1、国家开放大学本科纳税筹划在线形考形考任务二试题及答案说明：资料整理于2024年6月；适用于国家开放大学本科一平台在线形考考试。试题随机！一、单选题题库（从下列题库中随机抽取10道小题，共40分）（选项中红色字体为答案）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其国事责任由总公司承担.A.母公司B.子公司C. .总公司D.分公司对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（选项中红色字体为答案）.A履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务B.享受所在国为新设公司提供的免税期C.享受所在国其他税收优忠政策D.jB行与该Ba国西牌民
2、企业一样的有IB纳税义务根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（选项中红色字体为答案）。A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定.B.股息、红利权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定根据现行增值税规定,下列说法正确的是（选项中红色字体为答案）.A,增值税对单位和个人规定了起征点B.对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围C.随增值税、消费税附征的域市维护建设税、教育费附加免予零申报D.某小规模纳税人（小型微利企业）208年6月价税合并收取销
3、售款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税甲创投企业20x5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到207年12月31日.甲企业207年实卿润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为（选项中红色字体为答案）A.500万元B.360万元C.350万元D. 300万元某国有企业207年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。20x8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费
4、该国有企业208年就该转让收入应缴纳企业所得税（选项中红色字体为答案）万元。A.75B.12.5C.87.5D.15.25企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所屉纳税年度起（选项中红色字体为答案）.A.第一年至第五年免征企业所得税B.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税C第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（选项中红色字体为答案）。A.油料作物的种植B.糖料作物的种植C麻类作物的种植D.番料作物的种
5、植企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（选项中红色字体为答案）。A金Bt企业为5:1,其他企业为2:1B.其他企业为5:1,金融企业为2:1C.金融企业为4:1,其他企业为2:1D.其他企业为4:1,金融企业为2:1如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按股息、红利所得项目（选项中红色字体为答案）的税率计算缴纳个人所得税.A.5%B.10%C.15%D.20%我国公司制企业适用税率一般是25%,其中小型微利企业减按（选项中红色字体为答案）的所得税税率征收企业所得税.A.5%B.10%C.15%D.20%我国实行法人所得税制度，（选项中红色字体为答案）是企业所得税的独
6、立纳税人，经营亏损不能）中抵母公司利润.A.母公司B.子公司C总公司D分公司下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（选项中红色字体为答案）.A被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B.投资方企业发生引a,可用械投资企业分回的所将弥林C,企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥!卜D企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（选项中红色字体为答案）。A企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的B.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在氐税区，或者在低税区设立销售
7、公司,然后以该俏售公司的名义从事营销活动.这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此C利用第得货物降低税收负担率仅限升小高利大的工业产品g是可比性不强演商品D利用销售货物降低税收负担率仅限于那些株耐小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品下列企业适用15%企业所得税税率的是（选项中红色字体为答案）.A.小型微利企业B.国家需要重点扶持的高新技术企业C.在中国境内设立场所的非居民企业D.在中国境内未设立场所的非居民企业下列情况是非居医企业的是（选项中红色字体为答案）.A.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的B.在中国境内成立的企业C.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在
8、中BWI内设立机构、场所的企业D.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业下列说法不正确的是（选项中红色字体为答案）.A.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则B.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人C合伙企业不属于企业所得税的纳税人DH限内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（选项中红色字体为答案）.A公司制企业B.个人独资企业C.合伙企业D.个体工商户以下属于“免税收入”的是（选项中红色字体为答案）.A财政拨款？B彳亍政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资
9、于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（选项中红色字体为答案）.AIS者可以按投资总的7o%aao具全部g懈所硼B,而前者只能Maa从该合伙企业分得的应纳税所害额B.前者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额C.后者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额D.前者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风脸，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（选项中红色字体为答案
10、A.合伙企业B.普通合伙企业C有限合伙企业D.股份有限合伙企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（选项中红色字体为答案）的所得税税率征收企业所得税。A.5%B.10%C.15%D.20%二、多选题题库（从下列题库中随机抽取5道小题，共30分）三厚民企业取得的下列所得中，免征所得税的有（选项中红色字体为答案）.A外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得B.在境内提供咨询服务取得的收入CB1.际金m统向中国政府和居国企蝴供优侬款如断闻所图D.经国务院Iit准的其他所得三厚民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以有账，不能准确
