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1、1,税收与效率,对外经济贸易大学 公共管理学院,2,本章的主要内容,超额负担的概念 用需求曲线计算超额负担 对投入品的差别征税,3,引 言,如果一个人一分钱的税也不交，那他还会受到税收的影响吗？ 会, 消费就会因为税收而改变。 消费束给该消费者带来的效用降低了 超额负担（Excess burden）福利损失超过税收收入的部分,4,定义超额负担,两种商品 大麦和谷物 收入固定 Pb 和 Pc分别表示两种商品的价格 没有其他可以导致市场失灵的情况，如：外部性、不完全竞争、公共物品等等,5,定义超额负担,图 13.1中，在预算约束线 (AD)的条件下，,在 E1点效用达到最大. 如果对大麦征收税率为
2、 tb 的从价税，则其价格就会上升到(1+tb)Pb ，使预算约束线发生旋转，从而得到新的预算约束线AF。,Figure 10.1,7,定义超额负担,在每一个大麦的消费水平下，AD 和 AF之间的垂直距离就是用谷物定义的应纳税额。 如果让Pc=$1,那么这个垂直距离就是谷物量 ，或者是用美元衡量的税收收入。,8,定义超额负担,图10.2 就是在预算约束线AF 下的效用最大化的示意图。 在E2处达到效用最大化. 新旧预算约束线之间的垂直距离GE2, 就是应纳税额。,9,定义超额负担,任何税收都会降低消费者的效用,但是是否存在一种税收，在获得同等税收收入的前提下，使消费者的效用 损失的更小些呢？或
3、者在同等效用损失的前提下，使得通过税收筹得的收入更大呢？ 如果有，对大麦的税收就导致了超额负担。,Figure 10.2,11,定义超额负担,为此，我们需要计算消费者的效用无差异曲线移动可以折合为多少钱。 这可以由预算约束线的平移得到. 图10.3 中的预算约束线HI就是由此得到的。,Figure 10.3,13,定义超额负担,注意 ME3=GNGE2, 并且这里消费者的效用保持不变. 因此， E2N 就是大麦税的超额负担。对大麦征税使得消费者的境况变差了，并且比同等数量收入的减少使得消费者的境况变得还差。,14,定义超额负担,一次总付税（Lump sum tax）不会改变消费者的行为 。 预
4、算约束线 HI符合这个条件，因此税收收入等于等量变化。 结论: 一次总付税没有超额负担。,15,问题和答案,为什么没有大量征收一次总付税？ 征收一次总付税常被认为是不公平的。 福利经济学的结论怎样帮助我们理解超额负担产生的原因？ 此时效率的条件就成为：,16,问题和答案,如果 MRSMRT，效率的必要条件就得不到满足，就会有效率损失。 在由税收存在的情况下，就不会有相应的激励来促使消费者改变他们的行为，以满足效率的条件。,17,问题和答案,所得税有超额负担吗？ 如果所得税和一次总付税等价，那么就不会有超额负担，但是人们的收入可能不会固定，这时，所得税就会产生超额负担。 如果商品的需求弹性是完全
5、无弹性的，还会有超额负担吗？ 对, 如图 13.4.,Figure 10.4,19,问题和答案,收入效应（E1E3） 替代效应（E3E2） 替代效应是计算超额负担的，所以补偿性需求曲线 (在效用不变的情况下，消费量虽价格的变化而变化的曲线)。,20,用需求曲线计算超额负担,如图 10.5的补偿性需求曲线. 对大麦征收从价税，则其价格为 (1+tb)Pb. 相当于供给曲线向上移动.,Figure 10.5,22,用需求曲线计算超额负担,超额负担等于三角形 fid的面积. 通过数学计算，三角形fid的面积等于：,23,用需求曲线计算超额负担,公式的含义: 弹性越大，超额负担越大. 超额负担和税率之
6、间的关系是幂指数关系. 超额负担和最初征税商品的消费相关，消费越大，超额负担就越大。,24,对投入品的差别征税,一些商品税收的大小有时候取决于它们使用的场合: 家务劳动是不用交税的 如图 10.8测算了相关的效率成本,Figure 10.8,26,对投入品的差别征税,图中，总的劳动供应量是固定的，等于 OO. 边际产品价值曲线随着投入时间的增加而减少 最优配置就是这两条直线的交点，所以OH* 就是家务劳动的时间，OH* 就是投入市场的劳动时间。,27,对投入品的差别征税,如果只对市场中的劳动收入进行征税，那么市场的劳动边际价值曲线就会向下移动。 如图 13.9.,Figure 10.9,29,对投入品的差别征税,人们更愿意做家务了. 家务的劳动时间从 OH* 增加到 OHt, 而市场中的劳动时间从 OH* 减少到 OHt. 超额负担等于 abe.,30,小结,超额负担的定义 问题与答案 用需求曲线求解超额负担 对投入品的差别征税,