某房地产公司财务管理制度大全.doc

《某房地产公司财务管理制度大全.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《某房地产公司财务管理制度大全.doc（43页珍藏版）》请在三一文库上搜索。

1、*房地产公司财务管理制度大全（一）公司基本会计制度（二）审计制度（三）统计制度（四）电算化管理（五）融资制度（六）档案管理（七）报销管理制度（八）纳税管理（九）现金及有价证券管理（十）工作交接管理基本财务管理制度第一章 总 则第一条：为加强公司（以下简称“集团公司”）的会计和财务管理工作，更好地发挥财务在公司经营、管理、决策中的作用，根据公司法、中华人民共和国会计法，参照企业会计准则、企业会计制度、施工、房地产开发企业财务制度，结合公司具体情况，特制定本制度。第二条：本制度适用于青岛公司总部、各项目公司、各控股子公司。各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行。第三条：财务管理是企业管理的重要

2、组成部分，在集团的统一领导下，各控股公司建立健全财务管理的各项规章制度，设计财务组织结构，制定财务人员岗位职能、职责，检查、监督财务纪律。第四条：制定会计核算程序、财务预算程序和各项财务控制程序。第五条：作好公司资金融通，资本运作。积极、合理地筹措及使用资金。积极为经营管理服务，促进公司取得较好经济效益。第六条：作好公司对外结算及公司财务资料的对外披露。第七条：协调好财政、税务、银行等相关职能部门与财务工作的基本关系。第八条：完成董事会和公司领导交给的其他工作。第二章 会计机构和会计人员第九条：财务管理体系组织结构会计出纳会计出纳会计出纳统计各子公司财务主任各项目公司财务主任总公司财务部主任财

3、务总监审计第十条：集团公司财务管理由集团财务总监分管，下设公司财务管理中心、各项目公司（控股子公司）财务部。公司财务管理中心设主任、会计、统计、出纳、内部审计（如条件成熟可设审计部）等。各项目公司（控股子公司）财务部根据工作需要设置，原则设财务部主任、会计、出纳。第十一条：各控股公司的财务主任一律由集团公司委派，受集团公司财务总监领导，协助项目公司经理作好项目公司财务核算和管理工作。第十二条 集团公司及其控股公司所有会计人员均需持证上岗并在集团公司财务管理中心登记。为保持财会人员相对稳定，各控股公司财会人员变动应尊重集团公司财务总监意见。新录用的财会人员应由集团公司财务管理中心考察其专业能力。

4、 第十三条 集团公司财务管理中心及各控股公司财务部门都应建立会计人员岗位责任制，各个岗位的财会人员均应遵照其岗位职责完成工作。 第十四条 会计人员上岗须具有会计证和会计电算化培训合格证。 第十五条 会计人员工作调动或因故离职，必须与接替人员办理交接手续。交接手续内容按集团公司会计人员交接规章规定执行。第三章 公司基本会计制度第十六条：本公司执行的会计及财务制度为：会计法、企业会计制度、施工、房地产开发企业财务制度等十七条：以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。企业的会计核算以人民币为记账本位币。公司的固定资产按直线法计提折旧，残值统一

5、为5%.存货按实际成本计价。按照有关规定计提坏帐准备、存货跌价准备和各项资产减值准备第十八条 公司执行财政部颁发的企业会计制度及企业会计准则并根据具体经营特点选用会计科目。财务部在具体账务处理中必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。第十九条 会计凭证和帐簿：原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。第四章 资产管理第二十条：公司财务管理人员根据公司的具体经营情况，设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台帐、开发产品备查簿和出租开发产品台帐等账册。 第二十一条

6、 流动资产管理：流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等公司的一切资产均为公司所有，必须纳入公司账内统一核算和监督。任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失。第二十二条 对外投资的管理企业的对外投资按投资回收期的长短可分为短期投资和长期投资。短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资，包括股票、债券、基金等。长期投资，是指除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过1年(不含1年)的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、长期债权投资和其他长期投资。 长期投资应当单

