北京慧点科技股份有限公司度盈利预测审核报告.pdf

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1、 北京慧点科技北京慧点科技股份股份有限公司有限公司 2012013 3 年度年度盈利预测审核报告盈利预测审核报告 目目 录录 一、盈利预测审核报告 1 二、盈利预测报告 1、盈利预测报告正文 2-3 2、盈利预测表 4-5 3、盈利预测报告编制说明 6-31 4、盈利预测报告编制说明附表 32-44 5、董事会关于盈利预测的承诺函 45-46 地地 址：北京市海淀区西四环中路址：北京市海淀区西四环中路 1616 号院号院 邮邮 编：编：100039100039 2 2 号楼号楼 4 4 层层 电电 话 ：（话 ：（010010）8821 91918821 9191 http:/http:/

2、传传 真 ：（真 ：（010010）8821 05588821 0558 - 1 - 盈利预测审核报告 国浩核字2013228A0001 号 太极计算机股份有限公司全体股东： 我们审核了后附的北京慧点科技股份有限公司（以下简称“慧点科技公司” ） 按照后附“盈利预测报告”所述编制基础编制的 2013 年度盈利预测报告。我们 的审核依据是中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111 号预测性财务信息 的审核 。慧点科技公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设 已在后附的盈利预测报告中披露。 根据我们对支持这些假设的证据的审核， 我们没有注意到任何事项使我们认 为这些假设没有为预测提供合

3、理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的 基础上恰当编制的， 并按照后附的盈利预测报告中披露的编制基础的规定进行了 列报。 由于预测事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能性重大，实际结果可 能与预测性财务信息存在差异。 本盈利预测审核报告仅供太极计算机股份有限公司向中国证券监督管理委 员会等监管机构报送发行股份及支付现金购买经过资产剥离的慧点科技公司 91%的股权并配套募集资金项目申请文件使用,不适用于其他目的。 国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国北京 中国注册会计师： 二一三年三三月二十五日 国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙） 北京市海淀区西四环中路 16

4、号院 2 号楼 总机：0086-10-88219191 传真：0086-10-88210558 Website： 2013 年度盈利预测报告 2 北京慧点科技北京慧点科技股份有限公司股份有限公司 2013 年度年度盈利预测报告盈利预测报告 重要提示重要提示 北京慧点科技股份有限公司 （以下简称“公司”或“本公司”） 2013 年度盈利预测报告是经 董事会批准由公司管理层在最佳估计假设的基础上编制的， 遵循了谨慎性原则， 但所依据的 各种假设具有不确定性，公司提醒投资者进行投资决策时应谨慎使用。 一、盈利预测编制基础一、盈利预测编制基础 本公司 2013 年度盈利预测是按照本公司经资产剥离后的架

5、构进行编制的。 根据股权转让协议 ，本公司将持有的北京通软联合信息技术有限公司（以下简称“通 软联合”）100%股权转让至青岛博云信息技术有限公司（以下简称“青岛博云”） ，股权转让 价款为 280,100.00 元，2013 年 2 月 4 日通软联合工商登记变更手续办理完毕。 根据 2013 年 2 月 20 日签订的股权转让协议 ，本公司将持有的青岛博云 75%股权转 让至戴宇升， 转让价款为 6,064,200.00 元； 本公司将持有的青岛博云 23%股权转让至张建华， 转让价款为 1,859,688.00 元，2013 年 3 月 21 日青岛博云工商登记变更手续办理完毕。 本公司

6、编制的 2013 年度盈利预测是以上述交易方案为基础，并假设该交易于 2011 年 1 月1日已全部完成以及本次交易后的公司组织架构自期初即存在并持续经营， 以本公司2011 年度和 2012 年度经国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）审计的资产剥离后的模拟经营 业绩为基础， 在充分考虑公司现时的经营能力、 市场需求等因素及下列各项基本假设的前提 下，结合预测期间的经营计划、投资计划及财务预算等，本着谨慎的原则编制的，盈利预测 所选用的会计政策在各重要方面均与本公司实际采用的相关会计政策一致。 二、盈利预测基本假设二、盈利预测基本假设 本公司 2013 年度盈利预测是基于下列基本假设编制的：

