的材料都说明财政具有促进国
21、民经济平稳运行的作用。辨别财政政策和货币政策及其类型（1）凡是涉及税率、补贴、国债的均是财政政策；凡是涉及利率、存款准备金率、信贷的均是货币政策。（2）凡是为了刺激消费、防范通缩的一般属于积极的财政或货币政策；凡是为了抑制消费、防范通胀的一般属于紧缩的财政或货币政策。【精准提分训练】1.2018年上半年，我国实现财政收入104331亿元，税收收入保持较快增长、非税收收入持续下降。全国财政支出111592亿元，科教文卫、社会保障等支出增幅较高。据此下列判断正确的是我国实施积极的财政政策促进发展 财政是促进经济发展的基础当前我国经济处于通货膨胀的状态 政府税费结构改革取得成效A. B. C. D.
22、 【答案】B【解析】选项错误，经济发展是促进财政收入的基础。选项表述与题意不符。根据题意，2018年上半年，我国财政收入总体呈现上升趋势，而且财政支出的增加幅度也比较高，这说明了我国实施积极的财政政策促进发展，政府税费结构改革取得成效。选项正确入选。选B。2.从公众视野里消失100多天的某明星被依法责令按期缴纳税款、滞纳金罚款8亿余元,接着又有17名艺人被约谈补税。我们看到了国家税法部门打击偷税漏税行为的坚定立场。这说明税收是财政收入的最重要来源 我国税收具有强制性特征依法纳税是公民应尽的责任和义务 文艺作品要兼顾社会效益A. B. C. D. 【答案】C3.近期演员的天价片酬引起了舆论的关注
23、。据媒体披露，在拍摄某部影片时，某演艺公司与艺人签订两份合同，一份合同约定艺人的真卖片酬，另一份是远远低于真实片酬的虚假合同，用于纳税申报。这启示政府要A. 加强税收征管，打击骗税行为 B. 遵守法律法规，更注重社会责任C. 完善信用制度，惩处偷税行为 D. 加强税收监督，树立纳税人意识【答案】C【解析】针对艺人与演艺公司签订阴阳合同以逃避税收的现象，需要政府加强社会信用建设，完善信用制度，依法惩处偷税行为，C项正确；材料中体现的偷税行为，不是骗税行为，A项中的“打击骗税行为”与材料不符，排除；题设要求分析政府的具体做法，B、D项均强调的是公民的具体做法，不符合题意，排除。故本题选C。4.20
24、18年，个人所得税法修正案将子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出纳入抵扣范围。这一规定的积极影响有增加可支配的收入，促进居民消费 完善社会保障制度，增加居民收入缩小居民收入差距，促进社会公平 增强政府调控能力，激发市场活力A. B. C. D. 【答案】C【热点问题透视】个税改革2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议通过关于修改个人所得税法的决定，个税起征点由每月3500元提高至每月5000元（每年6万元）。这是自1980年个税立法以来的第七次修改，与上次修改时隔7年。此次修改的最大亮点在于开启了从分类税制向综合与分类相结合的个人所得税制的改革，
25、把以前的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得作为综合所得，按照统一的超额累进税率进行征税。纳税人总体上税负都有不同程度下降，特别是中等以下收入群体税负下降明显，有利于增加居民收入、增强消费能力。新个人所得税法已于2019年1月1日起施行，为了让纳税人尽早享受减税红利，2018年10月1日至12月31日，我国对纳税人实际取得的工资和薪金按每月5000元的基本减除费用（“起征点”）进行扣除，并适用新税率表。首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除;优化调整税率结构，扩大较低档税率级距。运用经济生活知识，分析说明个税起征点提升的原因，.如何实现国家财政与个人财富之间的平衡？【答案】（1）个税起征点的提升是经济社会发展和社会主义的本质的必然要求；个税起征点的提升有助于抑高提低，缩小居民收入差距，促进社会公平；有利于减少居民税负，增加收入，刺激消费，拉动内需；有利于调动劳动者的积极性，增加就业，促进生产。（2）制定科学合理的分配政策，正确处理国家、企业与个人三者的关系；初次分配和再分配都要兼顾效率与公平。13