7、独进行核算，并在资产负债表中单列项目反映。对外投资管理的基本目标为：以最小的投资风险获得最大的投资收益。公司对外投资的审批权限：长（短）期投资一律由公司董事局决议通过批准第二十三条 固定资产管理：公司使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等列作固定资产。不属于生产经营主要设备的物品单位价值在2000元以上，并且使用期限超过1年的，也应当列为固定资产。 各部门的固定资产统一由公司财务部建帐管理，财务部门根据固定资产的购置发票、领用单据及时登记固定资产帐，统一提取折旧建立固定资产卡片或台帐。第五章 负债管理第二十四条 公司流动负债管理：流动负债

8、，是指将在1年(含1年)或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。第二十五条 长期负债，是指偿还期在1年或者超过1年的一个营业周期以上的负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。第二十六条 各项长短期负债应当分别进行核算，并在资产负债表中分列项目反映。将于1年内到期偿还的长期负债，在资产负债表中应当作为一项流动负债，单独反映。第六章 收入及权益管理第二十七条 所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。所有者权益包括实收资

9、本(或者股本)、资本公积、盈余公积和未分配利润等。公司财务管理人员应根据国家相关法规和公司实际业务进行记录，真实反映公司股东权益。 第二十八条 集团公司及各控股公司的收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。第二十九条 利润总额包括营业利润、其他业务收入、投资净收益、营业外净收人等。第三十条公司每年根据公司的战略目标，经营计划等编制年度利润计划，确定目标利润，建立利润分析制度，明确利润的考核指标以及权责归属。公司按照法律、章程规定提取资本公积、盈余公积和职工奖励基金等。如果公司合同中规定在合作期内以利润归还投资者的投资，也从可供分配的利润中扣除。第七章 成本费用管理第三十一条 费用，是指

10、企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出；成本，是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。第三十二条 应当合理划分期间费用和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益；成本应当计入所生产的产品、提供劳务的成本。 第八章财务报告及财务分析第三十三条：公司应当按照企业财务会计报告条例的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。财务会计报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。第三十四条 企业的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成企业应根据管理的实际需要设计编制内部管理报表，并根据企业发展需要增加或减少报表种

11、类，调整报表内容、报表格式第三十五条 财务分析是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况、经营成果和现金流量等进行分析和评价，为企业的财务预测和财务决策提供依据。公司的财务分析应与预算和业绩考核相结合，以达到对项目公司各项工作的管理服务和控制。第九章税务管理第三十六条 公司应交纳的税金主要包括企业所得税、营业税及附加税、个人所得税、印花税、土地使用税、土地增值税、房产税、车船使用税等等，公司财务部应按照相关税收法律、法规、条例、规定、管理办法等及税收征管法的有关规定按时申报和交纳。第三十七条 公司可以根据现有的业务分税种进行纳税筹划。以减轻税赋为目的，在多种纳税方案中选择税赋最低的方

12、案，合理避税。公司指派专人负责与税务机关进行日常联络，办理税务工作。统一购买发票，加强发票申领手续。第十章 电算化管理第三十八条 建立会计电算化操作管理制度，严格规定软件操作人员的操作内容和工作权限，加强稽核制度。第三十九条 建立计算机硬件、软件和数据管理制度，确保设备正常运转和财务数据的正确、保密和完整。第四十条 建立电算化会计档案管理制度，加强电算化会计档案防磁、防火、防潮和防尘工作，确保电算化会计档案的存储。第十一章 财务档案管理第四十一条 会计档案是指会计凭证，会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。第四十二条 会计档案是公司的重要档案资料，必须

13、设专人妥善保管，管理人员的担任及管理期限严格遵守国家规定。第十二章 会计工作交接第四十三条 会计人员调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。未办清交接手续的，不得调动或离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。第四十四条 会计人员办理交接手续时，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由财务部主任负责监交；财务部主任交接，由公司财务总监或内部审计负责监交。第四十五条 接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。第十三章附则第四十六条：本制度与国家的法律、法规、规定、制度等发生矛盾时，按照国家的法律、法规、规定、制度等办理。