7、1、本公司所遵循的国家及地方现行的有关法律、法规和经济政策无重大变化； 2、本公司经营业务所涉及的国家或地区的社会经济环境无重大改变，所在行业形势、 市场行情无异常变化； 3、国家现有的银行贷款利率、通货膨胀率和外汇汇率无重大改变； 4、本公司所遵循的税收政策和有关税优惠政策无重大改变； 2013 年度盈利预测报告 3 5、本公司销售计划及项目实施能如期实现或完成； 6、本公司主要产品经营价格及主要原材料供应价格无重大变化； 7、无其他人力不可预见及不可抗拒因素造成重大不利影响。 三、盈利预测结果三、盈利预测结果 依据以上编制基础和基本假设，本公司 2013 年度预计实现合并净利润 4,017

8、.19 万元， 其中：归属于母公司股东的净利润为 3,996.63 万元。 四、盈利预测报告的批准四、盈利预测报告的批准 本公司 2013 年度盈利预测报告业经第一届第六次董事会于二一三年三月二十五日批 准。 附件： 1、合并及母公司盈利预测表 2、盈利预测编制说明 3、盈利预测编制说明附表 4、董事会关于盈利预测的承诺函 北京慧点科技北京慧点科技股份有限公司股份有限公司 二二一一三三年年三三月月二十五二十五日日 4 附件1-1： 编制单位: 北京慧点科技股份有限公司单位：万元 币种：人民币 2012年实际数2012年实际数2013年预测数2013年预测数 21,845.44 22,709.5

9、5 21,845.44 22,709.55 18,908.07 18,731.17 12,279.59 11,272.27 33.07 147.77 2,552.74 2,970.82 3,633.52 3,915.22 89.35 105.09 319.79 320.00 31.87 2,969.25 3,978.38 1,212.51 640.00 3.82 2.71 4,177.94 4,618.38 523.19 602.05 3,654.75 4,016.33 3,627.22 3,995.79 27.53 20.54 3,654.75 4,016.33 3,627.22 3,995

10、.79 27.53 20.54 法定代表人: 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 已赚保费 其中：非流动资产处置损失 减：营业外支出 利息收入 三、营业利润（亏损以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“-”号填列） 财务费用 资产减值损失 手续费及佣金支出 五、净利润（净亏损以“-”号填列)五、净利润（净亏损以“-”号填列) 归属于少数股东的综合收益总额 少数股东损益 六、每股收益：六、每股收益： 八、综合收益总额八、综合收益总额 归属于母公司所有者的综合收益总额 项 目项 目 一、营业总收入一、营

11、业总收入 其中：营业收入 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 合并盈利预测表合并盈利预测表 七、其他综合收益七、其他综合收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 投资收益（损失以“-”号填列) 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 归属于母公司所有者的净利润 营业税金及附加 销售费用 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列) 加：营业外收入 手续费及佣金收入 二、营业总成本二、营业总成本 其中：营业成本 利息支出 管理费用 赔付支出净额 退保金 汇兑收益（损失以“-”号填列) 5 附件1-2： 编制单位: 北京慧点科技股份有限公司单位：万元 币种：人民币 2012年实际数20

12、12年实际数2013年预测数2013年预测数 17,741.64 21,496.66 8,865.97 10,745.26 44.30 129.33 2,404.88 2,838.43 3,276.21 3,606.08 99.46 124.80 302.05 300.00 41.00 2,789.79 3,752.76 1,045.85 640.00 2.82 2.71 3,832.82 4,392.76 470.11 548.66 3,362.72 3,844.10 3,362.72 3,844.10 法定代表人: 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 一、营业收入一、营业收入 减：营