11、计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（选项中红色字体为答案）方法核定其应纳税所得额.A按收入总额核定B.按成本费用核定C.按经费支出换苴收入核定D.按照上期应纳税所得额直接核定根据跨地区经营:匚软纳税企业所得税征收管理规定，总机构廉照上年度分支机构的（选项中红色字体为答案）因素计算各分支机构当期应分傩所得税款的比例.A营业收入B.经营利润C.资产总额D.职讶Bi1.根据企业所得税法的相关规定，以下说法正确的有（选项中红色字体为答案）.织的，缴纳企业所得税A.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其,B.合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则C.无法确定
12、合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计芦每个合伙人的应纳税额D.合伙企业生产经苣所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得，但是不包括合伙企业当年的留存所得根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（选项中红色字体为答案）.A金融企业向金融企业借款的利息支出B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出C金融企业的各项存款利息支出D.金融企业的同期借利息支出根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（选项中红色字体为答案）.A.自创商誉不得计苴缩销费用在企业所得税税前扣除B.无形资产按照直线法计算的摊铺费用，
13、准予在计算应纳税所丽时扣除C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时,不得在税前扣除D.无形资产的掩销年限不得氐于5年根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一股规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有（选项中红色字体为答案）。A子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国糠视为居民纳税人，通常要承担与该Bn的其他居民公司一样的全面纳税义务B.分公司是独立的法人实体,在设立分公司的所在国植视为厢民纳税人其所发生的利润及哥8与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表C分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国,照样要对归属于分公司本身的收入课税D
14、子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人,两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠I：匕较多，包括（选项中红色字体为答案）。A高新技术企业的低税率B.购置节能安全设备的投资抵税C研发费用支出的加计扣除D.企业运用恰当的会计处理方法减轻税负关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（选项中红色字体为答案）。A企业研发机构同时承担生产经营业务的,研发费用不得力明扣除B.企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计管加计扣除C.企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用
15、可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度D.企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，敬不司项目分别归集加计扣除研发费用进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居题税人,实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务.因此，对其进行纳税筹划的方法是（选项中红色字体为答案）.A.尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区B.尽可能将销售公司设在低税区,而实际管理机构设在高税区C后可能沙票要收入与实际理机构之间的联系D尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（选项中红色字体为答案）.A增值率=（销售额-购进额）/
16、购进额8.1 g值率=（销售额-购进额）/销售额加税人，销项与进项通用的增值税税率一致D作为一股纳税人，借项与进项适用的增值税税率可以不一致纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列（选项中红色字体为答案）方法。A.在企织形式中进行谢5B.通过企业筹资与投资节税U利用国家税收优惠政策D.税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税企业选择分支机构时，下列说法正确的是（选项中红色字体为答案）.国下属企业在开办初期发生亏损的概率较大,设立分公司亘以与总公司合并报表冲破总公司的利润,冲减幽断得，少aww,而f1.立子公司就将碍这TTo处B.下JB企业在开设后不长时间内就可能既利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公
17、司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处C下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立子公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立分公司就得不到这一项好处D.下属企业在开设后不长时间内就可能流利，或能很快扭亏为盈，那么设立分公司就匕咖适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处企业在讨算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（选项中红色字体为答案）A.购买国库券到期兑现的利息B.外单位欠款给付的利息C.收取的逾期未退回包装物的押金D.确实无法偿付的应付款投资结构对企业税负以及税后
18、利润的影响会有机地体现在下列（选项中红色字体为答案）因素的变动之中。A有效税基的综合比例B.法定税率的水平C.实际税率的总体水平D.纳税综合成本的高低我国企业所得税法按照（选项中红色字体为答案）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定.A登记注册地标准B.实际管理机构地标准C.国际标准D.户籍标准下列各项中，其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有（选项中红色字体为答案）。A.独资企业、合伙企业的税负一定低于公司制企业B.企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要充分考虑税基、税
19、率和税收优感政策等多种因素C设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制D分公司具有独立法人资格,通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有（选项中红色字体为答案）。A取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回B.械投资企业发院的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补C.被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减低投资成本D.取襟的资产中，相当于植投资企业累计未分比和累计盈余公艘a少实收资本比例计算的部分，aa认为股息所得下列企业