14、本公司其他管理制度与本制度冲突的，以本制度及各实施细则为准。第四十七条 本制度附若干实施细则，本制度及实施细则的解释权、修订权在公司财务管理中心。第四十八条：本管理制度呈公司董事局主席核准后施行，修正时亦同。公司各部门职员在办理财会事务时，必须遵守本财务管理制度。协调好税务、金融等相关职能部门的业务关系职责和工作权限第一章 财务总监职责和工作内容 1、财务总监受公司董事局主席和总经理领导并对其负责。接受公司监事会监督，随时接受公司监事会检查、监督。财务总监由公司总经理提名，董事会任命。2、全面负责公司（含项目部、控股子公司）的各项财务会计工作。财务总监领导公司财务管理中心和各项目部财务部的工作

15、，并对其工作作出指导、检查监督。财务总监领导各项目公司和公司财务管理中心作出财务决算资料和利润奖金分配方案，汇总公司和各项目公司预算方案，在年度董事会和股东大会汇报，并接受股东咨询。对于公司年度利润严格按公司章程规定进行分配。3、组织制订公司的各项财务会计制度及财务实施细则，并督促贯彻执行。财务总监制订公司的各会计制度和实施细则，督促各相关人员认真遵守实施、并根据工作的实际运行情况随时作出修改。4、对公司商务活动的参与。参与公司的商务决策、谈判等经济活动，审查并参与拟订公司的经济合同、协议及其他经济文件，以发现问题，提出建议，参与经营决策。5、资金统筹、资本运作及融资职责根据公司发展战略，对公

16、司总体资金运行状况进行关注、分析，并提出建议和融资方案，根据实际情况,选择合适的金融机构进行融资.根据总公司、子公司、项目部的工作需要，综合编制阶段性或年度性资金收支计划,并据此统筹安排公司资金使用.具有对公司对外资金支付的审核和审批权,总公司费用及其他支出,需财务总监协助总经理和董事局主席审批.项目部、子公司对外大额资金拨付,财务总监根据项目公司对外签定的合同和支出计划进行审批.6、对公司及项目（控股子）公司主管会计任用的建议权，对一般会计人员招聘的参与权利。公司各项目部财务负责人的任用，需公司财务总监推荐使用，对外招聘会计人员，财务总监参与考试、面试并对人力资源管理部门提出建议。7、财务总

17、监负责对外披露本单位的财务报告，审查对外提供的会计资料。公司季报每季度终了后15日内，半年报半年终了后30日内，年报在年度终了后90日内将公司财务会计报告置放公司监事会办公室，供监事会监督和股东取阅。公司季报和半年报包括资产负债表、损益表；年报包括资产负债表、损益表、现金流量表、利润分配表和报表附注及财务情况说明书、会计师事务所出具的年度审计报告。公司对外提供的财务报表和财务资料须由财务总监审核批准，必要的需由公司总经理或董事局主席批准。公司其他部门员工需复印财务资料的,需书面申请,经财务总监审批,必要的经公司总经理或董事局主席审批.8、财务总监负责对总公司财务管理中心、控股子公司和项目部的财

18、务监督、审计。财务总监责成内部审计定期对公司财务管理中心、各项目公司进行审查监督，对违反公司财务规定的行为，提出处理处罚意见和建议，规范公司财务经济行为。9、作好对会计人员的考评。结合人力资源管理部门和财务具体工作，作好定期业务考评，帮助各级会计人员提高业务水平。10、协调好税务、金融等相关职能部门的业务关系。财务总监应站在公司全局的角度对外处理协调相关职能部门的关系.11、董事局主席和总经理交办的其他工作。第二章 公司总部财务管理中心主任职责和工作内容1、公司总部财务管理中心主任受公司财务总监领导，受其监督，对其负责。财务管理中心由财务总监提名，总经理任命。在工作中协助财务总监做好对各项目公

19、司的财务管理和监督和服务工作。2、领导财务管理中心的核算工作.做好对各项目公司及控股子公司的财务技术服务。领导公司总部的日常财务核算工作，对部门财务人员要作出符合会计制度要求的分工，指导日常工作,记录或审核会计帐务，对会计、统计和出纳工作作出指导、检查和稽核，纠正其财务工作中的差错弊端.对各项目公司和控股子公司，提供专业技术服务工作和其他必要的帮助。3、辅助财务总监作好公司资金运作和统筹使用工作.在公司融资过程中,根据需要提供必要的书面资料和数据.辅助公司财务总监对各项目公司资料的收集、整理和分析。4、作好公司股权管理工作。严格按公司法和公司章程规定，管理记录公司股权的变更情况。对于公司年度利