13、业成本 母公司盈利预测表母公司盈利预测表 项 目项 目 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填 列） 投资收益（损失以“-”号填列) 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 六、其他综合收益六、其他综合收益 七、综合收益总额七、综合收益总额 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列)四、净利润（净亏损以“-”号填列) 五、每股

14、收益：五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 盈利预测报告编制说明 6 北京慧点科技北京慧点科技股份有限公司股份有限公司 2012013 3 年度盈利预测报告年度盈利预测报告编制说明编制说明 一、一、公司基本情况公司基本情况 （一）历史沿革（一）历史沿革 北京慧点科技股份有限公司（以下简称“本公司” 、 “公司” ）是由北京慧点科技开发有 限公司（以下简称“慧点有限” ）整体变更设立的股份有限公司。本公司及前身自成立以来 共经历 4 个阶段： 1、1998 年 8 月-2008 年 4 月，公司为内资有限公司阶段； 2、2008 年 4 月-2009 年 6 月，公司为中外合作

15、经营企业阶段； 3、2009 年 6 月-2012 年 1 月，公司为中外合资企业阶段； 4、2012 年 1 月至今，公司为内资企业阶段；并于 2012 年 7 月 20 日整体变更为股份有 限公司。 1998 年设立至今，共经历 7 次增资和 9 次股权转让。2012 年 7 月，慧点有限整体变更 为股份有限公司。 2012 年 6 月，慧点有限 2011 年年度股东会审议通过了关于公司整体变更设立北京慧 点科技股份有限公司方案的议案 ，同意以截至 2012 年 4 月 30 日经审计的公司净资产折 合 5,100 万元股本，整体变更为股份有限公司；公司现有股东依据自身在公司现有持股比例

16、享有股份公司发起人持股比例。 2012 年 6 月 5 日， 北京利安达计师事务所有限公司出具了利安达审字2012第 1180 号 审计报告，经审计，截至 2012 年 4 月 30 日慧点有限净资产为 74,366,218.38 元。2012 年 6 月 6 日， 北方亚事资产评估事务所对慧点有限整体资产进行了评估并出具了北方亚事评 报字(2012)第 135 号资产评估报告，确认慧点有限以 2012 年 4 月 30 日为基准日的净资 产评估值为 7,715.70 万元。 2012 年 6 月 18 日，慧点有限全体股东签订了北京慧点科技股份有限公司发起人协议 书，约定依据截止 2012

17、年 4 月 30 日经审计的公司净资产 74,366,218.38 元，按照 1:0.6858 的折股比例折合成股份有限公司的股本为 5100 万股，每股面值为人民币 1 元，其余 23,366,218.38 元计入资本公积， 北京慧点科技开发有限公司整体变更为北京慧点科技股份有 限公司。 盈利预测报告编制说明 7 2012年7月13日， 利安达会计师事务所出具了利安达验字2012第1049号 验资报告 ， 对上述增资进行了验证。 2012 年 7 月 20 日，公司完成上工商登记变更手续，领取了北京工商行政管理局核发的 注册号为 110000004905298 的 企业法人营业执照 ， 公司

18、性质为内资企业 （股份有限公司） 。 公司整体变更设立后的股权结构如下： 序号 股东名称 股份（股） 股权比例（%） 1 姜晓丹 11,187,785 21.94 2 华软投资 5,329,663 10.45 3 IBM（中国） 4,590,000 9.00 4 维信丰 3,048,569 5.97 5 吕 翊 2,777,159 5.45 6 林 明 2,777,159 5.45 7 陈永刚 2,524,086 4.95 8 李 庆 2,320,710 4.55 9 戴宇升 2,307,355 4.52 10 汤 涛 2,139,302 4.20 11 王 双 2,055,184 4.03

