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1、第 1 页 20XX 年度审计工作计划模板例文1 特征码 EcbPqqwkuuEyQnrbZFwL 一、以内控制度审计为基础，促进公司内控制度健全和完善。 1、先是要完善公司内审制度，XX 年已对现行的内审制度进行 了修改，XX 年为使审计工作有标准可依，根据现有审计业务的 类型，准备建立公司内部控制制度审计办法 、 公司合同管 理审计办法 、 内部审计档案管理办法 、 委托社会审计管理 办法四项内审制度。 2、内部控制制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整， 保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种 内部协调、组织、制约、检查的控制系统，包括对与会计记录、 会计业务处理直接有
2、关的会计控制系统和间接有关的管理控制 系统。 XX年内审工作就应该建立在公司内部控制的基础上，对其执 行情况进行检查和评价，主要是评价内控是否健全、有效，可 依赖程度如何；评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提 下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的 经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环 节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质 量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控 第 2 页 制度，保证其经营活动正常运行。 二、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计，尝试经营决 策审计。 内审必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的
3、每 季度经营业绩审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时 发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更 重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关 键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高 经济效益。 在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩 审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责 任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经 营任务完成情况以及真实性进行审计。不仅要搞离任审计，还 应搞任中审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价， 以此作为津滨公司选择、任免下属企业经营者及经营目标考核 兑现的依据或参考。 在
4、以上两项审计的基础上，内审还应尝试经营决策审计。经营 决策审计，即对决策程序是否完整并符合公司规定、决策方法 是否科学、依据是否可靠、效果是否良好等实施审计。经营决 策审计包括审计参与决策的过程和决策实施后的跟踪。通过经 营决策审计，提高下属企业经营者的决策水平和决策质量，为 津滨公司总体决策提供参考依据。 第 3 页 三、在审计部内部实行审计项目组长负责制，规范操作程序， 狠抓审计基础建设，不断提高审计工作质量，精心组织好对公 司本部及下属企业的各类审计。 在今后的审计中，从审计项目开始实施到审计档案的归档，都 由专人负责，并且岗位定期轮换，这样既做到了责任明确，又 提高了审计人员的业务能力
5、。为下属企业提供好服务，又为公 司领导当好参谋，应精心组织好对公司本部及下属企业的各类 审计。 1、对各下属企业的经营业绩审核 在对各下属企业 XX年 1至 11月份经营业绩审核的基础上，对 12月份经营业绩进行审核，并汇总出具审核报告，提交公司考 核小组，作为对各下属企业考核的依据。 2、对银行存款大宗项的进出进行跟踪审计。 银行存款是反映公司经济活动的第一手资料，容易在此发现一 些违规问题线索，因此在审计中应作为重点进行审计。审计时 要结合银行对账单进行核对，必要的话对原始凭证和原始票据 进行核对或跟踪审计。 3、对往来款项的跟踪审计。 往来款项是公司本部及下属企业财务核算的重要内容，也是
6、最 容易出现违规的地方，因此我们在审计中应对往来款项进行重 点审计。对那些数额较大、账龄较长的应收、应付款项应逐个 进行跟踪审计，特别是对已经核销的应收款项，应延伸到对方 第 4 页 单位进行跟踪审计，以对其经济活动和核销手续的真实、合法 进行审查，确保公司资产的安全和完整。 4、在各项成本费用支出中进行跟踪审计。 津滨公司本部已经与各下属企业签订了经营责任书，将各项成 本费用纳入了下属企业绩效的考核。因此，对下属企业的各项 成本费用支出进行审计，也是我们审计的重点内容。不仅要对 各项成本费用支出的开支范围和标准以及帐务处理进行审查， 还要对各项成本费用支出的原始票据的合法性进行审查，并对 大
7、宗支出去向进行跟踪审计，以确定下属企业各项成本费用支 出的真实、合法，为津滨公司制定整体考核责任目标提供详细 资料。 5、对合同签订及履行情况的审计 合同审查可采用事前、事后两种方式进行，事前审计是依据津 滨公司有关规定由各能各部门联合审批的合同，审计部要严格 审计监督，做好审计记录；事后审计是审计部采取备案合同抽 审办法，即每季度对下属企业签订的合同进行抽审，可采取结 合其他审计项目和单独 抽审的办法进行。 R 6、做好工程项目的竣工结算和财务决算审计 第 5 页 工程竣工结算审计均聘请具有甲级工程造价资质的咨询公司进 行，工程财务决算审计原则上由审计部自行完成，特殊情况由 公司领导批准聘请
8、外部审计。XX 年应完成的工程项目审计有以 下五项。 （1） 、津滨高科技园三期 C区工程竣工结算和财务决算审计。 （2） 、金融街二期工程竣工结算和财务决算审计。 （3） 、津滨雅都天元居工程阶段性结算审计。 （4） 、公司领导交办的其他工程审计。 7、做好下属企业改制前的审计工作 对需要改制的下属企业的资产、负债及潜亏情况进行审查 ， 协助下属企业摸清家底，加快企业改制进程。 四、依照“审而要究、审而要改、审而要用”的原则，建立审 计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定 期组织开展审计成果运用执行情况的检查。 对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行回访， 监督审计
9、意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样的问 题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规 避风险的目的。同时，与津滨公司各职能部门尤其是财务总监 室要进一步加强合作与工作沟通，将审计部掌握的相关信息及 时通报，避免监督、考核脱节。共 4页,当前第 3页 1234 五、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一 步提高审计工作质量。 第 6 页 我们要利用司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增 加效益的事例，或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相 关部门进行座谈，让所有员工知道内审在企业中的作用，特别 是让下属企业领导从了解、重视到全力支持内审工作，为内审 工作的进一步开展打下更好的基础。另外要对现有的内审人员 进行业务培训，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质， 适应新形势、新任务的需要。