20、润，严格按公司章程规定进行分配，在利润分配表批准后10日内通知股东凭股权证领取红利。5、组织会计人员业务培训和考核。公司业务培训分定期培训和不定期培训。定期培训主要是财政局会计年度培训和公司定期举行的业务培训，公司定期培训由财务管理中心主任主持并会同会计（含项目公司）制定培训计划，财务管理中心主任不能出席主持的，由其指定人员主持。参加培训人员包括公司、项目部和子公司全体会计。因故不能参加培训的，提前请假。培训作好记录并存档，作为职工考评参考依据。公司根据工作和业务发展需要，需临时进行培训的，可临时通知各会计参加培训。必要时也可外派进行培训。6、对公司每月费用支出情况进行分析。根据公司总经理的要

21、求，每月或每季对公司财务费用支出情况进行分析，比较预算数额报公司领导，做好费用支出控制。7、保管公司财务印章。公司财务印鉴由财务管理中心主任和出纳分别保存。8、月度财务报表的编制和年度财务决算工作。管理中心主任每月负责公司总部的结账，报表编报，纳税申报及对公司总部和项目公司的汇总报表编报，对财务报告作出分析说明，定期不定期的向公司领导报告财务收支和盈亏情况。公司月季度会计报告包括汇总资产负债表、汇总损益表。年度会计报表包括汇总资产负债表、汇总损益表、汇总现金流量表、利润分配表、财务情况说明书。根据公司业务需要，每年度终了后60日内负责编制公司总部和各控股子公司的合并会计报表。9、配合人力资源管

22、理部门作好工资薪金的调研工作，至少每半年一次调研社会平均工资、房地产行业中代表性企业的薪资水准，分析整理，比较本公司在薪资水平上和社会平均工资和行业平均工资的差距，并提出关于薪资水平调整的书面合理化建议。10、作好对会计人员的业务考核考评标准报人力资源部，作好对管理中心会计人员的业务考评。11、不断完善公司财务管理制度和内部控制制度。结合工作实际情况，不断对公司的财务管理制度和内部控制制度提出修改完善意见，并贯彻实施。12、做好公司财务资料和财务档案的保管工作，及电子版财务资料光盘等的保管工作。13、协调好公司财务管理中心和其他部室的关系。14、公司领导交办的其他工作。第三章 内部审计的职责和

23、工作内容 1、公司内部审计受公司财务总监直接领导。内部审计由熟悉财务审计法规的职工担任。公司条件成熟可设置审计部。2、内部审计定期对公司财务管理中心和各项目公司、控股子公司的财务状况进行审计。对管理中心、控股子公司和项目部的财务监督、审计和会计结算定期进行监督审计。主要监督其财务制度执行情况、内部控制制度执行情况、年度预算执行情况、公司法人授权执行情况、公司资产状况和经营结果。每季度完成结算一个月内，内部审计要对相关部门财务情况进行一次审计并形成内部审计报告，报财务总监。年度终了45日内进行审计，出具内部审计意见书经项目部或子公司会计和负责人签字后报公司董事局和监事会，有需整改的地方，督促监督

24、子公司和项目部在审计意见形成后30日内进行整改。3、不定期审计。内部审计可视工作需要，随机抽查财务管理中心、项目部、控股子公司的银行、现金、财务帐簿、凭证及其他财务资料等。对会计人员的内部调动、离职及项目经理和各相关科室领导的工作变动进行审计，并出具审计意见。4、审核公司的对外结算工作。各项目公司、子公司对外工程结算执行会签制度，财务凭填制完整的拨款会签单和合法发票对外拨款，对外结算严格执行合同规定，结算值超过合同金额的，在结算报告未形成之前，最高拨款额不得超过合同金额的95%。5、年度终了后，聘请外部审计对公司的财务报表进行外部审计。6、内部审计的审计意见作为对相关人员和部门的奖惩参考，结合