19、12 淡水河投资 1,825,793 3.58 13 梅镒生 1,602,189 3.14 14 李维诚 1,602,189 3.14 15 唐春生 1,273,951 2.50 16 慧点智鑫 912,896 1.79 17 广州日燊 821,606 1.61 18 中科尚 765,000 1.50 19 余晓阳 562,865 1.10 20 柳超声 288,270 0.565 21 刘 英 288,269 0.565 合 计 51,000,000 100 盈利预测报告编制说明 8 本公司法定代表人为姜晓丹，注册地址：北京市海淀区西小口 66 号东升科技园北领地 C1-105。 （二）（二

20、）所处行业所处行业 本公司所属行业为应用软件服务行业。 （三）（三）经营范围经营范围 本公司经批准的经营范围：研究、开发电子产品、多媒体技术及产品、教学仪器、计算 机软硬件；技术咨询、技术服务、技术转让、计算机技术培训；信息咨询（不含中介） ；销 售自行开发的产品。 二、二、主要会计政策和会计估计主要会计政策和会计估计 1、会计期间、会计期间 本公司以公历年度为会计期间，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、记账本位币、记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 3、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控

21、制下的企业合并 本公司对同一控制下的企业合并采用权益结合法进行会计处理。 通过合并取得的被合并 方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的必要调整外，本公司按合并日被合并方的原账 面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值 份额的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 本公司作为合并方为进行企业合并发生的审计、 法律服务、 评估咨询等中介费用以及其 他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。 为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手 续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发 生的手续费、佣金等费用，应当递

22、减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存 收益。 （2）非同一控制下的企业合并 本公司对非同一控制下的企业合并采用购买法进行会计处理。 合并成本为本公司在购买 日为取得被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、 发行或承担的债务以及发行的权益 性证券等的公允价值。本公司作为购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中 介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益； 本公司作为合并对价发行的权益性 盈利预测报告编制说明 9 证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 本公司以购买日确定的合并成本作为非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资的

23、初始投资成本， 本公司对通过非同一控制下的吸收合并取得的各项可辨认资产、 负债以其在 购买日的公允价值确确认计量。 合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的差额， 确认为商誉； 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的差额，经复核后计入合并当期损益。 4、合并财务报表的编制方法、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围的确定原则 本公司以控制为基础，将本公司及全部子公司纳入财务报表的合并范围。 报告期内因同一控制下企业合并而增加的子公司， 本公司自申报财务报表的最早期初至 本报告年末均将该子公司纳入合并范围；报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司， 本

24、公司自购买日起至报告期末将该子公司纳入合并范围。在报告期内因处置而减少的子公 司，本公司自处置日起不再将该子公司纳入合并范围。 （2）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本公司和子公司的个别财务报表为基础， 根据其他有关资料， 按照权益 法调整对子公司的长期股权投资后由本公司编制。 编制合并财务报表时， 对与本公司会计政 策和会计期间不一致的子公司财务报表按本公司的统一要求进行必要的调整； 对合并范围内 各公司之间的内部交易或事项以及内部债权债务均进行抵销； 子公司的股东权益中不属于母 公司所拥有的部分， 作为少数股东权益在合并财务报表中的股东权益项下单独列示； 若子公 司少数股东分担的当期

25、亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的， 其余额仍应当冲减少数股东权益。 5、现金等价物的确定标准、现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期） 、流动性 强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小四个条件的投资确定为现金等价物。 6、外币业务和外币报表折算、外币业务和外币报表折算 本公司对于发生的外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债 表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入财务 费用；以历史成本计

26、量的外币非货币性项目，仍按交易发生日的即期汇率折算；以公允价值 计量的外币非货币性项目， 按公允价值确定日的即期汇率折算， 折算后的记账本位币金额与 盈利预测报告编制说明 10 原账面记账本位币金额的差额， 作为公允价值变动损益计入当期损益， 但与可供出售外币非 货币性项目相关的汇兑差额应计入资本公积。 7、金融工具、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产、并形成其他单位的金融负债或权益工具的合 同。 （1）金融资产和金融负债的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； 该金