20、来源于中国境内所得按20%税率减半缴纳”预提所得税的是（选项中红色字体为答案）.A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业C属设立机构、场所但B席的所将与其所设凯梅、场所没有实际联系曲厢民企业D.在中国境内设立机构、场所的居民企业下列说法正确的是（选项中红色字体为答案）.A分公司与总公司汇总缴纳企业所得税B.子公司单独缴纳企业所得税c子公司与母公司:匚8缴纳企业所得税D.分公司单独缴纳企业所得税下列说法正确的有（选项中红色字体为答案）.A从总体税负角度考虑，个人独资企业、合伙企业的税负低于公司制企业B.企业最终税负的高低蜃多种因隙起作用的果，在考虑纳税主
21、体身份的选择时，娈充分考虚税I1.税率和税收优惠政策等多种因需C.设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制D设立分支机构时,应当尽可能地选择子公司身份依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（选项中红色字体为答案）三类。A公司制企业B.合伙企业U个人独资企业D.合资企业由于税收待遇的差S!，以下（选项中红色字体为答案）承担全面纳税义务。Ag公司纳C.分公司D.子公司有关非居民纳税人的税收政策的理解，以下内容正确的是（选项中红色字体为答案）.A非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场
22、所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境川旦与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中mat外但与所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业厢1税Cm民企业在中境内未设立协构、场所的，应当M来源于中国境内的所得缴纳企业所褥税D.非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，应纳税所得额计算方法正确的有（选项中红色字体为答案）。A利息、红
23、利所得等权益怕8资收益，以收入全额为应纳税所得额B.转让财产所得，以收入全Si减融财产净值后的余额为应纳税所得额C利息以收入全额为应纳税所得额D租金所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额三、判断题题库（从下列题库中随机抽取10道小题，共30分）不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计箕缴纳所得税.（选项中红色字体为答案）A.对B.错当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得三率优惠.（选项中红色字体为答案）A对B.三当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重.（选项中红色字体为答案）A.对B.错m
24、F居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等,该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所.（选项中红色字体为答案）A对B.amE居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税.（选项中红色字体为答案）A.对B错分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格.（选项中红色字体为答案）A,对B.错个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税.（选项中红色字体为答案）A.对B错个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在事复纳税.（选项中红色字
25、体为答案）A.对B.错个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。（选项中红色字体为答案）A对B.错（限如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应.（选项中红色字体为答案）A.对B.错居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用税率为25%.（选项中红色字体为答案）A对B.借利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定.（选项中红色字体为答案）A.对B.错纳税成本的解氐一定能带来
26、企业整体利益的增加.（选项中红色字体为答案）A对B.错纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销隹额中扣除.（选项中红色字体为答案）A.对BJI企业以非货市形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。（选项中红色字体为答案）A.对B.错权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定.（选项中红色字体为答案）A对B.错如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司,以便享受到低税率和新建企业的税收优惠.（选项中红色字体为答案）A.对B.错如果外国投资者在股权转让前先进行股利分S己,合法地使转让价格降低，
27、可以节税.（选项中红色字体为答案）A.对B错如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负.（选项中红色字体为答案）A对BJ生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担.而当生产经营走向正轨，产品打开销路,可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策.（选项中红色字体为答案）A.对B错提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机
28、构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票.（选项中红色字体为答案）A.对B错现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税.（选项中红色字体为答案）A.对B.错J1型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税.（选项中红色字体为答案）A.对B.借延期纳说利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会熠加实际的应纳税额.（选项中红色字体为答案）A.对B.错要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准.外商投资企业按中国法律注册成立或实际管
29、理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际徼里机构之间的联系。（选项中红色字体为答案）A,对一股来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业.（选项中红色字体为答案）A对B.错由于在税收中外国企业属于中国居民，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国居民，只负有限纳税义务,因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所选项中红色字体为答案）A.对BJI在经营期间，境夕险业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵;巾总公司的利润，减轻税收负担。（选项中红色字体为答案）A.对B错在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风睑大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以荻得彳兑收收益.（选项中红色字体为答案）A.对B错子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税.（选项中红色字体为答案）A对B.错总机构设在A地的某外商投资企业，在B地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按A地企业所得税税率,由总机构汇总缴纳所得税.（选项中红色字体为答案）AMB.错
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