25、年终奖励一并进行奖惩。7、公司领导交办的其他工作。第四章会计的职责和工作内容1、在工作上受财务管理中心主任领导，严格遵守国家财务会计法规和公司财务管理制度及内部控制制度，2、按国家会计制度的规定记帐、报帐，做到手续完备、数字准确、帐目清晰。审查出纳会计的各项收付凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确，对记帐凭证进行整理编号，按顺序记帐并签章，确保准确无误。3、定期检查分析公司已完成帐务，找出差错并纠正。妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计档案资料。每月结帐后2日内将凭证打印完毕，年度结帐后十日内将凭证、帐簿打印完毕。会计凭证按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度

26、、起止年、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，帐簿标明总帐、明细帐、辅助帐及科目等加以装订成册，归档保存。会计报表应分月、季、年报按时归档。4、妥善保管公司的经济合同。对公司的经济合同，应分门别类，重点保管，对每一份合同的每一次付款等执行情况，应作出序时记录统计，以备随时查阅。5、妥善维护公司财务软件，每月结帐后作好财务资料的备份工作，并至少每周一次对电脑进行查毒、杀毒等工作，并做好书面记录。每月对财务资料做好移动硬盘备份并妥善保管。6、建立和各往来单位（包括子公司、项目部和股东单位）的往来款项结算制度。对各往来款项按单位和个人分户设置明细，根据审核后的凭证逐笔顺序登记，并至少每月一次核

27、对余额，确保清晰明了。7、正确核算产品成本。按照规定的成本费用项目和成本核算对象，正确归集分配成本、费用。登记成本费用明细帐。在收入实现日，正确结转开发产品、经营成本等帐目。8、正确计算各部门工资、津贴及代扣税费，按照成本核算对象和成本核算要求编制工资分配表，填制记帐凭证，根据国家的规定正确计算应提取的工资附加费，进行帐务处理。9、正确计算职工的养老保险和公积金交存情况。每月根据职工的工资正确计算出每人的养老保险和公积金缴存情况，设置台帐，详细记录每位职工的缴存、转移和提取等情况。10、负责公司固定资产的明细核算，正确划分固定资产和低值易耗品的界限，编制固定资产目录，对固定资产进行分类编号，填

28、制固定资产卡片，每月计提折旧并进行帐务处理。每年年底会同固定资产管理部门（办公室）清查一次固定资产，形成书面清查结果和处理意见。11、作好每月纳税申报工作，并妥善保管纳税申报表和相关资料。公司每月纳税申报要在税务部门规定的期限内正确申报，并在会计年度结束将纳税申报表和其他纳税资料装订成册，妥善保管。12、公司领导交办的其他工作。第五章 统计的主要工作职责和工作内容1、在业务上受财务管理中心主任直接领导，严格遵守统计法和各相关法律法规。2、按统计法规定，行使统计调查、报告、监督的职权。综合组织协调公司统计工作,进行统计工作的上传下达,制定统计工作制度,管理公司统计业务。3、准确、及时、全面、系统

29、地报出上级规定的各种综合统计报表、调查、整理、分析公司统计资料,满足各级部门对统计信息的需要。4、逐步建立健全公司统计的原始记录、报表。力求做到资料齐全,数据准确,信息灵通,不出差错。5、坚持实事求是的工作作风,认真搞好统计工作,把好关卡,不虚报瞒报统计数据。6、协助编辑公司大事记,准确提供各项数据或资料,为公司积累各种原始资料。7、逐月做好各类统计指标、统计数据的上报，并做好区域范围内统计基础工作，包括公司各类统计工作的建设；规范统计行为、提高统计质量。以准确的数据为领导决策。每月督促公司项目部相关人员及时将统计报表上报，作好汇总统计工作，并在统计主管部门规定的期限内上报。保管好每月的统计报

30、表和其他统计资料。8、加强统计调查、统计分析，及时为领导提供决策依据，有针对性地做好统计检查、监审，使企业步入规范上报统计资料的程序。9、认真学习统计业务知识,不断提高统计水平。组织统计人员业务培训和考核。根据工作需要，需进行外派培训的，报经公司研究可通知各统计人员参加培训。10、完成公司领导和部门主管交付的其他工作。第六章出纳会计的主要工作职责和工作内容1、业务上受财务管理中心主任领导，严格遵守公司财务法律法规和公司财务管理制度和内部控制制度。2、认真执行现金管理制度。办理现金收支结算业务，严格按国家结算制度和公司财务规定办理款项收付，库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分及时存入银行，不