27、融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 （2）金融资产和金融负债的分类和计量 本公司的金融资产和金融负债于初始确认时分为以下五类： 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产或金融负债、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产和其他 金融负债。 金融资产或金融负债在初始确认时以公允价值计量。 对于以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产或金融负债， 相关交易费用直接计入当期损益， 其他类别的金融 资产或金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负

28、债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债， 包括交易性金融资产或 金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易 性金融资产，主要指企业为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工 具的衍生工具或近期内回购而承担的金融负债； 直接指定以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，主要是指本公司基于风险管理，战略投资需要等所作的指定。 此类金融资产或金融负债采用公允价值进行后续计量。 除作为有效的套期工具外， 此类 金融资产或金融负债所有已实现和未实现损益均计入当期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资，是指本公司购

29、入的到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有 明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等非衍生金融资产。 本公司对持有至到期投资在持有期间采用实际利率法、 按照摊余成本计量。 持有至到期 投资发生减值、摊销或终止确认时产生的利得或损失，均应当计入当期损益。处置持有至到 盈利预测报告编制说明 11 期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 应收款项 应收款项， 是指本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款等债权， 包括应收账款、 其他应收款、长期应收款等。 应收款项按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额， 在持有期间采用实际利 率法，按摊余成本

30、计量。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计 入当期损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产， 是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产， 以及除上述 三类金融资产类别以外的金融资产。 对于此类金融资产， 本公司采用公允价值进行后续计量， 其折、 溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入。 除减值损失及外币货币性金融资产 的汇兑差额确认为当期损益外， 可供出售金融资产的公允价值变动作为资本公积的单独部分 予以确认， 直到该金融资产终止确认或发生减值时， 在此之前在资本公积中确认的累计利得 或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。

31、其他金融负债 其他金融负债，是指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 本公司对其他负债采用摊余成本或成本计量。 其他金融负债在摊销、 终止确认时产生的 利得或损失，应当计入当期损益。 （3）金融资产转移 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的或既没有转移 也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬、 但放弃了对该金融资产控制的， 终止 对该金融资产的确认。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： A、所转移金融资产的账面价值； B、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。 金融资产部分转移满足

32、终止确认条件的， 将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止 确认部分和未终止确认部分之间， 按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的 差额计入当期损益： A、终止确认部分的账面价值； B、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止 盈利预测报告编制说明 12 确认部分的金额之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的， 继续确认该金融资产， 将所收到的对价确认为 一项金融负债。 对于采用继续涉入方式的金融资产转移， 本公司按照继续涉入所转移金融资产的程度 确认一项金融资产，同时确认一项金融负债。 （4）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金

33、融资产或金融负债，用活跃市场中的报价来确定公允价值； 金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。 （5）金融资产（不含应收款项）减值测试方法 本公司在资产负债表日对金融资产（不含应收款项）的账面价值进行检查，有客观证据 表明发生减值的，计提减值准备。 持有至到期投资 根据账面价值与预计未来现金流量的现值之间的差额计算确认减值损失。 具体比照应收 款项减值损失计量方法处理。 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关 (如债务人的信用评级已提高等)，原确认的减值损失应当予以转回，计人当期损益。但是， 该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备

34、情况下该金融资产在转回日的摊余成 本。 可供出售金融资产 有客观证据表明可供出售金融资产公允价值发生较大幅度下降， 并预期这种下降趋势属 于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资 产发生减值的， 在确认减值损失时， 应当将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累 计损失一并转出，计入减值损失。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成 本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具， 在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予

35、以转回，计入当期损益。可供 出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时，通过权益转回，不通过损益 转回。 8、应收款项、应收款项 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 盈利预测报告编制说明 13 单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司于资产负债表日， 将应收账款余额大于 500 万元， 其他应收款余额大于 500 万元 的应收款款项划分为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值 的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 （2）按组合计

36、提坏账准备应收款项 除上述以外的应收款项,确认为期末单项金额非重大的应收款项。对于期末单项金额非 重大的应收款项， 采用与经单独测试后未减值的应收款项一起， 按这些应收款项在期末余额 的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。该比例反映各项目实际发生的减值损失，即 各项组合的账面价值超过其未来现金流量现值的金额。 确定组合的依据 组合：按账龄组合 账龄越长，发生坏账的可能性越大，坏账计提比例越大 按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 组合：按账龄组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年

37、以内（含 1 年） 3 3 12 年 10 10 23 年 30 30 3 年以上 100 100 9、存货、存货 （1）存货的分类 本公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、 处在生产过程中的在 产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 包括在途物资、 原材料、 在产品、 库存商品、发出商品、委托加工物资、周转材料等大类。 （2）发出存货的计价方法 存货发出采用个别计价法核算；存货日常核算以计划成本计价的,年末结转材料成本差 异,将计划成本调整为实际成本。 盈利预测报告编制说明 14 （3）存货可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法 产成品、商品、用于出售

38、的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。 需要经过加工的材料存货， 在正常生产经营过程中， 以所生产的产成品的估计售价减去 至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货， 其可变现净值以合同价格为计算基础， 若 持有存货的数量多于销售合同订购数量， 超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计算 基础；没有销售合同约定的存货（不包括用于出售的材料） ，其可变现净值以一般销售价格 （即市场销售价格） 作为计算基础； 用于出售的材料等通常

39、以市场价格作为其可变现净值的 计算基础。 本公司于资产负债表日对存货进行全面清查， 按存货成本与可变现净值孰低提取或调整 存货跌价准备。 通常按照单个存货项目计提存货跌价准备； 对于数量繁多、 单价较低的存货， 按照存货类别计提存货跌价准备。 若以前减记存货价值的影响因素已经消失， 减记的金额予 以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度 本公司存货采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品采用一次摊销法；包装物采用一次摊销法。 10、长期股权投资、长期股权投资 （1）投资成本确定 同一控制下的企业合并取得的长期股权投资

40、通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资， 以本公司在被合并方于合并日按本公司 会计政策调整后的账面净资产中所享有的份额作为初始投资成本。 非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资 通过非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资， 以购买日确定的合并成本作为初始 投资成本。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的， 应当以购买日之前所持被购买方的股 权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本。 其他方式取得的长期股权投资 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 盈利预测报告编制说明 15 以发行权益性证券取得的长期股权投资， 按照所发行

41、权益性证券的公允价值 （不包括自 被投资单位收取的已宣告但未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本。 投资者投入的长期股权投资， 按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本， 但合 同或协议约定的价值不公允的除外。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下， 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠； 不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成 本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照

42、公允价值为基础确定。 （2）后续计量及损益确认方法 本公司对子公司的投资， 以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响， 并且在活跃市 场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。本公司对被投资 单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 按权益法核算长期股权投资时： 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值 份额的， 不调整长期股权投资的初始投资成本； 长期股权投资的初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的， 其差额应当计入当期损益， 同时调整长期股 权投资的成本。 取得长期股权投资后， 按照应享有

43、或应分担的被投资单位实现的净损益的份额， 确认 投资损益并调整长期股权投资的账面价值。 在确认应享有或应分担的被投资单位实现的净损 益的份额时， 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础， 按照本公司的会 计政策及会计期间， 并抵消与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股 比例计算归属于本公司的部分 （但未实现内部交易损失属于资产减值损失的， 应全额确认） ， 对被投资单位的净利润进行调整后确认。 确认被投资单位发生的净亏损， 以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被 投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但合同或协议约定负有承担额外损失义务的除 外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢 复确认收益分享额。 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分， 相应冲减长期股权投资的 盈利预