31、得任意白条抵库，不得私自挪用现金。对于费用报销，严格审查票据的合法性和业务的真实性以及法人或授权人的签字。符合规定及时支付现金，不符合规定的不得支付现金并明确指出不符合规定的地方。3、认真执行银行支付结算制度。严格控制签发支票，填写错误的支票加盖“作废”戳记与存根一并保存，支票遗失应立即向银行办理挂失手续。对外结算工程款和费用报销严格审核票据的合法性，法人或授权人及经办人的签字是否齐全。严格遵守公司的支付制度和报销制度。对于领取空白支票，领票人先到财务部领取“支票领用单”，审批程序同现金借取审批程序相同。出纳签发空白支票时，必须在该支票帐户有充足的存款。4、登记现金和银行存款日记帐。根据手续完

32、备的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，结出余额，并在收付凭证上签字。每月至少一次核对银行存款帐面余额同银行对帐单余额，银行未达帐项，及时查询和调整。对现金长款和短款及时查明原因，按会计制度规定处理。5、保管库存现金和有价证券，保证其安全完整无缺，严守保险柜的密码，保险柜钥匙，不得任意转交他人。6、保管好空白收据和空白支票。空白收据和空白支票严格管理，专设登记本登记，认真办理领用注销手续。7、按时发放工资、奖金、津贴。公司发薪日为每月26日，考勤截止日为每月20日，出纳应审核会计交付的工资津贴表，并据此在每月28日前将工资存入公司职工工资卡，原则上公司工资不发现金，一律存入统一办理的

33、工资帐户。8、各付款凭据一经支付，应即加盖支付印戳，防止重复请款。9、保管公司印章，和财务管理中心主任分管财务印鉴。对公司日常的业务，比如签发支票、办理汇兑等加盖公司财务印章，日常结算业务以外的事务加盖公司财务印章，须经公司领导或部门主管批准，作好记录。原则上公司印章不得带出公司，如需带出公司，需经部门主管批准并作好记录。因事外出，需将印章交由部门主任指定的专人保管并作好交接记录。10、领导和部门主任交办得其他工作。 会计凭证和帐簿管理细则地一条 会计凭证和帐簿：原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。第二条 凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下

34、条款：1、从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章。2、从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。3、自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章。4、对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章。5、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。6、支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。7、一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证。8、一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。第三条按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理 第四条作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁

35、或遗失。第五条经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。第六条原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。第七条记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款：第八条会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。第九条填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人

36、、稽核人、记账人、财务负责人等内容。第十条除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。第十一条 一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。第十二条 原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。第十三条

37、已登账的凭证，当年内发现填写错误时，应调整相关科目；发现以前年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。 公司流动资产管理细则第一章 货币资金管理第一条 公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第二条 对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。第三条 公司只有经法定代表人及其授权人方有货币资金使用和流动资产处理的审批权第四条 为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得

38、超过10000元。对每笔超过两万元的大额现金支出应提前一天、超过十万提前两天、超过二十万提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备第四条 现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金每笔现金支出都必须根据审核无误并经公司支出程序规定的相关人员签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。第五条 对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。对造成损失的责任人，依公司有关

39、规定追究其责任。第六条 除差旅费和必须以现金支付的1000元以内的采购款外，其他支出原则上不能借用现金，严禁因私借款。第七条 借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销）。逾期不还者将从工资中扣除。借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门负责人审核确认，经财务部主管或财务总监审批总经理批准签字后方可领用第二章 银行存款第八条 认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度 第九条 支票领取：凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、（预计）金额、使用人等项，经部门负责人批准、财务复核、总经理签字批准后方能领取。签发支票的金额超过伍万元，在填写申领单时，须提交符合审批程

40、序的用款报告及附件（拨款会签单或已签字发票等）领取人应办理登记手续，于领取后10日内报账。对末及时报账者财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。第十条 支票管理：所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等出纳人员应每日编制银行存款变动表。准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。出纳人员应于月末填制“银行账户余额表

41、”，送交财务总监，并传至总经理。月终前可根据公司资金变动的频繁程度和公司业务的需要，按照财务总监或总经理的要求临时报送按时于月末填制“银行存款余额调节表”交财务部主任审核，对未达帐项要认真查对，及时入账。出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。公司财务专用章、法人章分专人妥善保管。原则上财务部主任保管财务专用章，出纳保管人名章，有事外出，作好书面交接记录，并告知其他会计人员。作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。库存支票不能加盖银行印鉴，随时签发支票随时加盖预留银行印鉴。第十一条 采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照票据法和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行

42、的结算制度办理。第十二条 每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。第三章 应收及预付款管理第十三条 应收款的发生：财务部应认真登记客户往来台帐，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、催收应收款项。应根据客户的欠款情况，分析其信誉程度，及时采取相应的措施收回欠款。第十四条 所有应收帐项均按帐龄基准记存。公司负责应收账款的财务人员必须经常核查所有应收帐项（至少每季一次），确定每项账款的可收性，并每月编制帐龄账目分析，财务部主任审核。此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准

43、。第十五条 公司应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目。该应计项目将作为计提坏帐准备的基础，并每半年进行调整，以反映目前状况。公司负责应收账款的财务人员应经常与信用客户保持联系，按期填制并发送催帐通知单，与业务人员合作进行账款的催收，对业务人员催收账款进行督促和监督。第十六条 所有被视为无法收回的应收账款将根据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件：债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收入回；债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回。公司财务部主任应每季检查应收账款，经财务总监和总经理双签后，均应撰写情况摘要汇总到董事局。由董事局确定后才可进行坏帐处理。第十七条 公司对应

44、收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。第十八条 其他应收款的管理将比照上述应收账款的管理执行。第十九条 预付款和定金，必须要根据合同办理，由经办人申请，各部门经理审核确认，经财务部门核对无误，报公司总经理签批。预付款和定金应按对方单位或个人设明细帐进行明细分类核算定期检查预付款和定金，监督合同的履行第四章存货管理第二十条 存货， 在公司主要是在建工程、未售商品房、网点房和公司办公耗材。第二十一条 在建工程管理参照公司成本核算进行。第二十二条 未售商品房网点房的管理：公司根据开发产品备查簿登记开发产品的在建、销售、交付、未付等壮况，对于未售商品房、网点房公司财务根据结算价值登记其

45、历史成本，并结合公司固定资产管理部门办公室和客户服务中心的管理监督管理。第二十三条 低值易耗品根据公司的情况，规定2000以下，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的各办公耗材，为低值易耗品。低值易耗品在购买之前应根据需要填写购买申请单，经有关部门审核，公司领导批准，方能选购。购买低值易耗品且在公司年初股东大会通过预算内的，由办公室主任同意、财务部门部门审核，总经理审批。非生产用低值易耗品由办公室统一购买为了加强对在用低值易耗品的管理，办公室应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。序时登记低值易耗品的采购入库和领用情况。定期与实物核对在用低值易耗品以及使用部门退回仓

46、库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿中进行登记。公司的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价。入库残料按照规定作价。由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿的，还要注明应由员工赔偿的金额和员工姓名及签章，会计部门应根据报废单进行查审核对，并计算报废低值易耗品的已提摊销额和应补提的摊销额。所有离开公司的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理低值易耗的人员应监督低值易耗品的实物管理。第二十四条 存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与账面记录不符，应当于查明原因后，按时进行会计处理，一般在年终结账前处理完毕。盘盈的存货，应当相应冲减

47、有关成本费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，应当相应计入有关成本、费用，其中，由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。第二十五条 及时办理竣工决算，正确核算完工产品成本对产成品的入库、出库及时进行核算，确保回款的及时性，随时掌握产成品库存状况第二十六条 出租开发的房屋、建筑物按竣工决算成本入账，在使用期限内分期进行摊销。建立出租开发产品台帐或卡片账，定期进行盘点，至少每年一次，评估出租开发产品的使用状况，正确、及时掌握资产的现实价值。第二十七条对工程支出进行明细分类核算，准确核算在建工程成本。固定资产管理细则第一条 公司使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等列作固定资产。不属于生产经营主要设备的物